Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511)
内部監査制度
第一章総則
第一条目的
Sichuan Tianwei Electronic Co.Ltd(688511) (以下「会社」と略称する)の内部監査業務を規範化し、内部監査制度を確立し、健全化し、内部監査機構と人員の職責を明確にするために、「中華人民共和国監査法」などの関連法律、法規及び「会社定款」の規定に基づき、会社の実情と結びつけて本制度を制定する。
第二条本制度は、会社及び内部独立採算単位、持株子会社、会社投資が持株していないが実際の制御権を有する企業(以下、各単位と略称する)に適用する。
第三条本制度でいう内部監査とは、本制度を適用する各部門の財務収支、経済活動、内部統制、リスク管理などに対して独立、客観的な監督、評価と提案を実施し、部門のガバナンスの完備、目標の実現を促進する活動を指す。
第二章内部監査機構と内部監査人員
第一条会社の取締役会の下に監査委員会を設置し、監査委員会の議事規則を制定し、開示する。監査委員会のメンバーは3人の取締役から構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、招集者を担当し、少なくとも1人の独立取締役が会計専門家であるべきである。
第二条会社の取締役会の下に監査部を設置し、内部監査の仕事を担当し、会社の財務情報の真実性と完全性、内部制御制度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行う。
監査部は会社の取締役会に責任を負い、取締役会に仕事を報告する。
監査部は同時に取締役会監査委員会の業務指導と監督評価を受ける。
監査部は定期的に監査委員会に職能性報告を提出し、内部監査制度、年度監査計画、年度監査報告、内部制御検査監督業務報告、重大事項または問題の特別テーマ報告、監査委員会が専門的に要求するその他の報告などを含む。
監査部は定期的に監査委員会とコミュニケーションと報告を行う。監査委員会の要求に基づいて、その開催した会議及び取締役会の関連会議に列席し、監査委員会の各委員と十分かつ効果的なコミュニケーションを保つ。監査委員会は監査部が職責を履行する状況に対して、評価意見を提出し、会社が監査部とその責任者に対して審査、任免する重要な根拠とする。
監査部は国家の法律、法規と関連政策に基づき、会社の規則制度に従い、独立して仕事を展開し、内部監督権を行使し、監督、評価とサービス機能を発揮しなければならない。
監査部が職責を履行するために必要な業務経費は保証し、会社の年度財務予算に組み入れなければならない。第三条内部監査人員は法律法規及び本制度に基づいて職権を行使し、法律と会社の規則制度によって保護され、いかなる部門と個人も内部監査人員の職務執行を拒否し、阻害してはならず、内部監査人員に対して打撃報復を行ってはならない。
第四条内部監査部門の責任者は監査委員会または理事長が指名し、総経理が任免する。会社は監査部の責任者の学歴、職名、職歴、会社の持株株主及び実際のコントロール者と関連関係があるかどうかなどを開示しなければならない。
内部監査人員は以下の基本能力と素養を備えなければならない。
(I)監査、会計、財務管理、経済、税収法規などの関連専門理論知識を持っている。(II)内部監査準則及び内部監査手順を把握する。
(III)内部監査内容及び内部監査操作技術に精通する。
(IV)会社の業務経営と経済業務の知識を熟知している。
(V)会社の管理制度と財務会計の原則を理解する。
(VI)コミュニケーション協調能力が強く、監査された部門と効果的なコミュニケーションを行う。
内部監査人員は後続の教育を通じて自身の専門能力と素養を絶えず向上させ、内部監査の仕事の質を保証しなければならない。
第五条監査部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置かないか、または財務部門と合署して事務をしてはならない。
内部監査担当者は独立性を保つ必要があります。
(I)内部監査人員は独立性を維持し、いかなる意思決定者の資格ですべての経営に参加することができず、客観的公正な能力と立場を維持しなければならない。
(II)内部監査人員と被監査機関及びその主要責任者は経済的に利害関係がないべきである。監査事項を処理する際、被監査単位または被監査事項と直接利害関係がある場合は、回避しなければならない。
