中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 内部制御鑑証報告
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
内部統制認証レポート
目次
一、内部制御鑑証報告1二、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年度内部制御自己評価報告3-9中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 内部制御鑑証報告
内部統制認証レポート
中証天通[2022]証審字第0700002号 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 全株主:
我々は添付の＊＊＊ Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) （以下「＊＊＊ Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 」という）取締役会が作成した2021年12月31日財務報告に関する内部統制自己評価報告書を検証した。
一、報告使用者と使用目的に対する制限
本鑑証報告書は Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 年度報告書の開示の目的にのみ使用され、その他の目的に使用してはならない。私たちは本鑑証報告書を Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 年度報告に必要な書類として、他の書類と一緒に報告し、公開することに同意します。
二、企業の内部統制に対する責任
財政が発表した「企業内部統制基本規範」と関連規定の要求に従い、内部統制を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価することは Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 取締役会の責任である。
三、公認会計士の責任
私たちの責任は、検証作業を実施した上で、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 財務報告の内部制御の有効性に対して独立して検証結論を提出することです。
私たちは「中国公認会計士その他の鑑証業務準則第3101号-歴史財務情報監査または審査以外の鑑証業務」の規定に従って鑑証業務を実行した。この準則は、企業がすべての重大な面で財務報告に関連する内部制御制御を有効に維持しているかどうかを合理的に保証するために、鑑証作業を計画し、実施することを要求しています。検証の過程で、財務報告に関連する内部制御の理解、重大な欠陥の存在するリスクの評価、評価のリスクテストと内部制御の設計と運行の有効性の評価、および必要とする他のプログラムを実施した。私たちの鑑証の仕事は意見を発表するために合理的な基礎を提供したと信じています。
四、内部制御の固有限界
内部統制には固有の限界があり,誤報を防止・発見できない可能性がある.また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御監査結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
五、鑑証結論
私たちは、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) が「企業内部制御基本規範」と関連規定に従って、すべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持していると考えています。
中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 内部制御鑑証報告
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中証天通会計士事務所中国公認会計士:羅東日
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：黄立
中国・北京二○二年三月二十二日
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
2021年度内部統制自己評価報告
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 全株主：
会社の内部統制をさらに強化し、規範化し、会社の経営管理レベルとリスク防止能力を高め、会社の規範運営と健全な発展を促進し、全株主と利益関係者の合法的権益を守るために、「中華人民共和国会社法」、「中華人民共和国証券法」、「企業内部統制基本規範」、「企業内部統制応用ガイドライン」、「企業内部統制評価ガイドライン」、「深セン証券取引所上場企業規範運営ガイドライン」などの文書の規範要求(以下「企業内部制御規範体系」と略称する)は、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (以下「 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 」または「会社」と略称する)の内部制御制度と評価方法を結合し、内部制御日常監督と特定項目監督の基礎の上で、客観的、慎重な原則に基づいて、2021年12月31日（内部統制評価報告基準日）までの社内統制の有効性について以下のように評価した。
一、重要声明
企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の内部統制の確立と実施を監督する。会社のマネージャー層は企業内部のコントロールの日常的な運行を組織し、指導する。会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は本報告内容に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、報告内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。
会社の内部統制の目標は経営管理の合法的なコンプライアンス、資産安全、財務報告及び関連情報の真実と完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、発展戦略の実現を促進することである。内部制御には固有の限界があるため、上記の目標の実現に合理的な保証を提供することができる。また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御評価結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
二、内部制御評価業務根拠、内部制御欠陥分類及び認定基準
1、評価根拠
会社は「深セン証券取引所上場会社規範運営ガイドライン」、「深セン証券取引所上場会社内部制御ガイドライン」、「企業内部制御基本規範」、「企業内部制御応用ガイドライン」、「企業内部制御評価ガイドライン」及び公司「内部監査制度」などの関連法律、法規と規則制度の要求に基づき、内部制御評価活動を組織し展開している。
内部制御評価作業は基本規範、評価ガイドラインの手順に厳格に従って実行する。管理職は内部制御の自己評価を実行する責任を負う。社内審査部は独立して内部統制自己評価結果に対して検査監督を行う。
2、内部制御欠陥の分類
(1)内部制御欠陥の本質に応じて分類し,設計欠陥と運転欠陥に分ける.
