証券コード： Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 証券略称： Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 公告番号：2022034 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709)
信用減損と資産減損引当金の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) (以下「会社」と略称する)は2022年3月31日に第3回取締役会第9回会議、第3回監事会第7回会議を開き、「信用減価償却と資産減価償却準備に関する議案」を審議・採択した。今回計上した信用減損と資産減損引当金の具体的な状況を以下のように公告する。
一、計上信用減損と資産減損引当金の概要
1.計上信用減損と資産減損引当金の原因
「企業会計準則」と会社の会計政策の関連規定に基づき、2021年12月31日までの会社の財務状況と2021年度の経営成果を真実かつ正確に反映するために、会社と部下の子会社を通じて関連資産に対して全面的な清算と資産減価テストを行い、テスト結果に基づき、慎重性の原則に基づいて、会社は2021年12月31日までに減損の兆候がある関連資産に対して信用減損引当金と資産減損引当金を計上する予定である。
2.計上信用減損と資産減損引当金の範囲と金額
全面的な調査と資産減損テストを経て、2021年度会社及び傘下子会社が信用減損と資産減損引当金を計上する範囲は売掛金、その他の売掛金、在庫、無形資産、商誉を含む。会社は2021年度連結財務諸表の範囲内の関連資産に対して信用減損と資産減損引当金総額を1674455688元計上する予定である。上記の減価償却準備事項はすでに会社の監査機構中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査している。今回計上する信用減損と資産減損引当金が計上する報告期間は2021年1月1日-2021年12月31日である。
計上信用減損引当金の明細は以下の通りである。
単位：人民元
当期変動金額
プロジェクト期首残高期末残高計上回収または消込その他
売掛金が悪い
勘定準備295179224478360472731760513177491785206385444565891468
その他売掛金——
貸倒引当金86186060576861086089400045 Anhui Korrun Co.Ltd(300577) 1282278745
計上資産減損引当金の明細は以下の通りである。
単位：人民元
当期増加金額当期減少金額
プロジェクト期首残高期末残高計上その他転入または転売その他
在庫の下落–
準備679482236769277308114784526938616964589908701989
無形資産——————
減損引当金578038660578038660
商誉減損——————
準備83975053828397505382
二、今回計上した信用減損と資産減損引当金が会社に与える影響
今回の売掛金、その他の売掛金、在庫、無形資産、商誉計上信用減損と資産減損
値準備は合計1674455688元、転売在庫の下落金額は3861696458元で、合計は公
会社の純利益は1282869230元で、会社の所有者の権益に影響を与える1282869230元です。
三、今回計上した信用減損と資産減損引当金の具体的な状況説明
1、今回計上した信用減損引当金は売掛金、その他売掛金とする
会社の信用減損引当金の計上状況：
（1）売掛金
重大な融資成分を含まない売掛金については、当社は存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいて損失準備を計量する。
重大な融資成分を含む売掛金については、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加したか否かに基づいて、今後12ヶ月以内または存続期間全体で予想される信用損失の金額を用いて損失準備を計量する。
信用リスクを単項で評価する売掛金を除き、その信用リスク特徴に基づいて、以下のように区分する。
項目確定組合の根拠
期限切れ組合の帳簿期間内または期限切れ売掛金の予想損失率を比例して計上する
（2）その他売掛金
当社は、他の売掛金信用リスクが初期確認後から著しく増加したか否かに基づいて、今後12ヶ月以内、または存続期間全体に相当する予想信用損失の金額を用いて減損損失を計量する。信用リスクを単項で評価するその他の売掛金を除き、その信用リスク特徴に基づいて、以下のように区分する。
項目確定組合の根拠
帳簿年齢組合せ本組合せは、その他の売掛金の帳簿年齢を信用リスク特徴とする
本報告期間中、会社は売掛金貸倒引当金78360427元を計上し、売掛金317605131元を回収し、売掛金7749178元を消込し、その他の変動520638544元は今期新たに合併範囲に組み入れた深セン市安特信技術有限会社が購入日に売掛金貸倒引当金の不良債権準備残高である。本報告期間中、会社はその他の売掛金貸倒引当金57686108元を計上し、その他の売掛金60894000元を消込し、その他の変動45 Anhui Korrun Co.Ltd(300577) 元は今期新たに合併範囲に組み入れた深セン市安特信技術有限会社が購入日にその他の売掛金貸倒引当金の準備残高である。
2、今回計上した資産減損引当金は在庫、無形資産、商誉
会社の資産減損引当金の計上状況：
（1）棚卸資産
期末に在庫を全面的に調査した後、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって在庫の下落準備を抽出または調整する。製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
以前に減価償却の在庫価値の影響要因が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で戻り、戻りの金額は当期損益に計上する。
本報告期間中、会社は在庫下落準備6927730811元、在庫下落損失6927730811元を計上した。
（2）商誉と無形資産
会社は貸借対照表日に長期資産に減価償却の兆候があるかどうかを判断する。長期資産に減損の兆候がある場合は、単項資産に基づいて回収可能な金額を推定する。単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合、当該資産が属する資産グループを基礎として資産グループの回収可能金額を確定する。
資産回収可能金額の推定は、その公正価値から処置費用を差し引いた純額と資産予測将来キャッシュフローの現値の両者の間で高い者が確定する。
回収可能金額の計量結果によると、長期資産の回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、長期資産の帳簿価値を回収可能金額に減額し、減額した金額を資産減損損失と確認し、当期損益に計上し、同時に相応の資産減損引当金を計上する。資産減損損失が確認されると、以降の会計期間中に回収してはならない。
資産減価償却損失の確認後、減価償却資産の減価償却または償却費用は、当該資産が残存使用寿命内に、調整後の資産帳簿価値(予想純残存価値を差し引く)を系統的に割り当てるように、将来の期間に相応の調整を行う。
企業合併によって形成された商誉と使用寿命が不確定な無形資産は、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行う。
企業合併による商誉は、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行う。商誉の減価償却テストを行う場合、商誉の帳簿価値を企業合併の協同効果から利益を得ると予想される資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てる。商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行う場合、商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合は、まず商誉を含まない資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行い、回収可能な金額を計算し、関連帳簿価値と比較し、相応の減損損失を確認する。さらに、商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せについて減損テストを行い、これらの関連資産グループまたは資産グループの組合せの帳簿価値(割り当てられた商誉の帳簿価値部分を含む)と、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、商誉の減損損失を確認する。
1）商誉
江蘇中企業華中天資産評価有限会社が発行した「 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 減損テストを行う予定深セン市安特信技術有限会社が資産回収可能価値の公正価値から処分費用を差し引いた純額資産評価報告書」(蘇中資評価字(2022)第1025号)と「 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 商誉減損テストに関連する深セン市安特信技術有限会社商誉及び関連資産グループの回収可能金額資産評価報告」(蘇中資評価字(2022)第1024号)を行い、将来のキャッシュフローの現在価値に基づいて資産グループの回収可能金額を確定する。会社が保有している深セン市安特信技術有限会社の資産グループの回収可能な金額は138000000元で、全体の商誉を含む資産グループの帳簿価値は27795842303元で、商誉の減損損失は13995842303元で、当社に帰属する商誉の減損損失は8397505382元である。商誉減損テストの状況は具体的に以下の通りである。
