Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611)
内部統制評価制度
（会社の2022年3月22日取締役会の審議を経て可決された）
第一章総則
第一条 Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611) (以下「会社」と略称する)のために、内部統制システムを自己完備し、企業の市場イメージと公衆認可度を高め、市場監督管理との協調と相互作用を実現し、内部統制の有効性について意見を発表する。「企業内部統制基本規範」「企業内部統制評価ガイドライン」「企業内部統制規範説明」「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第21号-年度内部統制評価報告の一般規定」などの関連法律法規に基づき、本制度を制定した。第二条内部統制評価とは、会社の取締役会が内部統制の有効性を全面的に評価し、評価結論を形成し、評価報告書を発行する過程を指す。
第三条内部統制評価の原則：
(I)全面的な原則。全面性の原則は内部制御評価のカバー範囲が全面的であることを強調し、具体的には、内部制御評価の仕事は内部制御の設計と運行を含む必要があり、会社とその所属会社の各種業務と事項をカバーすることを指す。
(II)重要性の原則。重要性の原則は内部制御評価が全面的な基礎の上で必要であることを強調し、リスクに着目し、重点を際立たせる。具体的には、主に評価作業案を制定し、実施し、評価資源を分配する過程に現れ、その核心要求は主に2つの方面を含む:1つはリスクガイドの構想を堅持し、内部制御目標の実現に影響を与える高リスク分野とリスク点に重点を置く。第二に、重点が際立った構想を堅持し、それらの重要な業務事項と肝心なコントロールの一環、および重要な業務単位に重点を置く。
(III)客観性の原則。客観性の原則は内部制御評価の仕事が経営管理のリスク状況を正確に明らかにする必要があることを強調し、内部制御設計と運行の有効性を如実に反映する。内部統制評価作業案の制定、実施の全過程で客観性を終始堅持してこそ、評価結果の客観性を保証することができる。第四条内部制御評価は内部制御の有効性について意見を発表し、内部制御の有効性とは内部制御の確立と実施が制御目標の実現に合理的な保証を提供する程度であり、内部制御設計の有効性と内部制御運行の有効性を含む。
第五条内部制御評価は内部環境、リスク評価、制御活動、情報とコミュニケーション、内部監督の五要素をしっかりとめぐって行うべきである。
(I)内部環境評価は組織構造、発展戦略、人的資源、企業文化、社会責任などの面を含む。組織構造評価は機構設置の全体制御力、権責区分、相互牽制、情報流動経路などの面から重点的に行うことができる。発展戦略は発展戦略の制定合理性、有効な実施と適切な調整の3つの面から重点的に行うことができる。人的資源評価は企業の人的資源導入構造の合理性、開発メカニズム、激励制約メカニズムなどの面から重点的に行う必要がある。企業文化評価は建設と評価の両面から行い、誠実さ、道徳価値観の向上を促進し、内部統制の完備のために人文基礎を打ち固めなければならない。社会責任は安全生産、製品品質、環境保護と資源節約、就業促進、従業員権益保護などの面から行うことができる。
(II)リスク評価評価は日常経営管理過程における目標設定と実行、リスク識別と評価、リスク分析と報告、リスクモニタリングと対応戦略などを認定し、評価する。
(III)制御活動評価は会社の各種業務の制御措置とプロセスの設計有効性と運行有効性を認定し評価する。
(IV)情報とコミュニケーション評価は、情報収集、処理と伝達のタイムリー性、不正防止メカニズムの健全性、財務報告の真実性、情報システムの安全性、および情報システムを利用して内部制御を実施する有効性を認定し、評価する。
(V)内部監督評価は、管理層の内部監督に対する基調、監督の有効性及び内部制御欠陥認定の科学的、客観的、合理的な認定と評価である。
第六条会社本部及び持株子会社は本規定に基づいて内部統制評価監督を受ける。
第二章職務職責と権限
第七条会社監査部は内部制御システムの構築と運行過程、結果を監督する権利を独立に行使する。
第8条内部審査員は内部制御システムの監督と評価に適応する専門的な適任能力と職業道徳素養を備えなければならない。
第九条監査部は内部統制評価の組織実施を担当する。
