証券コード： Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 証券略称： Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 公告番号：202208 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973)
2021年度信用減損損失及び資産減損損失の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
2022年3月24日、 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) (以下「会社」と略称する)第10回取締役会第21回会議、第10回監事会第13回会議審議は「会社2021年度の信用減損損失と資産減損損失の計上に関する議案」を可決し、本議案は会社の株主総会審議に提出しなければならない。具体的な状況を以下に公告する。
一、概説
「企業会計準則」などの関連規定に基づき、会社は各種資産を全面的に調査した。会社の2021年12月31日までの財務状況、資産価値及び経営状況を客観的、真実、正確に反映するために、慎重性の原則に基づいて、会社は資産減価損失が発生する可能性のある関連資産に対して減価償却準備を行う。会社の第10期取締役会第18回会議の承認を経て、会社は2021年前の第3四半期に各種信用減価償却損失と資産減価償却準備総額398503万元を計上し、会社は2021年度に各種信用減価償却損失と資産減価償却準備総額1007747万元を計上する予定で、上述の2021年前の第3四半期の減価償却準備金額をカバーしている。具体的な状況は以下の通りです。
項目本報告期間の計上額（万元）
一、信用減損損失799.98
内訳：売掛金貸倒引当金403.45
その他売掛金貸倒引当金400.67
売掛金融資-4.14
二、資産減損損失927749
内訳：棚卸資産下落引当金243927
固定資産減損引当金101652
無形資産減損引当金117436
長期持分投資減損引当金421243
商誉減損引当金434.91
合計1007747
二、今回計上した信用減損損失及び資産減損損失状況
1.信用減損損失
（1）会社は償却原価で計量した金融資産（売掛金を含む）、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産と賃貸売掛金に対して、予想信用損失を基礎として減損会計処理を行い、損失準備を確認する。予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、当社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。購入または発生した信用減損が発生した金融資産を除き、会社は貸借対照表日ごとに関連金融資産の信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、第1段階にある場合、当社は当該金融資産の今後12ヶ月以内に予想される信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にある場合、当社は当該金融資産の存続期間全体の予想信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。金融資産が初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にある場合、当社は当該金融資産の存続期間全体に相当する信用損失の金額に基づいて損失準備を計量する。当社は、予想される信用損失を評価する際に、貸借対照表日に不要な追加コストや努力を払うことなく得ることができる過去事項、現在状況、将来の経済状況予測に関する合理的で根拠のある情報を考慮し、展望性情報を含む。
今後12ヶ月以内の予想信用損失とは、貸借対照表の後日12ヶ月以内(金融資産の予想存続期間が12ヶ月未満の場合、予想存続期間)に発生する可能性のある金融資産違約事件による予想信用損失であり、存続期間全体の予想信用損失の一部である。
貸借対照表日に信用リスクが低い金融ツールについて、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと仮定し、今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。当社は、第1段階と第2段階、およびより低い信用リスクにある金融資産について、減損引当金を控除していない帳簿残高と実際の金利に基づいて利息収入を計算する。第3段階にある金融資産については、その帳簿残高から減価償却準備後の償却原価と実際の金利を差し引いて利息収入を計算する。
(2)カテゴリ別に示す:
単位：万元
当期増加当期減少
項目年初残高期末残高計上その他転回その他
売掛金貸倒引当金108394 403.45 0 0 45.891118850
その他売掛金貸倒引当金1 Tianjin Lisheng Pharmaceutical Co.Ltd(002393) 400.672541250 01296585
売掛金融資貸倒引当金9.48 0 0 4.14 0 5.34
合計2086435 804.12254125 4.14 45.892415969
(3)会社の評価を経て、2021年、会社は信用減損損失799.98万元を計上し、そのうち、売掛金は貸倒引当金403.45万元を計上した。その他の売掛金の貸倒引当金は400.67万元で、今期原子会社仏山金智省エネ膜有限会社を合併範囲に組み入れないため、その往来金の貸倒引当金に対して他の254125万元増加するつもりである。売掛金融資は貸倒引当金4.14万元を回収する。
2.棚卸し引当金
(1)会社の棚卸資産の値下がり準備の計上方法:会社の棚卸資産期末または毎年年度終了はコストと可変純価値のどちらが低いかによって計量し、単一の棚卸資産項目の可変純価値が棚卸資産コストより低い差額に対して、棚卸資産の値下がり準備を抽出する。可変現純値とは、企業が正常な生産経営過程において、見積り価格から見積り完成時に発生する見積りコスト、販売に必要な見積り費用及び関連税費を差し引いた価値を指す。
(2)当期棚卸資産の下落引当金を計上した金額は:243927万元である。
①カテゴリ別に示す：
単位：万元
期首帳簿当期減少期末帳簿
プロジェクト当期計上額
残高その他の残高の転売
原材料113541103579 892.79 0.00127841
製品284.27 255.36 251.26 0.00 288.37
製品150066107263 863.87 0.00170942
運転材料18.69 75.49 8.15 0.00 86.03
合計293903243927201607 0.00336223
②当期棚卸資産の値下がり引当金は201607万元である。
3.固定資産減損引当金と無形資産減損引当金
「企業会計準則第8号-資産減価償却」などの関連規定によると、回収可能な金額は資産の公正価値から処置費用を差し引いた純額と資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値の両者の間に高い者が確定する。回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、当社は資産の帳簿価値を回収可能金額に減額し、減額した金額は資産減損損失と確認し、当期損益に計上し、同時に相応の資産減損引当金を計上する。
会社の第10期取締役会第17回会議の審議を経て、持株子会社の佛山市易晟達科技有限公司(以下「易晟達公司」と略称する)が清算抹消を実施することに同意し、慎重性の原則に基づいて、会社は2021年度に固定資産の減価償却準備101652万元、無形資産の減価償却準備117436万元を計上した。2021年12月8日、佛山市三水区市場監督管理局の許可を得て易晟達会社の登録抹消を承認し、易晟達会社は会社の合併範囲を脱退し、相応の固定資産の減価償却準備は101652万元、無形資産の減価償却準備は117436万元を一括して転出した。
（III）長期持分投資減損引当金
会社の長期株式投資が貸借対照表日に減損の兆候がある場合、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。
佛山市金輝高科光電材料株式会社(以下「金輝会社」と略称する)は会社の参株会社であり、会社の持株比率は25.515%である。金輝会社は経営業績の損失が続くため、資産を活性化させ、資産効果を発揮し、株主の利益を保障するために、公開的に看板を掲げて資産の一部を譲渡した。会社は今期、金輝会社の資産の評価結果に基づき、実際の取引状況は会社の長期株式投資の回収可能な金額を予想し、「企業会計準則」などの関連規定の要求に基づき、慎重性の原則に基づき、2021年1-12月、会社は長期株式投資に対して資産減価償却の準備421243万元を計上した。2020年末、会社はすでに金輝会社の長期株式投資に対して累計2025719万元の資産減価償却を計上した。本報告書の期末までに、会社は金輝会社の長期株式投資に対して累計2446962万元の減価償却を計上する。
(IV)商誉減損引当金
会社の期末は持株子会社の東莞華工仏塑新材料有限会社全体を資産グループと認定し、将来のキャッシュフローの現値を予測する方法を採用して回収可能な金額を測定し、この資産グループは購入日と前年度の商誉減損テスト時に確定した資産グループと一致している。東莞華工仏塑新材料有限会社は間もなく締結する契約協定、未来の戦略計画、市場競争状況などの要素の総合分析に基づいて、未来5年と永続期の利益予測とキャッシュフロー予測を編成する。
今期商誉減損引当金増加43