設計欠陥とは、企業が制御目標を実現するために必要な制御が不足しているか、現存する制御が合理的ではなく、制御目標を満たしていないことを指す。
運行欠陥とは、設計が合理的で有効な内部制御を指すが、運行上正しく実行されていない。
(2)社内統制目標の達成に影響する深刻さによって、重大な欠陥、重要な欠陥、一般的な欠陥に分けることができる。重大な欠陥:1つ以上の制御欠陥の組み合わせにより、企業が制御目標から深刻に逸脱する可能性があります。
重要な欠陥:重大な欠陥よりも深刻な1つ以上の制御欠陥の組み合わせですが、企業が制御目標から逸脱する可能性があります。
一般欠陥:重大欠陥、重要欠陥以外の制御欠陥を指す。
(3)内部制御目標に影響する具体的な表現形式に従って、内部制御欠陥を財務報告欠陥と非財務報告欠陥に分けることができる。
3、内部制御欠陥の認定基準
会社の取締役会は企業内部制御規範体系の重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に対する認定要求に基づき、会社の規模、業界特徴、リスク偏好とリスク耐性などの要素を結びつけて、財務報告内部制御と非財務報告内部制御を区別し、当社に適用する内部制御欠陥の具体的な認定基準を確定し、前年度と一致した。会社が確定した内部制御欠陥認定基準は以下の通りである。
（1）財務報告内部制御欠陥認定基準
財務報告の内部統制の欠陥を重大な欠陥、重要な欠陥、一般的な欠陥に分ける。
a.会社が確定した財務報告の内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
内部制御の欠陥による損失または利益表に関連する損失は、利益総額指標で測定される可能性があります。この欠陥が単独またはその他の欠陥に伴う財務報告の誤報金額が利益総額の5%未満である場合、一般的な欠陥と認定される。税前利益の5%を超えると、10%未満が重要な欠陥と認定される。税引前利益の10%を超えると重大な欠陥と認定される。
内部統制の欠陥による損失または資産管理に関連する損失は、資産総額指標で測定される可能性があります。この欠陥が単独またはその他の欠陥に伴う財務報告の誤報金額が資産総額の0.5%未満である場合、一般的な欠陥と認定される。資産総額の0.5%を超えると、1%未満が重要な欠陥と認定される。資産総額の1%を超えると重大な欠陥と認定される。
b.会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
以下の状況が発生した場合(以下を含むが、これに限らない)、一般的に財務報告の内部統制の重大な欠陥と認定すべきである。
(a)取締役、監事と高級管理職が会社の管理活動に重大な不正があることを発見した。
(b)外部監査は当期財務諸表に重大な誤報があることを発見し、内部制御は運行過程でこの誤報を発見できなかった。
(c)会社の監査委員会と内部監査機構の内部制御に対する監督は無効である。
(d)制御環境が無効である。
(e)管理職に発見され報告された重大な欠陥は合理的な時間後に修正されなかった。
(f)会計ミスによる証券監督管理機構の行政処罰。
財務報告書に重要な欠陥の兆候は次のとおりです。
(a)公認会計準則に基づいて会計政策を選択し、応用していない。
(b)不正防止プログラムと制御措置を確立していない。
(c)非常規律または特殊取引の財務処理に対して相応の制御メカニズムが確立されていないか、実施されていないか、相応の補充性制御がない。
(d)期末財務報告過程の制御に1つ以上の欠陥が存在し、作成した財務諸表が真実で完全な目標を達成することを合理的に保証できない。
一般的な欠陥とは、上述した重大な欠陥、重要な欠陥以外の他の制御欠陥を指す。
（2）非財務報告内部制御欠陥認定基準
非財務報告内部制御の欠陥も重大欠陥、重要欠陥、一般欠陥の3種類に分けられる。
a.会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
内部制御の欠陥による損失または利益表に関連する損失は、利益総額指標で測定される可能性があります。この欠陥が単独またはその他の欠陥に伴う財務報告の誤報金額が利益総額の5%未満である場合、一般的な欠陥と認定される。税前利益の5%を超え、10%未満であれば重要な欠陥と認定する。税引前利益の10%を超えると重大な欠陥と認定される。
内部統制の欠陥による損失または資産管理に関連する損失は、資産総額指標で測定される可能性があります。この欠陥が単独またはその他の欠陥に伴う財務報告の誤報金額が資産総額の0.5%未満である場合、一般的な欠陥と認定される。資産総額の0.5%を超え、1%未満であれば重要な欠陥と認定する。資産総額の1%を超えると重大な欠陥と認定される。
b.会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
以下の特徴を有する欠陥は、重大な欠陥と認定される。
(a)会社の経営活動は国の法律、法規に深刻に違反している。
(b)会社の意思決定プログラムが科学的でないため、重大なミスを招いた。
(c)会社の内部統制の重大な欠陥は改善されていない。
(d)その他会社に重大なマイナス影響を及ぼす場合。
以下の特徴を有する欠陥は、重要な欠陥と認定される。
(a)会社は国家法律法規に違反して処罰を受けたが、会社の定期報告の開示にマイナスの影響を与えなかった。
(b)会社の意思決定プログラムは一般的なミスを招いた。
(c)会社の内部統制の重要な欠陥は改善されていない。
(d)その他、会社に大きなマイナス影響を及ぼす場合。
一般的な欠陥とは、上記の重大な欠陥、重要な欠陥を除く他の制御欠陥を指す。
三、内部統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
会社はリスクガイドの原則に従って評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に含まれる主な単位は以下の通りである。
1 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) ；
2、佛山市国星半導体技術有限公司（以下「国星半導体」と略称する）；
3、佛山市国星電子製造有限会社；
4、南陽宝里バナジウム業株式会社;
5 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) (ドイツ)有限会社;
6、広東省新立電子情報輸出入有限会社；
評価範囲に組み入れた単位資産総額は会社連結財務諸表資産総額の100%を占め、営業収入合計は会社連結財務諸表営業収入総額の100%を占める。評価範囲に組み込まれた主な業務は、光電半導体デバイス、光電表示デバイス、LEDディスプレイ、光電半導体照明照明器具のイルミネーション、半導体集積回路の研究開発、製造、販売を含む。フォトモジュール光電表示工事、光電照明工事を引き受ける。LEDエピタキシャルシートとチップを生産、研究開発、販売する。バナジウム製品の技術研究開発、技術コンサルティングサービス;各種類の商品と技術の輸出入業務を自営し、代理し、材料加工と「三来一補」業務を経営し、対外貿易と転口貿易を経営し、化学工業製品を販売し、展覧サービスなどを展示する。
評価範囲に含まれる主な事項は、組織フレーム