(I)会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性について監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限定されない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに取締役会または監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。少なくとも毎年1回内部監査報告書を提出する。
(V)内部制御評価報告書の作成を組織する。
(VI)外部監査士とコミュニケーションし、各部門、持株子会社に内、外部内制御評価の改善を促す。
監査部は審査過程で発見した内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
監査部は審査過程で内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに取締役会または監査委員会に報告しなければならない。
監査部と会社のその他の職能部室は内部制御システムの監督と評価の面で協調一致を維持し、仕事の中で互いに協力し、互いに制約し、効率効果の上で会社が内部制御システムに対して監督と評価を行うことについて提出した関連要求を満たす。
会社の取締役会と経営層の職責は支持であり、監査部に内部統制評価業務の順調な展開を保証するのに十分な権限を与える。
第十条監査部の主管指導者は内部制御評価の仕事を組織し、監査委員会は内部制御評価の仕事に対して指導と監督を行う。監査委員会と主管指導者は内部統制評価報告を審議し、取締役会は内部統制の重大な欠陥、重要な欠陥の改善意見を審査し、内部統制部門が改善を促す中で出会った困難に対して、積極的に協調し、障害を排除する。
第11条経営層は日常的に把握している業務状況と結びつけて、内部統制評価案のために重点的に注目すべき業務または事項を提出し、内部統制評価案を審査し、内部統制評価報告を聴取し、内部統制評価で発見された問題または報告の欠陥に対して、監事会または監査委員会の改善意見に基づいて積極的に有効な措置を講じて改善しなければならない。
第12条各部門は本部門の内部統制の自己検査、テストと評価を組織し、発見した設計と運行の欠陥に対して改善案と具体的な改善計画を提出し、積極的に改善し、監査部に報告して再検討し、監査部と外部監査士と協力して会社レベルの内部統制評価を展開する。
第十三条会社の持株子会社は、内部統制評価責任を段階的に実行し、日常の監視メカニズムを確立し、内部統制の自己検査、テストと定期検査評価を展開し、問題を発見し、内部統制の欠陥を認定する。
第三章内部制御評価管理
第十四条会社は自身の経営特徴に基づいて年度内部制御検査監督計画を制定し、内部制御運行状況を評価する根拠とする。
第十五条会社の内部統制評価は経営と管理活動を重点とし、主に注目する必要がある:資金の調達、投入と運営過程に資金チェーンの断裂があるかどうか;資産の買収と売却に不正行為があるかどうか、資産の運行中に効率の低下や資産の流失があるかどうか。購買と販売の一環に不正行為があるかどうか。研究開発プロジェクトは科学的な論証を経たかどうか。工事プロジェクトに商業賄賂があるかどうか。業務アウトソーシングの一環請負者は規則に合致するかどうか、合理的かどうか、業務アウトソーシングの専門優位性を発揮できるかどうかなどを選択する。
第16条内部評価が重点的に注目すべき制御活動は主に、持株子会社の管理制御、関連取引の内部制御、派生品取引に従事する内部制御、財務援助を提供する内部制御、対外保証の内部制御、資金募集用の内部制御、委託財テクの内部制御、重大投資の内部制御、情報開示の内部制御を含む。および業務アウトソーシングの内部統制など。
第十七条会社の内部統制評価は制御手段を兼ねる必要があり、少なくとも注目する:全面予算に拘束力があるかどうか;契約の履行に紛争があるかどうか。情報システムが内部制御と有機的に結合しているかどうか。内部報告がタイムリーに伝達され、効果的にコミュニケーションされるかどうかなど。
第18条会社監査部は具体的に内部統制評価業務を組織し、実施し、取締役会、監査委員会、会社の指導者に直接責任を負い、定期または不定期に会社の内部統制体系を検査し、その設計と執行の効果、効率を評価し、取締役会、監査委員会、会社の指導要求とタイムリーに結びつけて改善提案を提出する。監査部は本制度に基づいて評価案を制定し、評価作業グループを構成し、分業と進度の手配を明確にし、現場検査などの方式で全面的な内部制御評価を展開する。
