証券コード： Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) 証券略称： Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) 公告番号：2022027 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826)
深セン証券取引所の「注目状」の段階的な回答に関する公告当社と取締役会の全員が公告内容の真実、正確と完全を保証する。
公告には虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れは存在しない。
詳細ヒント:
1、会社は深セン証券取引所から「注目状」を受け取った後、関連内容について検査を行った。「注目状」に関連する問題は会社のプロジェクト監査、現場監査などの事項と相互に関連しているため、監査と現場監査事項がまだ進行中であるため、会社と関連各方面は「注目状」に関連する問題の審査を継続的に展開し、審査事項の進展状況について持続的な情報開示義務を履行する。多くの投資家が慎重に意思決定し、投資リスクに注意してください。
2、会社は2022年2月28日に中国証券監督管理委員会の「立件通知書」(証監立件字0052022001号)を受け取った(詳しくは2022年3月1日に会社が中国証券監督管理委員会の立件通知書を受け取った公告を参照)。公告番号:2022026)。
3、関連不確実性に鑑みて、その後『 City Development Environment Co.Ltd(000885) 株式交換吸収合併 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) を調整し、関連資金及び関連取引予案を募集するかどうか』の取引案を調整し、取引を終了するかどうか、および関連承認と取得時間に不確実性があるかどうか、多くの投資者に投資リスクに注意してもらう。
Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) (以下「 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) 」または「会社」と略す)は2021年10月22日に深セン証券取引所から「 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) に対する注目状について」(会社部注目状〔2021〕第354号)(以下「注目状」と略す)を受領した。会社は「注目状」を受け取った後、直ちに関係者を組織して「注目状」が提出した問題について一つ一つ確認し、関連仲介機構と検査を行い、注目状に関する事項と問題に対して以下のように返事する。
最近、メディアが発表した「 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) 偽造の疑い:複数の建設中の工事が深刻に増加し、127億総額の水分幾何学」の報道によると、あなたの会社の複数の建設中の工事は深刻な資産増加の疑いがあり、そのうち3つのプロジェクトは完全に着工していないという。あなたの会社は財務偽造の疑いがあると報道されている。わが部はこれに対して非常に関心を持っています。会社が自分で調べて、以下の事項を説明してください。
1.わが部は前期にあなたの会社の2020年度報告、2021年半年報業績予告などについて何度も質問状、注目状を出して、あなたの会社の巨額の損失の原因、「建設中」、「売掛金」などの科目の計算と減価過程に対して重点的に注目して、あなたの会社に建設中の工事の形成過程、具体的なプロジェクトの明細を確認してもらう。関連する減価償却準備の計上が合理的で十分であるかどうか、減持兆候と一致しているかどうかを説明することを要求する。あなたの会社に大額の売掛金の明細と長期にわたって回収できなかった原因を開示することを要求し、不良債権の準備は合理的である。あなたの会社が資産減価償却方式で「業績大風呂」を行う状況があるかどうかを説明することを要求し、あなたの会社の年審会計士事務所の大信会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「大信所」と略称する)に上記の事項に対して特別審査意見を発表することを要求し、あなたの会社と大信所はいずれも関連会計計算と減価償却準備が十分で、合理的であると主張している。「業績大風呂」は存在しない。あなたの会社はメディアの報道と結びつけて、さらに自分で調べて説明してください。
（1）項目別にここ5年間建設中の工事項目の主な情報を説明してください。項目名、予算総投資額、予算建設期間、実際の着工時間、着工後の毎年の投入資金額、期末残高、工事進度、資産名の形成、投資資金の行方、プロジェクト建設部門名などを含めて、主な振替記録と証明書を提供してください。実際の進度と計画進度に重大な差があるかどうか、操業停止、腐敗などの施工進度に影響を与える状況とその発生時間、工事進度と投資額がメディアの報道と一致しているかどうかを説明してください。
