Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
2021年度計上減損引当金に関する公告
会社と取締役会の全員は情報開示の内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記載、誤導的な陳述または重大な漏れがない。
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675) (以下「会社」と略称する)は「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場会社規範運営」「創業板上場会社業務取扱ガイドライン第2号–定期報告開示関連事項」「企業会計準則」と会社関連会計政策の規定に基づき、慎重性の原則に基づき、会社の財務、資産と経営状況を真実かつ正確に反映する。連結報告書の範囲内で2021年12月31日までの各種在庫、売掛金、契約資産、その他の売掛金、長期株式投資、固定資産、建設工事、無形資産などの資産を全面的に調査した。各資産の減価償却の可能性について十分な評価と分析を行い、減価償却の可能性のある兆候があると判断し、計上すべき資産減価償却準備を確定した。
「深セン証券取引所上場企業の自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場企業の規範運営」などの関連規定によると、今回の資産減価償却は会社の取締役会や株主総会の審議に提出する必要はない。一、今回計上した資産減損引当金の資産範囲と総額
今回計上した資産減損引当金の資産は売掛金、契約資産とその他の売掛金を含み、計上した減損引当金の総額は619436008元で、詳しくは下表を参照する。
単位:元
プロジェクト当期発生額
その他売掛金貸倒引当金-11871057
契約資産減価償却損失102404689
売掛金減損損失528902376
合計619436008
注：その他の非流動資産減損損失は流動性により他の非流動資産に再分類された契約資産から計上された減損損失である
二、今回計上した信用減損損失及び資産減損損失の確認基準及び計上方法
今回計上した信用減損引当金は主に売掛金、その他の売掛金と契約資産を含む。貸借対照表日に会社の関連会計政策と会計推定計算に基づいて減価償却が発生したことを表明した場合、会社は規定に従って減価償却準備を計上する。
（Ⅰ）信用減損損失の確認基準及び計上
会社は予想信用損失を基礎として、償却コストで計量した金融資産に対して減価償却会計処理を行い、損失準備を確認する。
会社が保有するその他の公正価値で計量された金融資産は、公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上された債権投資を含む予想信用損失モデルを適用しない。
予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、会社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。
予想される信用損失を計量する際、会社が考慮しなければならない最長期間は、企業が信用リスクに直面する最長契約期間(継続選択権の考慮を含む)である。
存続期間全体の予想信用損失とは、金融ツールの予想存続期間全体で発生する可能性のあるすべての違約事件による予想信用損失を指す。
今後12ヶ月以内の予想信用損失とは、貸借対照表の後日12ヶ月以内(金融ツールの予想存続期間が12ヶ月未満の場合、予想存続期間)に発生する可能性のある金融ツールの違約事件による予想信用損失であり、存続期間全体の予想信用損失の一部である。
売掛金については、会社は常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額に従って損失準備を計量する。会社は歴史信用損失経験、準備マトリクスを用いて上述の金融資産の予想信用損失を計算し、関連歴史経験は貸借対照表日借入人の特定要素、および現在の状況と未来の経済状況予測の評価に基づいて調整する。
売掛金を除き、会社は以下の状況を満たす金融ツールに対して、今後12ヶ月以内の予想信用損失に相当する金額でその損失準備を計量し、その他の金融ツールに対して、存続期間全体の予想信用損失に相当する金額でその損失準備を計量する。
1.この金融ツールは貸借対照表日に低い信用リスクしか持たない。
2.この金融ツールの信用リスクは、初期確認後から著しく増加しなかった。
金融ツールの違約リスクが低い場合、借り手は短期間に契約キャッシュフロー義務を履行する能力が強く、長期的に経済情勢と経営環境に不利な変化があっても、借り手が契約キャッシュフロー義務を履行する能力を必ずしも低下させるとは限らない。この金融ツールは低い信用リスクと見なされている。
会社は金融ツールが貸借対照表日に違約するリスクと初期確認日に違約するリスクを比較することによって、金融ツールの存続期間内に違約リスクが発生すると予想される相対的な変化を確定し、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。
信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを判断する際に、企業は、展望情報を含む、不要な追加コストや努力を払う必要がなく、合理的で根拠のある情報を得ることができることを考慮します。企業が考慮している情報は次のとおりです。
1.債務者が契約の満期日に元金と利息を支払っていない場合。
2.発生した金融ツールまたは予想される金融ツールの外部または内部信用格付け(ある場合)の深刻な悪化。3.すでに発生した或いは予想した債務者の経営成果の深刻な悪化;
4.現存または予想される技術、市場、経済または法律環境の変化は、債務者が会社の返済能力に重大な不利な影響を及ぼす。
金融ツールの性質に基づいて、会社は単一の金融ツールまたは金融ツールの組み合わせを基礎に信用リスクが著しく増加しているかどうかを評価します。金融ツールの組合せに基づいて評価を行う場合、会社は共通の信用リスク特徴に基づいて、期限切れ情報や信用リスク格付けなどの金融ツールを分類することができます。30日を超えると、会社は金融ツールの信用リスクが著しく増加していると判断した。
会社は金融資産が以下の状況で違約が発生したと考えている。
