データによると、4月10日現在、上海と深センの2市で11社の財務報告書が非標的意見を発行され、意見を表明できない、強調事項のある保留意見と保留意見が含まれている。この11社の財務報告状況を調べると、訴訟による財務紛争、一部の監査資料が得られず、持続的な経営能力が疑われていることが、これらの会社の年報が基準外になった主な原因となっている。
レンズ会社の創始者である状況玉清氏は「証券日報」の記者の取材に対し、基準外の上場企業の財務リスクが大きいため、監査機関が問題や不確定な事項があると判断した場合、相応の非基準意見を出してリスクを提示することも、自身のリスクを転嫁する方法の一つだと紹介した。
この11社の非標的上場企業のうち、監査機関を「無言」にしている上場企業もある。
例えば、 Great Wall International Acg Co.Ltd(000835) の監査機関は、会社の人員が深刻に流失し、業務が基本的に停滞していると考えている。債務の期限切れなどの事項のため、会社は多くの訴訟に関連し、一部の銀行口座と部分子会社の株式は司法に凍結された。会社の経営陣は、会社の経営状況と財務状況を改善するための措置を取る計画だが、会社の持続的な経営には重大な不確実性がある。
監査機関は、「会社が持続的な経営仮定に基づいて財務諸表を作成するのが適切かどうかを判断するために、十分で適切な監査証拠を得ることができず、訴訟事項が会社の財務諸表に与える影響を確認するために十分で適切な監査証拠を得ることができず、会社の財務諸表と上記の手紙関連報告書の項目の報告の正確性を確認することができない」と述べた。
Great Wall International Acg Co.Ltd(000835) と似ているのは Chunghsin Technology Group Co.Ltd(603996) で、関連者の資金占有の問題で、監査機関は関連金額の正確性、完全性、真実性を証明する十分な証拠を得ることができなかった。また、内部統制の重大な欠陥により、会社は多くの重要な財務資料を提供することができず、監査機構も有効な通信証及び検査などの必要な監査プログラムを実施して関連する財務諸表項目に重大な誤報のリスクがあるかどうかを判断することができず、この財務諸表項目は貸借対照表、利益表をカバーし、主に売掛金、前払金、その他の売掛金、固定資産、買掛金、信用減損損失、資産減損損失などは、財務諸表への影響が大きく、広範性がある。「財務諸表の承認報告日までに、関連財務諸表項目に重大な誤報があるかどうかを判断するために十分で適切な監査証拠を得ることができず、調整または調整提案が必要かどうか、および調整すべき金額を確定することができません。」監査機関によると。
持続的な経営能力が疑問視されているため、年報が発表された後、投資家に上場を中止するリスクがあると注意する会社もある。
上海明倫弁護士事務所の王智斌弁護士は「証券日報」の記者に対し、年報が標的でない上場企業は、自身の財務リスクのほか、投資家も仲介機関の責任状況に注目すると紹介した。今年に入ってから、監督管理部門は仲介機構の責任状況に対する監督管理に力を入れ、仲介機構も大きな法律責任を負っている。このような背景の下で、自身の業務リスクを回避するために、監査機構は一部の会計科目でさらに「真実」になるだろう。
現在、監督管理部門も司法機関も、監査機関に対する責任認定と処罰力が大幅に上昇しており、ますます大きな執業リスクを前に、監査機関はいくつかの措置を取って自分とリスクを隔離している。「理論的には、監査機関が非標的意見の中でいくつかの問題を強調した場合、これらの分野で自分に対して「免責条項」を作ったことに相当するが、最終的に会社が爆発すれば、監査機関が完全に責任を負うことができるかどうかは、具体的な状況にかかっている」。状況玉清は「証券日報」の記者に言った。
「各方面の責任をしっかりと押さえ、第三者機関の「番人」に役割を果たさせることは良いことであり、投資家を保護するのに確実な役割を果たす」。王智斌は言った。
一部の上場企業が基準外にされた後、退市のリスクを触発したことについて、王智斌氏は「退市は関連責任の免除を意味するものではない。もし会社がこれまで違反行為をしていたら、退市しても、投資家は法に基づいて会社と関連責任主体に責任を追及することができる」と紹介した。