第19条実際の状況に基づいて、会社は各職能部室と持株子会社に内部制御の自己調査メカニズムを確立し、監査部の内部制御評価に積極的に協力することができる。監査部は内部制御自己評価実施細則に基づいて審査と抽出を行う。必要な場合、会社は仲介機構または外部専門家を借りて内部制御評価を実施することができ、会社の内部制御評価に参加する仲介機構は同時に会社に内部制御監査サービスを提供してはならない。
第20条監査部は内部制御評価を展開し、仕事の原稿を作成する必要がある。作業原稿は評価者が関連テスト結果を記入、記録し、発見した内部制御欠陥を初歩的に認定する必要があり、評価作業原稿は交差再検討署名を行い、評価作業グループの責任者が審査した後、署名確認しなければならない。
第21条評価作業グループは被評価単位に対して現場テストを行い、個別インタビュー、調査アンケート、特別テーマ討論、走行テスト、実地調査、サンプリングと比較分析などの方法を総合的に運用し、被評価単位の内部制御設計と運行が有効であるかどうかの証拠を十分に収集し、評価の具体的な内容に基づき、評価作業の原稿を如実に記入し、内部制御欠陥を研究分析する。
第二十二条作業グループの研究認定の内部制御欠陥を評価し、規定の権限と手順に従って審査・認可を経て確定する。
第二十三条会社は内部制御欠陥を総合的に判断し、その深刻さによって重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に分けられる。
(I)重大な欠陥とは、1つ以上の制御欠陥の組み合わせであり、会社が制御目標から深刻に逸脱する可能性がある場合を指す。
(II)重要な欠陥とは、1つ以上の制御欠陥の組み合わせを指し、その深刻さと経済結果は重大な欠陥より低いが、会社が制御目標から逸脱する可能性がある場合を指す。
(III)一般的な欠陥とは、重大な欠陥、重要な欠陥を除く他の制御欠陥を指す。
第二十四条会社は内部制御欠陥の改善メカニズムを確立し、内部の各管理レベルと会社の改善の職責分業を明確にし、内部制御設計と運行中の主要な問題と重大なリスクがタイムリーに解決され、有効に制御されることを確保する。
第25条評価作業グループは発見した内部制御欠陥について改善提案を提出し、経営層、取締役会(監査委員会)、監事会に報告して承認する。承認された後、改善目標、内容、手順、措置、方法と期限を含む確実に実行可能な改善案を制定しなければならない。改善期間が1年を超えた場合、改善目標は最近と長期目標及び相応の改善活動内容を明確にしなければならない。
第二十六条評価工作グループは改善案の要求に従って責任部門または持株子会社を適時に整備する。
改善、改善の実行状況を追跡し、意見をフィードバックして追跡する。すでに損失やマイナスの影響を及ぼした場合、会社は関係者の責任を追及しなければならない。
第二十七条監査部は年度終了後、取締役会、監査委員会に内部統制評価報告書を提出する。会社の取締役会又はその監査委員会は、内部監査部門が発行した評価報告及び関連資料に基づき、財務報告及び情報開示事務に関連する内部制御制度の確立及び実施状況に対して年度内部制御評価報告を発行しなければならない。
第28条内部統制評価報告は会社の年報と同時に開示され、少なくとも以下の内容を含む:(I)取締役会の内部統制報告の真実性に対する声明;
(II)内部制御評価作業の全体状況;
(III)内部制御評価の根拠、範囲、プログラムと方法;
(IV)内部制御欠陥及びその認定状況;
(V)前年度の内部統制欠陥の改善状況;
(VI)本年度の内部制御欠陥に対する改善措置;
(VII)内部制御の有効性の結論。
第二十九条内部制御評価業務ファイル管理制度を確立する。検査監督部門の作業資料は、内部制御検査監督業務報告、作業原稿及び関連資料を含み、保存時間は10年以上である。
第三十条各部門が内部統制制度の執行過程で発見した問題は、各部門が指示する方式で改善案を提出し、部門責任者に報告して審査し、監査部がさらに調査し、研究した後、関連部門を組織して内部統制制度の改正を行う必要がある。
第四章附則
第三十一条本規定は会社監査部が解釈を担当する。
第三十二条本規定は、会社の取締役会の審議が可決された日から発効し、実施する。
