対 Chalkis Health Industry Co.Ltd(000972) について
2021年年報の質問状
会社部年報問い合わせ書〔2022〕第24号 Chalkis Health Industry Co.Ltd(000972) 取締役会：
わが部はあなたの会社の2021年年度報告(以下「年報」と略称する)について事後審査を行う過程で、以下の事項に注目しています。
1.年報によると、あなたの会社は2021年に上場会社の株主に帰属する純利益-1.01億元を実現し、非経常損益を差し引いた上場会社の株主に帰属する純利益-962150万元を実現した。中興財光華会計士事務所(特殊普通パートナー)は4年連続であなたの会社の財務報告に対して持続的な経営の重大な不確実性の段落を持つ保留のない意見を発行しました。2018年、生産コストが高すぎて、製品の損失が増大することを避けるために、あなたの会社の傘下の完全子会社新疆中基赤色トマト産業有限会社(以下「中基赤色トマト」と略称する)の工場は生産を開始していない。あなたの会社は、停止して生産を停止する期間、会社のすべての生産経営用工場の設備などはすべて制限の情況が存在しないと思って、しかも会社のトマト産業はずっと兵団の“トップ企業+団場基地+農家”の利益の連結のメカニズムと市場化の運営のモードに頼って、ある程度原材料の買収の一環を保証することができます。そのため、会社の生産経営活動は実質的に深刻な影響を受けず、主な業務は変化せず、正常な生産を回復できない状況も存在しない。
会社をお願いします。
(1)生産停止期間中の貴社の工場の設備状態、人員配置状況、「トップ企業+団場基地+農家」の利益連結メカニズムの運行状況などの要素を結びつけて、貴社が「生産経営活動の実質に深刻な影響を受けていない」という判断根拠を説明する。(2)2018年の生産停止原因、会社の歴史的粗利率、2021年の生産回復状況、2021年の製品粗利率と期間費用などの状況を結びつけて、あなたの会社が持続的な経営能力を備えているかどうかを説明します。
年審会計士に持続経営仮説の運用が適切かどうか、監査過程で持続経営不確実性事項の性質と財務諸表への影響を慎重に評価するかどうかを説明し、上場企業の持続経営仮説を評価する際に履行する監査手順と取得した監査証拠を詳しく説明してください。
2.年報によると、あなたの会社は2021年に営業収入1.74億元を実現し、前年同期比659.61%増加し、そのうち第4四半期に営業収入1.67億元を実現し、年間営業収入の95.78%を占めている。主な業務と関係のない営業収入を差し引いた後、あなたの会社の2021年の営業収入は1.66億元です。中興財光華会計士事務所(特殊普通パートナー)は、収入確認を2021年の監査報告の重要な監査事項としている。あなたの会社は2021年の主な業務の展開状況と結びつけて、営業収入が主に第4四半期に集中している原因と合理性を説明してください。業界の特徴に合っているかどうか、あなたの会社の歴史的な営業収入の分布状況と一致しているかどうか、年末の突撃取引状況があるかどうか、期限をまたいで収入状況を確認しているかどうか、関連収入が企業会計準則の関連規定に合っているかどうかを確認してください。
年審会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
3.年報によると、あなたの会社の報告期間の上位5人の顧客に対する合計販売金額は年間販売総額の99.44%を占め、あなたの会社の販売員は0人です。
会社をお願いします。
(1)業界の特徴、業務モデルなどを結びつけて、あなたの会社が生産を停止する前の取引先の分布状況を比較して、報告期間内の取引先の集中度が高い原因と合理性を説明して、会社は大きい取引先の依存があるかどうか;
(2)期末までの5名の顧客の売掛金、その他の売掛金(ある場合)の残高と帳簿年齢を説明し、返信日までの5名の顧客の関連売掛金の返金状況を説明する。
(3)関連取引先が財産権、業務、資産、債権債務、人員などの面であなたの会社、あなたの会社の持株株主、実際の支配者とその関連者、会社の取締役、監事、高級管理者と関連があるかどうか、資金の往来あるいはその他の取引があるかどうかを説明し、もしあるならば、関連取引とその背景、定価根拠、関連往来金と支払い状況を詳しく説明してください。関連状況はあなたの会社の販売価格が公正ではなく、販売行為が商業合理性を持っていない可能性がありますか。
(4)前の5大顧客の契約金額、締結時間、販売価格、支払時間の手配、商品の交付方式と交付時間を詳しく列挙し、会社の歴史販売価格と会社の同類商品の販売価格を比較し、2021年の会社の販売定価の公正性を説明する。
