Joyvio Food Co.Ltd(300268) ::中天国富証券有限公司の3 Longzhou Group Co.Ltd(002682) 021年度内部統制評価報告に関する査察意見

中天国富証券有限会社

について Joyvio Food Co.Ltd(300268)

2021年度内部統制評価報告の査察意見

中天国富証券有限公司(以下「中天国富」と略称する)は*** Joyvio Food Co.Ltd(300268) (以下「*** Joyvio Food Co.Ltd(300268) 」、「上場会社」、「会社」と略称する)が2020年年度に特定対象に株式を発行する持続的な監督機構として、「証券発行上場推薦業務管理弁法」、「深セン証券取引所創業板上場会社規範運営ガイドライン」などの関連規定に基づき、3 Longzhou Group Co.Ltd(002682) 021年度の内部統制制度などの関連状況に対して慎重に調査を行い、具体的な状況は以下の通りである。

一、内部統制評価業務状況

(Ⅰ)内部制御評価範囲

上場企業はリスクガイドの原則に基づいて評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に含まれる主な単位は、会社本部及び子会社、評価範囲に含まれる単位が上場会社の連結財務諸表資産総額の100%を占め、営業収入合計が連結財務諸表の営業収入総額の100%を占める。

評価範囲に含まれる主な業務と事項は以下の通りである。

会社レベル:ガバナンス構造、組織構造、人的資源、社会責任、企業文化、情報とコミュニケーション、内部監督など。

業務面:財務報告と情報開示、資金活動、購買業務、販売業務、在庫と倉庫業務、保証業務、全面予算、契約管理、内部情報伝達、情報システムなどの面。重点的に注目している高リスク分野は主に財務報告と情報開示、資金管理、購買業務、販売業務、子会社管理、在庫と倉庫業務、対外投資と資金調達などを含む。

重点的に注目する高リスク分野は主に子会社管理、関連取引の内部制御、重大投資の内部制御、対外保証の内部制御などの事項を含む。

上記評価範囲に組み込まれた単位、業務と事項及び高リスク分野は上場企業の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。

1、内部環境

(1)ガバナンス構造

会社は「会社法」「証券法」などの関連法律法規の規定に従い、出資者の所有権と法人財産権を分離した上で、株主総会、取締役会、監事会、管理層の分権制衡の企業組織制度と企業運営メカニズムを形成し、より完備した法人ガバナンス構造を構築した。各方面は独立して運営し、相互に制約し、それぞれの職責を負い、権力と責任がはっきりしており、上場企業と全体の株主の利益を維持し、会社の安定、健康、持続的な発展を確保するよう努力している。同時に、会社は「会社定款」の枠組みの下で、相応の「株主総会議事規則」「取締役会議事規則」「監事会議事規則」「総経理仕事細則」などを確立し、授権範囲、権力行使方式と手順を明確にした。

1)株主総会

株主総会は会社の最高権力機構であり、法律法規と企業定款に規定された合法的な権利を享有し、法に基づいて企業経営方針、資金調達、投資、利益分配などの重大事項の採決権を行使する。

会社は「株主総会議事規則」の要求に厳格に従って株主総会を開き、株主が株主総会に参加できることを確保し、株主の議決権を行使する。すべての株主、特に中小株主が平等な権利を享有し、自分の権利を十分に行使することを確保する。

2)取締役と取締役会

取締役会は会社の意思決定管理機構であり、株主総会に責任を負い、法に基づいて企業の経営意思決定権を行使する。会社の取締役会の下に戦略、監査、指名、報酬と審査の4つの専門委員会を設置し、法に基づいて規範的な人員構造を設置し、相応の実施細則を制定した。

会社は「会社定款」に規定された手順に厳格に従って取締役を選挙する。会社の取締役会の人数と人員構造は法律、法規の要求に合致する。招聘した独立取締役の人数はすでに中国証券監督管理委員会の要求に合致し、取締役会のメンバーの3分の1の規定に達し、独立取締役のメンバーの専門構成は合理的である。会社は《取締役会議事規則》を創立して、全体の取締役は真剣に責任を負う態度で取締役会に出席することができて、十分に取締役としての義務と責任を履行します。

会社の各取締役制度の確立は会社のために発展計画を確定し、投資意思決定プログラムを健全にし、意思決定の科学性を強化し、重大な投資意思決定の利益と意思決定の質を高め、役員報酬管理と審査制度を確立し、完備させ、取締役会の意思決定、監督職能を強化するために有力な保障を提供し、会社のガバナンス構造をさらに完備した。

3)監事と監事会

監事会は会社の監督機構であり、株主総会に責任を負い、企業取締役、管理層が法に基づいて職責を履行することを監督する。

会社の監事会の人数と人員構成は法律、法規の要求に合致し、会社は「監事会議事規則」を創立し、監事は自分の職責を真剣に履行し、株主総会に責任を負い、会社の財務と会社の取締役、総経理とその他の高級管理者の職責履行の合法性に対して監督、検査を行うことができる。

