Estun Automation Co.Ltd(002747)
年報情報開示重大誤り責任追及制度
(2022年3月)
第一章総則
第一条 Estun Automation Co.Ltd(002747) (以下「会社」と略称する)の規範運営レベルをさらに向上させ、会社の年報情報開示責任者に対する問責力を強化し、会社の年報情報開示の品質と透明度を高め、会社の情報開示の真実性、正確性、完全性とタイムリー性を強化し、会社の内部制度の建設を推進する。「上場企業情報開示管理方法」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場企業規範運営」などの法律、法規、規範性文書及び「会社定款」、「情報開示事務管理制度」の関連規定は、会社の実際の状況と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度は会社の年報情報開示業務において関係者が職責、義務またはその他の個人原因を履行しない、または正しく履行しない場合、会社に重大な経済損失をもたらしたり、不良社会の影響をもたらした場合の責任認定、追及と処理に適用する。
年報情報開示に関する責任主体は、会社の持株株主及び実際の支配者、取締役、監事、高級管理者、会社の各部門の責任者及び年報情報開示に関するその他の従業員を含む。第三条本制度が指す年報情報開示の重大な誤りには、年度財務報告に重大な会計誤りがあり、その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがあり、業績予告または業績速報に重大な差異があるなどの状況が含まれる。次のいずれかの場合、関係者の責任を追及しなければならない。
(I)年度財務報告書は「中華人民共和国会計法」、「企業会計準則」及び関連規定に違反し、重大な会計ミスがある。
(II)会計報告書の注記における財務情報の開示は「企業会計準則」及び関連解釈規定、「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」などの情報開示編報規則の関連要求に違反し、重大な誤りまたは重大な漏れがある。
(III)その他の年報情報開示の内容とフォーマットは「証券を公開発行する会社情報開示内容とフォーマット準則第2号–年度報告の内容とフォーマット」、証券取引所情報開示ガイドラインなどの規範的な文書と「会社定款」、「情報開示事務管理制度」及びその他の内部制御制度の規定に合致せず、重大な誤りまたは重大な漏れがある。
(IV)業績予告と年報の実際開示業績に重大な違いがあり、合理的な解釈を提供できない場合。(V)業績速報における財務データと指標と関連定期報告の実際のデータと指標に重大な差異があり、合理的な解釈を提供できない場合。
(VI)中国証券監督管理委員会(以下「証監会」と略称する)または深セン証券取引所(以下「深交所」と略称する)が認定したその他の年報情報開示に重大な誤りがある場合。
第四条会社の年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。責任追及を実施する場合、以下の原則に従う。
(I)客観的公正、実事求是の原則;
(II)責任があれば必ず聞く、間違いがあれば必ず追及する原則。
(III)権力と責任の相対など、過ちと責任の対応の原則。
(IV)責任追及と改善作業の結合の原則。
第二章財務報告重大会計ミスの認定基準及び処理手順
第五条会社の財務報告に重大な会計ミスがある具体的な認定基準：
(I)資産、負債に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(II)純資産に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査純資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(III)収入に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査収入総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(IV)利益に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査純利益の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた。
(V)会計ミス金額は直接損益の性質に影響する。
(VI)公認会計士の監査を経て、前年度の財務報告書を訂正し、会計ミス金額は最近の会計年度の監査純利益の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えたが、会計政策の調整による前年度の財務報告書の遡及調整及び関連会計法規の規定が不明で理解に明らかな相違が生じた場合を除く。
(VII)監督管理部門は、前年度の財務報告に存在する誤りを修正するよう会社に命じた。
上記の指標計算に係るデータは、負の値の場合、その絶対値を取って計算する。
第六条会社は前年度に公表した年度財務報告書を訂正し、証券、先物関連業務を執行する資格を有する会計士事務所を招聘して訂正後の年度財務報告書を監査する必要がある。
第七条開示された定期報告において財務情報に誤りがあった場合に訂正する情報開示は、「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号——財務情報の訂正及び関連開示」に従うものとする。「証券を公開発行する会社情報開示内容とフォーマット準則第2号–年度報告の内容とフォーマット」及び「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定が執行される。第八条会社の財務報告に重大な会計ミスがある場合、会社の監査部は関連資料を収集し、まとめ、責任原因を調査し、責任認定を行い、処罰意見と改善措置を立案しなければならない。会社監査部は書面資料を形成し、会計ミスの内容、会計ミスの性質及び発生原因、会計ミスの訂正が会社の財務状況と経営成果に及ぼす影響及び訂正後の財務指標、会計士事務所の再監査状況、重大会計ミス責任認定の初歩的な意見を詳しく説明した後、会社監査部が会社取締役会監査委員会に提出して審議し、会社監査会に報告する。会社の取締役会は監査委員会の提案に対して専門的な決議をした。
会社監査部が上記の職責を履行しないか、または履行できない場合、会社の独立取締役または監事会はその職権を行使する権利がある。
