Shandong Hongchuang Aluminum Industry Holding Company Limited(002379)
監査レポート
大信審字[2002]第 Bestway Marine & Energy Technology Co.Ltd(300008) 号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)WUYIGE CERTIFIND PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第 Bestway Marine & Energy Technology Co.Ltd(300008) 号 Shandong Hongchuang Aluminum Industry Holding Company Limited(002379) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）関連購買
1、事項説明
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北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
財務諸表の「十、関連者関係及び取引(IV)」を参照してください。貴社は今期、関連者にアルミニウムインゴット、液体アルミニウム、熱圧延ロール、部品、補助材料、廃アルミニウム、アルミニウム母線などの原材料及び電力211450328451元を購入し、購入金額が重大で、会社の経営成果に重大な影響を及ぼします。関連取引の特殊性のため、取引記録が不完全で、取引価格が公正でないリスクがある可能性があるため、関連購買を重要な監査事項と識別します。
2、監査対応
当期の関連購買事項について、主に以下の監査手順を実行しました。
(1)管理層の関連者関係及び関連購買の完全性等に関する声明を取得し、貴社の関連者関係及び関連取引の識別及び開示の内部統制を評価し、テストした。管理職が提供した関連者関係リストを取得し、他の公開ルート、照会プラットフォームで取得した情報と照合し、重大な購買、販売、その他の契約を検討し、未開示の関連者が存在するかどうかを識別する。関連取引に関する取締役会決議、株主会決議を取得し、関連取引の意思決定権限と手順を検査し、関連取引の合法とコンプライアンスを判断し、適切な授権審査を経たかどうかを判断する。
(2)検査協議、入庫書、購買インボイス、運賃、購買支払証明書、および関連サプライヤーを実地訪問し、関係者をインタビューするなどの監査プログラムを実行し、手紙、監盤などの他の監査プログラムと結びつけて、関連購買の真実性を検証する。(3)会社と関連者単位で発生した購買価格と非関連者単位で発生した購買価格、同期市場価格を比較分析し、関連取引の定価が公正かどうかを分析する。
(4)管理職が提供した関連者関係、関連購買発生額及び残高などの情報を監査で注目されている関連情報と照合し、完全に開示されているかどうかを検査する。
（Ⅱ）売掛金の回収性
1、事項説明
財務諸表注記「三、重要会計政策と会計推定(十一)」に記載された会計政策及び「五、連結財務諸表重要項目注釈(IV)」などの関連開示を参照してください。
2021年12月31日現在、貴社の売掛金の帳簿価値は1175293319元である。売掛金が総資産に占める割合が高く、管理職が売掛金の回収可能金額を確定する際に重大な会計推定と判断を運用する必要があるため、売掛金の回収性を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
売掛金の回収性について、主に以下の監査手順を実行しました。
（1）貴社の管理層の売掛金回収性評価における重要なコントロールを理解し、評価し、検証した。売掛金の期限超過分析と売掛金残高の回収性の定期評価を含む。
(2)単項評価で損失を計上する準備の売掛金についてサンプルを選択し、管理層が将来獲得できるキャッシュフローを推定する根拠と合理性を検討する。
(3)組合せによる損失引当金の売掛金について、管理層が確定した損失引当金の計上割合が合理的かどうかを評価する。
(4)通信手続きを実施し、通信結果を管理層が記録した金額と照合した。
(5)期間後の返済状況検査と結びつけて、管理層の売掛金残高に対する回収性評価の合理性を評価する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続経営仮説を運用する。
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実の選択。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
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