(2)問題(1)回答状況と結びつけて、関連項目の会計計算、減損テスト、減損引当金の計上などが真実かどうか、正確かどうか、合理的かどうか、建設中の工事が虚増しているかどうか、その後、大額の減損を計上することによって前期の虚増資産を隠す状況、資金の流れが関連側の資金占用、違反財務援助などに関連しているかどうかを説明する。
(3)あなたの会社の最近の2年間の営業収入、利益、売掛金などの科目の計算過程と正確性を調べて説明してください。営業収入、利益、売掛金を虚増する状況があるかどうか。
(4)貴社はメディアの報道状況、自己調査状況と結びつけて、前期のわが部に対する返信が真実で、正確で、完全で、虚偽の記載、重大な漏れまたは誤導的な陳述状況があるかどうかを説明してください。
貴社の独立取締役、大信所に上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
返信:
2020年度までに、マクロ経済、業界と学校企業の改革などの不利な影響に直面しているにもかかわらず、会社は積極的に政府と交流し、協議し、プロジェクト投資建設を推進し、会社の経済、技術などの環境に重大な不利な変化が発生せず、資産にも損傷状況が発生せず、持続的な経営仮定と会計慎重性の原則に基づいて、「企業会計準則」及び関連規定と会社の資産の実情に基づき、会社の特許経営プロジェクトは将来の運営収益が前期投資を補うことができると予想し、減損の兆候はない。2021年以来、会社の債務圧力は持続的に増加し、会社は一部の金融債務が期限切れになった後、タイムリーにローンを継続できなかったり、期限を延長したりする状況が続々と現れている。会社の正常な運営を保障する需要に基づいて、会社の所属する建設プロジェクトを全面的に整理した結果、会社は一部の建設の進度が相対的に遅れ、後続の投資資金量が大きく、将来キャッシュフローの差を回収できると予想され、プロジェクトの周辺環境が期首より大きく不利な変化が発生したプロジェクトを再評価した。
2021年1月と7月、会社は相次いで City Development Environment Co.Ltd(000885) (以下「 City Development Environment Co.Ltd(000885) 」)と吸収合併の予案と改訂稿を公告し、会社は未来の全体戦略と吸収合併及び重大資産再編事項などの面で総合的に考慮し、既存プロジェクトに対して全面的な整理を行い、業界、市場などの各種の不確実性要素に直面した。会社は業務の方向、技術のアップグレードなどの方面に対して調整を行って、関連会計制度に基づいて報告期間の建設停止プロジェクト、退出予定プロジェクトに対して減価償却を計上する。
会社は深セン証券取引所から「注目状」を受け取った後、関連内容について検査を行い、プロジェクトの歴史資料を整理した。「注目状」に関わる問題は会社のプロジェクト監査、現場検査などの事項と相互に関連しているため、会社は検査過程で発見した関連問題について関係各方面と積極的に交流し、一部の検査作業は疫病応急などの要素の影響を受け、同時にそれに関連する検査と問題の整備に関わる仕事量と関係者の範囲が大きく、「注目状」の返事内容の真実を保障するために、正確で完全で、会社は引き続き検査を推進します。
Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) は2022年1月18日に中国証券監督管理委員会湖北監督管理局から「 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) に対して監督管理措置の改正を命じる決定について」([2002]1号)(詳しくは2022年1月19日に会社が発表した「湖北証券監督管理局から監督管理措置の改正を命じる決定書を受け取った公告について」を参照)。会社は積極的に、全面的に改善決定書に関連する会計計算の不正確などの問題に対して検査と改善を行い、2021年の年報開示前に完成している。検査の過程で一部のプロジェクトの会計計算調整に関連する場合、会社は上場会社の法律法規と「企業会計準則」の関連規定に厳格に従って会計計算調整を行い、最終調整は最終監査結果を基準とする。上記1(1)、1(2)、1(3)、1(4)の問題会社は検査と改善後、改善結果に基づいて直ちに返事する。
会社の独立取締役は関連材料の審査を経て、会社が現在関連プロジェクトに関連する会計計算の不正確などの問題について審査、改善を行っていることを考慮して、過去の建設工事プロジェクトの建設管理に関連するプロジェクトの資料リストを整理し、会社の独立取締役は厳格に職責を履行し、会社の検査と改善の仕事のプロセスをタイムリーに理解する。会計士に上場企業の法律法規及び「企業会計準則」の関連規定に従って積極的、全面的に審査することを促し、会社が前期の関連事項の改善結果に対する慎重な判断に基づいて関連意見を発行する。
会社が取引所に提供した注目状の返信は真実で、正確で、完全で、虚偽の記載、重大な漏れや誤導的な陳述は存在せず、会社と株主、特に中小株主の利益を損なう状況は存在しない。
同時に、当社は2022年1月18日に中国証券監督管理委員会湖北監督管理局から「 Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) に対して監督管理措置の改正を命じる決定について」([2002]1号)を受け取った。会社は検査過程で一部のプロジェクトの会計計算調整に関連する場合、上場会社の法律法規と「企業会計準則」の関連規定に厳格に従って会計計算調整を行うことを提出した。