(III)内部監査人員は監査計画の制定、実施と監査報告の提出過程で制御と妨害を受けないべきである。
第六条内部監査人員は法に基づいて規則に従って監査し、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的に公正で、秘密を守るべきである。監査員は職権を乱用し、私情にとらわれて不正を行い、秘密を漏らし、職務を怠ってはならない。
第三章内部監査機構の職責と権限
第1条監査委員会は監査部の仕事を指導し、監督する際、以下の主要な職責を履行しなければならない:(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督しなければならない。
(II)少なくとも四半期ごとに会議を開き、内部監査部門が提出した仕事計画と報告などを審議する。
(III)少なくとも毎月1回取締役会に報告し、内容は内部監査の仕事の進度、品質及び発見した重大な問題を含むが、これに限らない。
(IV)内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第二条内部監査機構は「コンプライアンス監査を基礎とし、利益監査を重点とする」という仕事方針に従い、以下の職責を履行する。
(I)会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これに限らない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない。
第三条内部監査機構は以下の権限を行使する。
(I)被監査機関に時報に基づいて計画、決算、報告書と経営管理に関する書類、資料を送ることを要求する権利がある。
(II)会社の財会、業務及び経営意思決定管理に関する会議に参加する権利があり、会社の管理層或いは取締役会が開催した内部監査機構の職責に関する会議に出席、参加する権利がある。
(III)内部監査プロジェクト計画、内部監査作業方案と監査報告を審査・認可し、内部監査報告の送信対象を決定し、監査作業原稿の接触を制御する権利がある。
(IV)監査された部門の業務経営と財務活動に関する資料、書類、現場で資金と財産を検証し、関連するコンピュータシステムとその電子データと資料を検査する権利がある。監査事項に関する問題について関係部門と個人に調査、質問を行い、証明資料を取得する権利がある。
(V)監査過程において、被監査機関が行っている深刻な違法違反、深刻な損失浪費行為に対して、臨時制止決定を行う権利がある。監査業務の妨害、妨害及び関連資料の提供を拒否した場合、必要な臨時措置をとり、帳簿、物資、凍結資金などを封印し、取締役会に報告することができる。(VI)監査業務で発見されたリスクまたは重大なコントロールの弱い部分を速やかに取締役会に報告し、持続的なモニタリングを行う権利がある。
(VII)財経法紀と会社の関連規定に違反した部門と個人に対して、深刻な失職によって重大な損失をもたらした関連責任者に対して、取締役会に違法違反と損失浪費行為の是正、処理の意見を提出し、管理を改善し、利益を高める提案を提出することができる。
(VIII)監査で検出された一般財務、業務などの問題に対して、会社の関連規定に従って適切な処理者を督促して是正し、処理状況を取締役会に報告することができる。重要な事項は取締役会に報告して監査決定を行い、被監査部門と個人に執行を督促しなければならない。
第四章社内監査の主な任務
第一条内部監査部門は、各会計年度が終了する2ヶ月以内に取締役会、監査委員会に次年度の内部監査業務計画を提出し、各会計年度が終了した2ヶ月以内に取締役会、監査委員会に前年度の内部監査業務報告を提出しなければならない。不可抗力などの客観的特殊な状況に遭遇した場合、適切に順延することができる。
第二条内部監査部門は関連規定に従って適切な審査手続きを実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年取締役会、監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
会社の内部統制制度(内部管理統制制度と内部会計統制制度を含む)が健全であるかどうかを監督し、評価し、主に以下を含む。
(I)会社の所属各部門が以下の基本原則を遵守しているかどうかを監督検査する。