借り手は会社に対する借金を全額支払うことはできない。この評価は、会社が例えば担保品(持っている場合)を現金化するなどの追跡行動を考慮しない。あるいは金融資産が90日を超えた。
会社は貸借対照表日に償却コストで計量した金融資産に信用減損が発生したかどうかを評価する。金融資産が将来のキャッシュフローに悪影響を及ぼすと予想される1つ以上のイベントが発生すると、その金融資産は信用減損が発生した金融資産となる。金融資産の信用減損が発生した証拠には、以下の観察可能な情報が含まれている。
1.発行者或いは債務者に重大な財務困難が発生した場合；
2.債務者は契約に違反し、例えば利息の返済や元金の違約や期限切れなどである。
3.会社は債務者の財務困難に関する経済或いは契約の考慮から、債務者にいかなるその他の状況においてもしない譲歩を与える。
4.債務者は破産またはその他の財務再編を行う可能性が高い。
5.発行者または債務者の財務困難により、当該金融資産の活発な市場が消失する。
金融ツールの信用リスクの初期確認後の変化を反映するために、会社は貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上しなければならない。償却原価で計量した金融資産に対して、損失準備は当該金融資産が貸借対照表に列挙した帳簿価値を相殺する。公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債権投資について、会社はその他の総合収益の中でその損失準備を確認し、当該金融資産の帳簿価値を相殺しない。
会社が金融資産契約のキャッシュフローが全部または一部回収できると合理的に予想しなくなった場合、その金融資産の帳簿残高を直接減額する。この減記は関連金融資産の終了確認を構成する。このような状況は、通常、債務者が資産または収入源を持っていないと判断して、減額される金額を返済するために十分なキャッシュフローを生成することができる。しかし、減額された金融資産は、会社が満期金を催促する関連執行活動の影響を受ける可能性があります。
減額された金融資産が後で回収された場合、減損損失の転帰として回収当期の損益に計上される。(II)棚卸資産の現金化可能純価値の確定根拠及び棚卸資産の下落引当金の計上方法
貸借対照表日、在庫は原価と現金化可能純価値のどちらの低値に基づいて計量する。
可変現純値とは、日常活動において、在庫の推定価格から完成時に発生する原価、推定販売費用及び関連税金を差し引いた金額をいう。販売契約または労務契約を実行するために保有する在庫は、その可変純価値が契約価格に基づいて計算される。
単一在庫項目によって計算したコストがその可変純値より高い差額は、在庫下落準備を計上し、当期損益に計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
(III)棚卸資産及び金融資産を除くその他の資産減価償却
会社は貸借対照表日に内部及び外部情報に基づいて、固定資産、建設中の工事、無形資産、コストモデルを採用して計量した投資性不動産、長期株式投資、長期償却待ち費用などを含む以下の資産に減価償却の兆候があるかどうかを確定する。
会社は減損の兆候がある資産に対して減損テストを行い、資産の回収可能な金額を推定する。
回収可能金額とは、資産(または資産グループ、資産グループの組合せ、以下同)の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値の両者の間で高いものを指す。
資産グループは、現金流入の創造に関連する資産から構成され、他の資産または資産グループとは基本的に独立した最小資産グループとして認定される。
資産が将来のキャッシュフローを予測する現在価値は、資産の持続的な使用過程と最終的な処置時に生じた将来のキャッシュフローを予測することに従って、適切な税前割引率を選択して割引した金額を確定する。
回収可能金額の推定結果によると、資産の回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、資産の帳簿価値は回収可能金額に減額され、減額された金額は資産減損損失と確認され、当期損益に計上され、同時に相応の資産減損引当金を計上する。資産グループまたは資産グループの組合せに関連する減価損失は、まず当該資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てられた商誉の帳簿価値を相殺し、資産グループまたは資産グループの組合せにおける商誉以外の各資産の帳簿価値が占める比重に基づいて、他の各資産の帳簿価値を比例的に相殺する。ただし、控除後の各資産の帳簿価値は、当該資産の公正価値から処置費用を差し引いた純額(確定可能な場合)、当該資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値(確定可能な場合)、ゼロの3つのうち最も高いものを下回ってはならない。
資産減損損失が確認されると、以降の会計期間中は戻ってこない。
会社は貸借対照表日に在庫、長期持分投資、固定資産、建設工事、無形資産などの資産を十分に評価し、減価償却の兆候が発見されなかったため、資産減価償却準備を計上しなかった。
三、今回計上した資産減損引当金が会社に与える影響
今回計上した各資産の減価償却準備金額は619436008元で、それに応じて会社の2021年の利益総額619436008元を減少させ、会社が2021年に上場会社の株主に帰属する純利益551288381元を減少させ、所有者の権益551288381元を減少させ、それに応じて会社の報告期間の期末の資産純値を減少させ、会社の報告期間の経営キャッシュフローに影響を与えない。
四、今回計上した資産減損引当金の合理性の説明
会社は慎重性の原則に基づいて、「企業会計準則」と会社の関連会計政策に基づき、連結報告書の範囲内で2021年12月31日までの関連資産に対して資産減価償却準備を計上し、2021年12月31日までの会社の財務、資産と経営をより公正に反映し、会社の会計情報をより合理的にする。
今回の資産減価償却は、ピマウェイ華振会計士事務所の監査を受ける予定だ。
ここに公告する。
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
取締役会
2022年3月24日