会社は2022年2月28日に中国証券監督管理委員会(以下「証券監督管理委員会」と略称する)の「立件通知書」(証券監督立件字0052022001号)(詳しくは2022年3月1日に会社が中国証券監督管理委員会立件通知書を受け取った公告を参照)、公告番号:2022026)を受け取った。情報開示の違法違反の疑いで、「中華人民共和国証券法」「中華人民共和国行政処罰法」などの法律法規に基づき、証券監督管理委員会は会社を立件することを決定した。立件調査期間中、会社は積極的に調査に協力し、規定に厳格に従って情報開示義務を履行する。会社が指定した情報開示メディアは「中国証券報」、「証券時報」、巨潮情報網である。http://www.cn.info.com.cn.)、関連会社情報はいずれも会社が上述の指定メディアで開示した公告を基準とする。会社は関連法律法規の規定と要求に厳格に従い、持続的な情報開示義務を真剣に履行し、同時に多くの投資家に投資リスクに注意してもらう。
前述の事項については、独立取締役も密接に注目し、継続的にフォローし、理解すると同時に、多くの投資家に投資リスクに注意してください。
大信会計士事務所：弊社は湖北監督管理局から発行された指示に従って監督管理措置決定書を修正しており、積極的かつ全面的に指示改善決定書に関わる会計計算の不正確などの問題に対して査察を行っており、大信会計士事務所は Tus Environmental Science And Technology Development Co.Ltd(000826) 監査サービス機構として、監査準則の関連要求に基づき、会社の検査と改善の仕事のプロセスをタイムリーに理解し、会社の改善結果と提供した証拠資料に基づいて、さらなる監査プログラムを補充し、会社の改善結果に対する慎重な判断に基づいて関連検査意見を発行する。
(5)大信所及び署名会計士に、この2年間の建設工事、営業収入、売掛金などの科目に対して実行された監査手順と取得した監査証拠が、監査結論を支持するのに十分であるかどうか、建設工事を肝心な監査事項としていない原因と合理性を説明してください。大信所の品質管理部門に内部の品質管理意見を提供し、建設工事、売掛金及び営業収入の監査作業原稿と監査品質管理作業原稿のコピーを提出してください。
会計士の回答:
(一)執行する監査手順及び監査証拠
1.建設中の工事
（1）監査手順
①建設中のプロジェクトの基本状況、例えばプロジェクト名、プロジェクト住所、業務範囲と計画許可証などを知る。②建設中の工事の当期増加を検査し、例えば本年度増加した建設中の工事の原始証憑が完全であるかどうか、例えば審査申請、建設契約、領収書、工事決算書、支払書類などが完全であるかどうか、価格計算が正しいかどうかを検査する。建設中の工事の当期減少を検査し、建設中に固定資産を転換する政策を理解し、固定資産監査と結びつけて、建設中の工事の転換額が正しいかどうかを検査し、すでに交付された固定資産を建設中に掛けて減価償却を少なくする状況があるかどうかを検査する。
③抜取検査部分は建設工事項目に実地検査手順を実施し、工事の停滞、進展の緩慢などの現象があるかどうかを確認する。④利息資本化が正しいかチェックする。資本化利息を計算する借入費用、資本化率、実際の支出数、資本化の開始と停止時間を検討する。
⑤建設中の工事減損引当金を検査し、建設停止工事に注目する。このうち、建設中の工事に減価償却が発生したかどうか、減価償却準備を確認すべきかどうかを検査する。減損計上に基づいて回収可能な金額を決定する方法をチェックします。当社は会社が確定した減損テストの原則と方法が適切かどうかに注目し、さらに会社が建設工事で減損テストを行う根拠となる基礎データが正確かどうか、選択した肝心なパラメータが適切かどうか、採用した肝心な仮定を評価し、重大な推定と判断、選択した価値タイプが合理的かどうかに注目し、検討した。減損テストのメソッドが価値タイプと一致するかどうかを分析します。
（2）監査証拠
①会社のプロジェクト審査、検討可能な報告、計画許可証などを収集する。
②建設工事で増加した原始証憑及び添付書類を収集し、審査申請、建設契約、インボイス、工事決算書、支払伝票を含む。建設中の工事の減少に対して、建設中の工事が固定資産に転入した検収報告を検査する。
③監査員はプロジェクト現場で棚卸しを行い、同時に現場責任者及びその他の人員に尋ねる。
④借入契約及び資金の流れを検査し、工事の進捗状況と結びつけて、借入利息を再計算する。
⑤政府解約通知と事業監査報告、社内承認プロセス、評価報告と事業説明などを収集する。2.営業収入
（1）監査手順
①会社の収入タイプを理解し、評価し、会社の経営モデルを十分に理解し、会社の業務実質と「五歩法」を結合し、異なる業務モデルにおける契約締結方式と内容などを検査、分析しなければならない。
②分析プログラムの運用が必要と認識された関連項目について、被監査機関及びその環境の理解に基づき、会社の収入と粗金利の横方向及び縦方向の比較を行うとともに、関連データ間の関係の影響を考慮し、関連データの期待値を確立する。
③売掛金に対する監査と結びつけて、主要顧客の通信監査を選択する