4)管理職

管理層は株主総会、取締役会決議事項の実施を組織し、内部制御制度を制定し、実行し、各職能部門の職権行使をコントロールし、監督することを通じて、会社の生産経営管理業務の正常な運営を保証する。

(2)組織アーキテクチャ

会社が設置した内部機構は:国外財務運営センター、財務管理センター、証券事務部、ブランド市場センター、ITセンター、法務風制御センター、人力行政センター、内審コンプライアンスセンターなどの職能部門と各事業部である。各部門の職責と職務職責を合理的に区分し、職務に相容れない分離の原則を貫徹することによって、各部門の間に分業が明確で、互いに協力し、互いにバランスを取るメカニズムを形成させ、会社の生産経営活動の秩序ある健全な運行を確保し、コントロール目標の実現を保障した。

(3)人的資源政策

会社は企業の持続可能な発展に有利な人的資源政策を制定し、従業員の採用、育成、辞退と辞任を含む。従業員の報酬、審査、昇進と賞罰;会社はまた実際の仕事の需要によって、異なる職場に対して多種の形式の後続の育成訓練教育を展開して、従業員たちにすべてその職場に適任させることができます。(4)企業文化

会社は人的資源の開発と企業文化を会社の重要な発展動力とし、人材陣の建設を非常に重視し、従業員を十分に尊重し、理解し、関心を持ち、従業員のキャリア計画を実施し、科学的な訓練を通じて、従業員を職業化した優秀な人材に作り上げ、企業と従業員の共同成長、共同発展を堅持する。

会社は全員労働契約制を実行し、システムの人的資源管理制度を制定し、人員採用、従業員育成、賃金報酬、福祉保障、業績考課、内部異動、職務昇進などについて詳細な規定を行い、完備した業績考課核体系を確立した。

2、リスク評価

会社の戦略目標と発展計画に基づいて、業界の特徴と結びつけて、システム、有効なリスク評価システムを創立した:各業務の経営リスク、財務リスク、市場リスクなどの内外部リスクに対して、財務目標、経営目標に重大な影響を与える肝心な一環を通じてリスク事項の識別、リスク分析とリスク評価を行い、重大な業務プロセスを整理し、重点業務ユニットを確定する。キー制御アクティビティを設計し、制御目標を設定します。

設定した制御目標に基づき、関連職能部門は関連情報の収集と分析を担当し、会社の管理層は定期的に各職能部門の責任者、持株子会社の責任者を集めて事務会に参加し、リスク識別とリスク評価を行い、評価の結果に基づき、適時に相応の措置を採り、リスクのコントロールを実現する。社内監査などの関連部門は、重要なコントロール活動の実行状況を持続的に評価し、追跡する。

3、管理活動

上場企業の主なコントロール措置:

(1)財務内部統制

財務内部制御は会社の財務管理目標の実現と会社の財産安全の保障に重要で直接的な影響を及ぼす。会社は《会計法》《会社法》《企業会計準則》などの法律法規を根拠として、会社の具体的な状況と結びつけて、所在する業界環境と自身の経営特徴に基づいて、会社の財務管理制度を創立しました。会社の財務管理センターは会社の総経理と財務総監の指導を受けて、購買、販売、資金などの各段階で発生した証明書と記録に対して有効な制御を行い、会計電算化の応用と関連制度の制定と有効な実行を確保し、会計証明書と記録の正確性と信頼性を確保する。

2021年、全面的に体系的に会社の各内部制御制度を整理し、監査業務条例、内部制御管理、契約管理、印鑑証明書管理、予算、売掛金、在庫などの財務管理、関連取引、対外保証、三会議事規則などの重要な一環と重点分野の内部制御制度の確立と更新を含む。各部門及び傘下会社は既存業務の審査・認可プロセスを全面的に整理し、各方面の提案を収集・整理し、会社の重点業務に奉仕し、審査・認可の効率を高め、職責権限を明確にし、内部制御を強化することを目的とし、各種審査・認可事項及びプロセスを最適化、新規化、廃止し、関連する審査・認可ノードと重点リスク要素を把握し、さらに権限と責任が明確で、重点が際立って、運行が効率的な管理制御システムを構築する。また、会社の財務管理センターは定期的に内部総括訓練活動を開催し、日常の仕事の中で出会った問題に対して直ちに複盤を総括し、内部コントロールの有効性をさらに向上させる。

会社の財務内部統制の重点は以下の内容を含む:

1)有効な財務計算システムを確立し、合理的な会計政策と会計推定を制定し、統一的な会計科目、会計報告書を設計し、会社の会計計算を規範化し、会計データの真実、正確を保証する。2)職場の職責と分業を明確にし、相容れない職場は同じ人が担当してはならない。

3)厳格な授権制度と財務収支審査・認可制度を実行する。各部署が業務と事項を処理する権限範囲、審査・認可手続きと相応の責任を明確にする。財務収支審査・認可人員と審査・認可権限;財務収支審査・認可手順;財務収支審査員の責任。