(5)あなたの会社の販売モデルと顧客の出所を結びつけて、販売人員が設置されていない原因と合理性を説明します。
年審会計士は上述の事項を審査し、明確な意見を発表すると同時に、関連契約の締結、製品の出庫、貨物輸送、製品の交付、代金の受け取り及び会社の販売価格の公正性に対して履行する監査手順と結論を詳しく説明してください。4.年報によると、2019年から、会社の第2位の顧客の関連先である新疆艶陽天トマト製品有限責任会社及び会社の第1位の顧客の関連先である新疆威晟天海トマト製品有限会社はいずれも会社に工場と設備を賃貸する状況がある。報告期間内に、トマトの主業の持続的な経営能力を保証するために、協議の一致を経て、会社は元の賃貸工場と設備を回収し、中基赤色トマトバケツのトマトソースの生産、加工と販売を徐々に回復した。期末報告あなたの会社の在職従業員数は149人で、そのうち、生産者83人、技術者1人です。
会社をお願いします。
(1)新疆艶陽天トマト製品有限責任公司と新疆威晟天海トマト製品有限公司が貴社に工場設備を賃貸し、生産する際の関連状況を説明する。
(2)あなたの会社の前の2大取引先の天津威晟トマト製品有限会社と新疆艶陽天国際貿易有限会社が商品を購入した最終販売の行方を説明して、最近3年間、他のルートから大きなトマトソースを購入したかどうか。
(3)歴史的な着工年の状況を比較して、あなたの会社の2021年の生産人員と技術人員の構成が実際の生産量と一致するかどうかを説明し、関連人員の募集源を説明します。
(4)あなたの会社の2021年の原材料調達モデルと調達ルートと歴史の着工年に違いがあるかどうかを説明し、新疆艶陽天トマト製品有限責任会社と新疆威晟天海トマト製品有限会社があなたの会社の工場の設備を賃貸し、生産した時の状況に違いがあるかどうかを説明し、例えば、違いの原因と合理性を説明する。
(5)あなたの会社が天津威晟トマト製品有限会社と新疆艶陽天国際貿易有限会社を利用してあなたの会社の工場と設備期間の元のクラスの生産モデル(原材料の出所、生産用工などを含む)を借りる状況があるかどうかを説明します。
5.年報によると、2020年12月11日、新疆ウイグル自治区高級人民法院生産建設兵団分院は新疆中基トマト製品有限責任会社(元中基健康子会社)と新疆錦晟胡楊資産管理有限会社(元奎屯農工商総場)との関連取引損害責任紛争事件について〔2020〕兵民終85号民事判決書を作成し、 Chalkis Health Industry Co.Ltd(000972) が被執行者に追加された。
同時に、新疆生産建設兵団奎屯開墾区人民法院は強制執行を申請し、「2021」兵0701執13号執行書を下達し、被執行者の新疆中基トマト製品有限責任会社、 Chalkis Health Industry Co.Ltd(000972) 預金、収入12397092636元を凍結、控除または抽出した。2021年度、奎屯開墾区裁判所は「協力執行通知書」〔2021〕兵0701執13号を発行し、中基健康傘下の完全子会社の中基赤トマトに協力執行通知を出した:被執行者の中基健康が保有している中基赤トマトの100%の株式を凍結することに対応する配当金、配当金12397092636元;凍結期間は3年(2021年9月7日から2024年9月6日まで)。あなたの会社は2020年度に新疆錦晟胡楊資産管理有限会社との紛争事件の予想負債12397092636元を計上します。この事項は金額が大きいため、中興財光華会計士事務所(特殊普通パートナー)は重要な監査事項と識別した。また、2021年12月31日現在、年報に記載されている貴社のその他の未決訴訟は計11件です。
会社をお願いします。
(1)関連訴訟の進展状況と結びつけて、会社の現在の主要な経営主体の中で基赤トマトの100%株式が司法に凍結されているかどうか、中基赤トマトの100%株式に対応する配当金、配当などの司法に凍結された事項が会社の将来の主な業務の展開に重大な不利な影響を及ぼしているかどうか、会社の持続的な経営能力に影響を与える状況があるかどうかを説明する。中基赤色トマトの株式が強制執行される可能性と判断根拠があるかどうかを説明する。
(2)その他の11件の未決訴訟の進展と結びつけて、各未決訴訟事項に対して予想負債を計上する状況と根拠、予想負債の計上が十分であるかどうか、関連訴訟があなたの会社に重大な不利な影響を及ぼすかどうかを説明する。
年審会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
