証券コード：30070証券略称：30070公告番号：202204870000
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
30070(以下「会社」と略称する)は「深セン証券取引所創業板株式上場規則」「深セン証券取引所創業板上場会社自律監督管理ガイドライン第1号」「企業会計準則」及び会社会計政策に関する規定に基づき、慎重性原則に基づき、会社の資産と財務状況をより真実かつ正確に反映するために、連結報告書の範囲内の2021年度の各種売掛金、在庫、契約資産、固定資産、長期株式投資、建設工事、無形資産、商誉などの資産に対して減価テストを行い、減価テストの結果に基づいて減価償却の兆候がある資産に対して減価準備を計上した。今回の減価償却準備事項は会社の取締役会の審議に提出する必要はなく、具体的な状況は以下の通りである:一、今回の減価償却準備の資産範囲と金額
単位:元
項目期首帳簿残高当期増加当期減少期末帳簿残高
売掛金不良11830654444867251913915883711461173848484842441帳簿準備
その他売掛金316618292971454272616060293605645 Ningxia Jiaze Renewables Corporation Limited(601619) 401貸倒引当金
契約資産減19 Ningbo Tip Rubber Technology Co.Ltd(605255) 1170557825045544634218962390913値準備
長期売掛金-13325299471332525947減価償却引当金
長期持分投資6289008562890085-資本減損引当金
合計1519874285813360228775023096462918328007202
二、今回の減価償却準備が会社に与える影響
今回の資産減価償却準備は、2021年度の利益総額を33602287750元減少させる。今回の減価償却準備金額は、会社の最近の監査純利益の10%を超え、単項資産の減価償却準備は会社の最近の監査純利益の30%を超えていない。今回計上した資産減価償却準備は、大信会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査して確認した。
今回資産減価償却準備事項を計上し、企業の財務状況を真実に反映し、会計準則と関連政策の要求に合致し、会社の実際の状況に合致し、会社と株主の利益を損なう行為は存在しない。
三、今回の資産減損引当金の確定方法と会計処理方法
1.予想信用損失の確定方法
会社は予想信用損失を基礎として、償却原価で計量した金融資産（売掛金を含む）、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産（売掛金融資を含む）、賃貸売掛金、契約資産に対して、減損会計処理を行い、損失準備を確認する。
会社は貸借対照表日ごとに関連金融ツールの信用リスクが初期確認から著しく増加したかどうかを評価し、金融ツールに信用減損が発生する過程を3段階に分け、異なる段階の金融ツールの減損に対して異なる会計処理方法を採用する:(1)第1段階、金融ツールの信用リスクが初期確認から著しく増加しなかった場合、当社は当該金融ツールの今後12ヶ月の予想信用損失に基づいて損失準備を計量し、その帳簿残高(すなわち減価償却準備を差し引かない)と実際の金利に基づいて利息収入を計算する。（2）第二段階において、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、当社は当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量し、その帳簿残高と実際金利に基づいて利息収入を計算する。（3）第三段階において、初期確認後に信用減損が発生した場合、当社は当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失引当金を計量し、その償却原価（帳簿残高減損計上減損引当金）と実際金利に基づいて利息収入を計算する。
(1)信用リスクの低い金融ツールによる損失引当金の計上方法
貸借対照表日に信用リスクが低い金融ツールについては、会社はその初期確認時の信用リスクと比較することなく、そのツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していないという仮定を直接行うことができる。
金融ツールの違約リスクが低い場合、債務者は短期的に契約キャッシュフロー義務を履行する能力が強く、長期的に経済情勢と経営環境に不利な変化があっても、借り手が契約キャッシュフロー義務を履行する能力を必ずしも低下させるとは限らない。この金融ツールは低い信用リスクと見なされている。
（2）売掛金、契約資産、賃貸売掛金計量損失準備の方法
①重大融資成分を含まない売掛金、契約資産。「企業会計準則第14号-収入」によって規範化された取引によって形成された重大な融資成分を含まない売掛金と契約資産に対して、当社は簡略化方法を採用し、すなわち常に存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
②重大融資成分を含む売掛金、契約資産及び賃貸売掛金。重大な融資成分を含む売掛金、契約資産と「企業会計準則第21号-賃貸」規範の賃貸売掛金について、会社は一般的な方法、すなわち「三段階」モデルに従って損失準備を計量する。
（3）購入又は発生した信用減損が発生した金融資産
購入または発生した信用減損が発生した金融資産について、当社は貸借対照表日に初期確認後の存続期間全体における予想信用損失の累積変動のみを損失準備として確認し、その償却コストと信用調整された実際の金利で利息収入を計算する。
（4）その他金融資産計量損失引当金の方法
上記以外の金融資産について、例えば、債権投資、その他の債権投資、その他の売掛金、賃貸売掛金以外の長期売掛金などについて、当社は一般的な方法、すなわち「三段階」モデルに従って損失準備を計量する。
会社は計量金融ツールで信用減損が発生した場合、信用リスクが著しく増加したかどうかを評価するには、以下の要素を考慮した。
会社は金額の性質によって他の売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で予想信用損失を計算し、組合せを確定する根拠は以下の通りである。
その他売掛金組合1：保証金、敷金
その他売掛/未収金グループ2:取引金
その他の売掛/未収金グループ3:従業員代替金
（5）予期信用損失の会計処理方法
金融ツールの信用リスクの初期確認後の変化を反映するために、会社は貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上し、金融ツールの種類に応じて、当該金融資産が貸借対照表に記載された帳簿価値を相殺したり、予想負債(貸付承諾または財務保証契約)に計上したり、その他の総合収益(公正価値で計量し、その変動がその他の総合収益に計上された債権投資)に計上したりする。
2.棚卸資産減損引当金の確認（棚卸）
貸借対照表日、在庫はコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって計量し、単一在庫項目によって在庫下落引当金を計上するが、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫種別によって在庫下落引当金を計上する。
在庫可変純価値の確定根拠:1製品可変純価値は推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額である。②生産のために保有している材料等は、その生産した製品の可変現純価値がコストより高い場合、コストで計量する。材料価格の下落により、完成品の可変現純値が原価より低いことが示された場合、可変現純値は、推定価格から完成までの推定原価、推定販売費用、および関連税費を差し引いた金額として決定される。③販売待ちの材料等を保有し、可変現純価値は市場価格とする。
3.長期資産減損引当金の確認（長期持分投資、商誉）
長期持分投資、原価モデルを用いて計量した投資性不動産、固定資産、建設工事、原価モデルを用いて計量した生産性生物資産、石油・ガス資産、無形資産などの長期資産が貸借対照表日に減損の兆候がある場合、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。
回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産減損引当金は単項資産に基づいて計算し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、その資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
財務諸表に単独で記載されている商誉は、減価償却の兆候があるかどうかにかかわらず、少なくとも毎年減価償却テストを行います。減価償却テストの場合、商誉の帳簿価値は、企業合併の協同効果から利益を得ると予想される資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てられます。テストの結果、割り当てられた商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能な金額がその帳簿価値より低いことを示し、相応の減価償却損失を確認した。減損損失金額は、まず当該資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てられた商誉の帳簿価値を控除し、資産グループまたは資産グループの組合せの中で商誉以外の各資産の帳簿価値が占める割合に基づいて、他の各資産の帳簿価値を比例的に控除する。上記資産減損損失が確認されると、その後の期間に価値が回復した部分に戻らない。
ここに公告する。
30070取締役会
二〇二二年四月八日