第三章その他年報情報開示重大誤りの認定基準及び処理手順
第九条会社のその他の年報情報開示の重大な誤りの認定基準は以下の通りである。
(I)会計報告書注記における財務情報の開示に重大な誤り又は重大な漏れがある認定基準：
(1)「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」「財務諸表付注」と添付ファイル「財務報告開示フォーマット」及び「企業会計準則」の各具体準則、関連解釈規定の開示内容とフォーマット要求に基づき、重要な付注内容を漏らした場合。(2)会計諸表注記に開示された財務情報と会計諸表情報にデータまたは監査関係の重大な誤りがある場合、重大な誤り認定基準は本制度第5条を参照して実行する。
(3)会社の取締役会が『企業会計準則』及び関連解釈規定、証券監督管理委員会『証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号——財務報告の一般規定』などの情報開示編報規則の関連要求に基づいて認定した場合、会計報告書付注に財務情報に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがある。投資家に対して会社の会計報告書の注釈を読んで理解して重大な偏差あるいは誤導をもたらした状況;
(4)監督管理部門が認定したその他の会計報告書付注における財務情報の開示に重大な誤りまたは重大な漏れがある場合。
(II)その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがある認定基準：
(1)「証券を公開発行する会社の情報開示内容とフォーマット準則第2号–年度報告の内容とフォーマット」第2章「年度報告本文」または第3章「年度報告要約」のフォーマット要求に基づいて、関連する重要な内容を漏らした場合。
(2)会社の年度報告の重要な内容に虚偽記載、誤導性陳述または前述以外の重大な漏れが発生し、投資家が会社の年度報告を読んで理解することに重大な偏差または誤導をもたらす場合。
（3）1株当たり利益計算に重大な誤りがある場合
(4)純資産収益率の計算に重大な誤りがある場合。
(5)監督管理部門が認定したその他の年度報告情報開示に重大な誤りがある場合。
第十条会社の業績予告に重大な差異がある認定基準は以下の通りである。
(I)業績予告の予想業績の変動方向が年報の実際開示業績と一致せず、合理的な解釈を提供できない場合は、以下の状況を含む:当初の予想損失、実際の利益;当初は赤字から黒字に転換する予定だったが、実際には赤字を続けた。当初、純利益は前年同期比で上昇し、実際の純利益は前年同期比で減少すると予想されていた。当初、純利益は前年同期比で減少し、実際の純利益は前年同期比で上昇する見通しだった。
(II)業績予告の予想業績変動方向は年報の実際開示業績と一致するが、変動幅または損益金額が当初の予想範囲を20%以上超え、合理的な解釈が提供できない場合。
第十一条会社の業績速報に重大な差異がある認定基準は以下の通りである。
業績速報における財務データと指標と関連定期報告の実際データと指標の差異幅が20%以上に達し、合理的な解釈を提供できない場合、業績速報に重大な差異があると認定する。
第十二条会社の年報情報開示に重大な漏れや事実と一致しない状況がある場合、直ちに補充または訂正を行い、公告しなければならない。
第十三条その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れ、業績予告または業績速報に重大な差異がある場合、会社監査部は関連資料の収集、まとめ、責任原因の調査、書面資料の形成を担当し、関連誤りの性質と発生原因、責任認定の初歩的な意見、制定された処罰意見と改善措置などを詳しく説明し、会社の取締役会の審議に提出する。
会社監査部が上記の職責を履行しないか、または履行できない場合、会社の独立取締役または監事会はその職権を行使する権利がある。
第四章年報情報開示の重大な誤りの責任追及
第十四条会社の年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。年報情報開示に重大な誤りが発生した直接関係者の責任を追及するほか、会社の理事長、総経理、取締役会秘書は会社の年報情報開示の真実性、正確性、完全性、タイムリー性に対して主要な責任を負う。会社の理事長、総経理、財務責任者、監査機構は会社の財務報告の真実性、正確性、完全性、タイムリー性に対して主要な責任を負う。
第十五条会社の年報情報開示に重大な誤りが発生したため、監督管理部門に公開非難、批判などの監督管理措置を取られ、または関係者が会社の年報情報開示に重大な誤りが発生したことを発見した場合、会社監査部は直ちに原因を究明し、相応の訂正措置をとり、会社の取締役会に報告して関連責任者に対して責任追及を行う。
会社監査部が上記の職責を履行しないか、または履行できない場合、会社の独立取締役または監事会はその職権を行使する権利がある。
第十六条次のいずれかの状況がある場合、重いまたは加重処罰しなければならない。
(I)情状が悪質で、結果が深刻で、主観的故意または重大な過ちによるもの。
(II)事故原因の調査と事故処理を妨害し、調査員を打撃し、報復し、陥落させた場合。
(III)誤りを知りながらも是正処理を行わず、危害を拡大した場合。
(IV)年報情報開示の重大な誤りが何度も発生した場合。
(V)取締役会が認定したその他の状況。
第十七条責任者に対して責任追及、処罰を行う前に、責任者の意見を聴取し、その陳述と弁明の権利を保障しなければならない。
第18条会社の年報情報開示の重大な誤り責任追及の主な形式は以下の通りである。
(I)批判を通報し、謝罪を命じる。
(II)警告し、改正を命じ、検討する。
(III)元の職場から異動し、停職し、降格し、撤退する。
(IV)経済処罰;
(V)労働契約を解除する。
以上の責任形式は単独または一括で適用することができる。
第19条会社の年報情報開示の重大な誤り責任追及の結果は、会社の関連部門と人員に対する年度業績考課指標に組み入れることができる。
第20条会社の取締役会は、会社の年報情報開示に対する重大な誤り責任認定及び処罰の決議を臨時公告の形式で対外開示する。
第五章附則
第21条四半期報告、半年度報告の情報開示における重大な誤りの責任追及は、本制度の執行を参照する。
第二十二条本制度は会社の取締役会が解釈と改訂を担当する。
第二十三条本制度は、会社の取締役会の審議が可決された日から発効し、施行する。