4)各費用の清算基準及び帳簿処理プロセスを制定する。

5)財産検査制度を実行し、各資産を定期的に棚卸ししし、現金及び銀行預金の管理を強化し、会社の財産安全を保証する。

6)印鑑使用管理、手形受領管理、会計書類管理を強化する。

7)会計監督を強化し、原始証憑、記帳証憑、会計帳簿、財務諸表などの各資料に対して監査制度を実行する。

8)定期的に会計人員の専門訓練を行い、会計人員の業務レベルを高める。会社の財務管理センターは毎月月度分析会を組織し、会社と子会社の財務人員を組織して日常の仕事の中で出会った問題について総括分析を行い、監査機構の専門人員を招待して会計準則の最新の変化などを説明する。

(2)運用分析制御

会社はすでに運営状況分析制度を確立し、管理層は生産、購入販売、投資、資金調達、財務などの方面の情報をタイムリーに総合的に運用し、要素分析、対比分析、トレンド分析などの方法を通じて、定期的に運営状況分析を展開し、存在する問題を発見し、時に原因を明らかにし、改善した。

(3)業績評価制御

会社はすでに業績考課体系を創立して実施して、企業内部の各責任部門と全体の従業員の業績に対して定期的な考課と客観的な評価を行って、考課結果を従業員の報酬と職務の昇進、評価の優位性、降格、転勤、辞退などを確定する根拠とする。

上場企業の重点コントロール活動:

(1)資金運営と管理

1)貨幣資金管理

会社の資金収支は厳格に管理し、資金収支の処理と記帳職場の分離を行う。資金収支の運営と審査は分離されている。小切手の保管は、資金を引き出す財務専用印と担当者名印の保管から分離される。定期または不定期に通貨資金を棚卸ししし、銀行と帳簿を照合し、現金帳簿残高が実際の在庫と一致することを確保する。報告期間中の会社の通貨資金の使用安全を効果的に確保し、通貨資金の使用効率を高める。

2)予算管理

会社の戦略計画と年度経営計画の実行を促進し、会社の資源配置を最適化し、資源利用効率を高め、企業経営リスクをコントロールし、企業管理レベルを高めるために。会社はすでに財政部が発行した「企業の財務予算管理に関する指導意見」に基づき、会社の実情と結びつけて、予算管理を実行している。会社の年度予算編成は等級別に編成し、等級別にまとめる手順で行う。予算に対して統一計画、等級管理の予算管理体制を実行する。

各四半期末には、予算の達成状況についてリアルタイムでフォローし、予算の実行過程における問題に対してフィードバックを行い、同時にスクロール予測を行い、予算金額の合理性に対して有効な調整を行い、予算の達成状況に基づいて各部門の達成業績を審査する。

(2)購買と支払管理

会社はすでに購買と支払い業務の機構と職場を合理的に計画し、設立した。在庫の購入、承認、購入、検収手順を明確にした。買掛金と前払金の支払いは、関連手続きが整ってから行わなければならない。会社は購買と支払いのコントロールに重大な欠陥がない。

(3)販売と入金管理

会社は合理的に販売政策を制定し、取引先の信用を全面的に十分に考察し、取引先の信用管理を強化する。販売契約の締結、審査・認可手順と出荷手順を明確にし、販売サービス保障システムを完備する。販売収入の確認条件、売掛金の催促管理などの管理要求を強化する。会社はこの制度の関連要求を厳格に執行するため、2021年度の売掛金の安全を効果的に保障した。

(4)生産プロセス及びコストコントロール

1)生産と品質管理

会社は会社のマーケティング部門、生産部門、各生産部門などの関連各方面の職責を明確にし、同時に生産と品質の管理を強化し、関連する審査制度を厳格に実行した。会社が時間通りに、品質通り、量通りに顧客に製品を納品できることを保証し、生産管理過程における各種の誤りと不正行為を防止した。

2)コスト費用管理

会社はコスト費用制御システムと全面的な予算体系を創立して、財務会計部門の専任人員がコスト費用を計算して、コスト費用支出と審査・認可、コスト費用支出と会計記録などの一環に対して権責を明確にした。

3)在庫と倉庫管理

会社はすでに実物資産管理の職場責任制度を確立し、実物資産の検収入庫、受領発行、保管及び処置などの肝心な一環をコントロールすることができ、職責分業、実物定期棚卸し、財産記録、帳簿照合、財産保険などの措置を取った。

(5)資産の運用と管理

資産の購買は需要部門が購買申請を提出したり、会社の決議に基づいて通過した投資計画に基づいて購買したりし、購買申請と購買は段階的に審査・認可する必要がある。定期的に固定資産を棚卸し、棚卸差異の原因を分析し、帳簿処理を行い、帳簿が一致することを保証する。固定資産の日常管理を強化することによって、固定資産の安全と完全を保証し、固定資産の合理的かつ有効な利用を確保し、良好な運行状態にある。(6)対外投資管理

会社は関連制度を制定し、対外投資、買収・売却資産、対外保証事項、関連取引などの事項の審査・認可権限を確定し、厳格な

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