1、権利と責任を明確に区分し、責任制を確立し、購入、生産、販売、帳簿、金、物の分管の原則を実行する。2、すべての业务(购入、生产、贩売、検収、贮蔵)は、一人(部门)が単独で最后まで引き受けてはならず、必ず二人(部门)以上の人が処理しなければならない原则。
3、すべての実物の財産は、専任者が保管、メンテナンス、修理を担当し、使用効率を高め、財産の安全を保証しなければならない。
4、すべての原始証憑は連続番号を付け、順番に使用を制御しなければならない。受領した証憑はビザ手続きを行い、定期的に照合しなければならない。
5、すべての業務はプログラム化、制度化しなければならない。
(II)会社の経営活動が授権制度に従って行われているかどうか、例えば対外投資、工事建設、各種金支出、銀行ローン及び対外保証などが規定の権限によって審査・認可されているかどうかなど。
(III)すべての取引と事項が正しい金額であるかどうか、適切な会計期間に適切な口座に適時に記録し、会計報告書の作成を企業会計準則の関連要求に合致させる。
(IV)資産と記録の接触処理が適切な授権を受けたかどうか。
(V)帳簿資産と実有資産が定期的に照合されているかどうか。
(VI)会社の経営計画、財務収支計画の実行状況を監督し、年度財務原価決算を監査する。
第三条会社の会計報告書及び関連内容の真実性を監査し、主に監査する。
(I)会社の経営業務が財務会計制度に厳格に従って会計処理されているかどうか。
(II)会計報告書の資産、負債及び所有者の権益が実際に存在するかどうか、増減変動が完全に記録されているかどうか、残高が正しいかどうか、価格計算方法が合理的かどうか、資産減価償却準備の計上が適切かどうか、会計報告書の開示が合理的かどうか。
(III)現金、在庫、固定資産が定期的に棚卸しされているかどうか、往来金が真実かどうか、利益が正確かどうかなど。
第四条会社本部及び所属各部門に対して通常監査を行い、以下を含む。
(I)財産物資の完全性と使用が合理的かどうかを監査する。
(II)短、長期投資の収益、固定資産が放置されているかどうか、余分な固定資産の調達、流動資産中の貨幣資金の使用の合理性、債権債務の整理、在庫の余分、積み重ね、売れ残りまたは廃棄などに対して監査を行う。
(III)会社の財務、販売、基礎建設、人事などの経済管理部門及び各部門が国家法律、法規及び会社の関連制度を執行する状況に対して監査を行う。
第五条会社本部及び所属各部門に対して特別監査を行い、主に会社の収入、コスト、費用及び売掛金などの会社の資産、負債、利益に重大な影響を及ぼす項目に対して監査を行う。
第六条離任監査は、主に重要な経済ポストまたは部下の各部門の主要責任者に対して離職監査を行い、在任期間中に取得した経営業績と存在する問題を如実に評価し、真実な資産、負債状況を反映し、次の責任者に管理する部門の状況を明確に理解させる。
第七条財経規律に深刻に違反し、会社の資産を横領し、深刻な損失と浪費など会社の利益を損なう行為に対して専案監査を行う。
第八条費用管理監査、主な監査：
(I)費用審査・認可制度を厳格に執行するかどうか。
(II)会社の規定費用基準に厳格に従って実行するかどうか。
(III)費用支出が合理的で倹約節約の原則に従うかどうか。
(IV)費用予算の執行状況。
第九条基礎建設監査は、主に会社の基礎建設工事プロジェクト(基礎建設補修工事を含む)、技術改造プロジェクトなどの財務予算執行、決算を監査し、その建設コストの真実性と経済効果を評価し、提案する。
第十条会社の取締役会が提出したその他の監査事項。
第五章内部監査作業手順
第一条監査部は会社の実情に基づき、内部監査プロジェクトを確定し、内部監査実施作業計画を制定し、内部監査の準備をしっかりと行う。内部監査実施作業計画は、会社の理事長またはその授権した取締役会の指導者の承認を得て正式に実施しなければならない。
第二条内部監査項目が確定した後、その実施作業計画は以下の主な内容を含むべきである。
(I)内部監査項目名;
(II)内部監査の目的と範囲;
(III)内部監査の主な方式と手順;
(IV)内部監査人員組織;
(V)内部監査時間の手配;
(VI)その他事前に明確にすべき内容。
第三条内部監査機構は、正式監査を実施する2日前に内部監査通知書に達し、被監査部門または部門に通知しなければならない。
第四条内部監査の主なステップ:財務会計帳簿、報告書、証明書及び関連する各種資料を照合することによって、実物を検査し、関係部門を調査訪問する。