6.貴社の報告期末売掛金天津中辰トマト製品有限会社(以下「天津中辰」と略称する)は1.56億元で、2021年末の売掛金総額の57.76%を占めている。あなたの会社は私の部の年報の質問状(会社の部年報の質問状〔2021〕第149号)に対する返事の中で、天津中辰はもともとあなたの会社の子会社で、2018年末にあなたの会社はその株式を譲渡して、前述の金は前年度に購入した大きなバケツのトマトソースの金で、関連と売掛金の金額が大きいため、天津中辰はあなたの会社と返済協定を締結して、協議は分割返済を約束します。
あなたの会社は上述の協議の具体的な内容と分割返済の具体的なスケジュールを説明してください。天津中辰は協議の約束に従ってあなたの会社に返済するかどうか、もしそうでないならば、あなたの会社がすでに取ったか、あるいは取った対応措置を詳しく説明して、そして上述の売掛金に対して計上した不良債権の準備が十分かどうかを説明します。年審会計士に査察を行い、明確な意見を発表してください。7.年報によると、貴社のその他の売掛金期末帳簿残高は2.12億元で、その他の売掛金期末残高の上位5名の合計は1.85億元で、その他の売掛金総額の87.57%を占めている。このうち、あなたの会社は天津中辰の往来金906040万元を受け取って、帳簿年齢は3-4年、5年以上で、期末帳簿残高と期首に変化がないことを報告します。あなたの会社は李聯の株式譲渡金141866万元を受け取り、帳簿年齢は2-3年で、報告期末の帳簿残高は期首より200万元減少した。あなたの会社は焉耆中基天通トマト製品有限責任会社(以下「焉耆中基」と略称する)の往来金957.98万元を受け取り、帳簿年齢は1-2年、2-3年、3-4年で、期末帳簿残高と期首に変化がないことを報告します。李聯は天津中辰、焉耆中基の実際の制御人であり、あなたの会社の2021年の第1位の取引先である天津威晟トマト製品有限会社の実際の制御人でもある。
会社をお願いします。
(1)上記の往来金と株式譲渡金に関する事項の具体的な内容、発生時間、審議手順及び情報開示義務の履行状況を説明し、非経営性資金の占用または違反が対外的に財務援助を提供する状況があるかどうか。
(2)関連金が長期にわたって帳簿に記入された原因と合理性を説明し、関連契約が上述の金の支払い時間に対して約束したかどうか、李聯とそのコントロールする企業が関連金を返済する能力があるかどうか、違約状況があるかどうか、あなたの会社はすでに必要な措置を取って会社の利益を保障しているかどうか、不良債権の準備を十分に計上しているかどうか。
(3)李聯とそのコントロールする企業があなたの会社と発生した歴史的な取引と資金の往来を詳しく列挙し、その上であなたの会社、あなたの会社と5%以上の株主を持っているかどうか、実際のコントロール者とその関連者、取締役、監事、高級管理職と関連関係があるかどうか、または利益の傾斜をもたらす可能性があるその他の関係があるかどうかを説明します。
年審会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
8.年報によると、報告期間中、貴社は各減価償却準備金516610万元を計上し、そのうち在庫下落準備金161907元、固定資産減価償却準備金251.47万元、信用減価償却損失329556万元を計上した。
会社をお願いします。
(1)固定資産減損引当金の計上過程、減損計上が十分で、正確であるか、会社の長期経営損失などの関連要素を十分に考慮しているかどうかを詳しく説明する。(2)在庫の種類、在庫年齢、在庫下落引当金の計上方法とテスト過程、可変現純値などの状況を結びつけて、報告期間の在庫下落引当金の計上が十分であるかどうかを説明する。
(3)予想信用損失モデルに基づいて、信用減損損失の測定過程、減損値を計上する根拠と合理性を説明する。
年審会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
9.上記のすべての質問に対する回答と結びつけて、貴社にお願いします。
(1)営業収入確認のコンプライアンス、真実性、正確性及び非経常損益開示の真実性、正確性、完全性を確認説明する。
(2)あなたの会社の営業収入とその控除状況、控除後の純利益などの要素を結びつけて、あなたの会社が退市リスク警告を取り消す条件に合っているかどうかを確認します。そして、あなたの会社が「株式上場規則(2022年改訂)」第9.3.11条に規定された株式の上場終了状況及び「株式上場規則(2022年改訂)」第9章に規定されたその他の株式取引が退市リスク警告またはその他のリスク警告を実施すべき状況があるかどうかを項目ごとに自問し、関連状況がある場合は、直ちに、リスクを十分に明らかにしてください。
会計士は上記の事項について
