Dongxing Securities Corporation Limited(601198)
について
2021年度内部統制評価報告の査察意見
Dongxing Securities Corporation Limited(601198) (以下「 Dongxing Securities Corporation Limited(601198) 」と略称する)は Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) (以下「 Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) 」または「会社」と略称する)として転換社債を公開発行し、持続的に監督する推薦機構として、「証券発行上場推薦業務管理方法」、「深セン証券取引所上場会社推薦業務ガイドライン」、「深セン証券取引所創業板株式上場規則」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場企業規範運営」、「企業内部制御基本規範」などの関連法律法規と規範性文書の要求は、会社が発行した「3007 Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 年度内部制御自己評価報告」(以下「評価報告」と略称する)に対して査察を行い、具体的な状況は以下の通りである。
一、社内統制評価の結論
会社財務報告内部制御重大欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日において、財務報告内部制御重大欠陥は存在せず、取締役会は、会社はすでに企業内部制御規範体系と関連規定の要求に従ってすべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持したと考えている。会社の非財務報告内部制御重大欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日に、会社は非財務報告内部制御重大欠陥を発見しなかった。
内部統制評価報告基準日から内部統制評価報告書発行日までの間に内部統制有効性評価結論に影響する要因は発生しなかった。
二、社内統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
当社はリスクガイドの原則に従って評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に組み入れた主な単位は会社とその完全子会社、持株子会社を含み、具体的には Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) 、完全子会社長沙砥特超硬材料有限会社、完全子会社株洲 Changsha Dialine New Material Sci.&Tech.Co.Ltd(300700) 材料有限責任会社、持株子会社長沙岱華科技有限会社である。評価範囲に組み入れた単位の資産総額は会社連結財務諸表の資産総額の100%を占め、営業収入合計は会社連結財務諸表の営業収入総額の100%を占める。
会社は内部統制評価範囲を確定する時、会社及びすべての部門、部下部門のすべての業務と事項を全面的に考慮し、評価範囲に組み入れた主な業務と事項は以下の通りである:ガバナンス構造、組織機構、内部監査、人的資源、企業文化、資金活動、購買業務、販売業務、募集資金、資産管理、財務報告、資金調達管理、対外投資保証、関連取引、情報開示、情報システム、研究開発などの管理制御面。その上で、重点的に注目する高リスク分野を確定するには、主に資金活動、販売業務、購買業務、財務報告などが含まれている。
上記の評価範囲に組み込まれた単位、業務と事項及び高リスク分野は会社の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。
(II)内部制御評価業務根拠及び内部制御欠陥認定基準
会社は企業内部制御規範体系とその関連ガイドラインなどの関連要求に基づき、当社内部制御関連制度、プロセスと評価方法と結びつけて内部制御評価業務を組織し展開する。会社の取締役会は企業内部制御の基本規範と関連関連する関連ガイドラインに基づいて、重大な欠陥、重要な欠陥と一般的な欠陥の認定要求に対して、そして会社の規模、業界の特徴、リスクの好みとリスクの耐性などの要素を結びつけて、財務報告の内部制御と非財務報告の内部制御を区別して、研究は当社に適用する内部制御の欠陥の具体的な認定基準を確定して、そして前年度と一致している。会社が確定した内部制御欠陥認定基準は以下の通りである。
1、財務報告内部制御欠陥認定基準
財務報告内部制御欠陥の認定基準は、その内部制御欠陥の存在による財務報告誤報の重要度に直接依存し、重大欠陥、重要欠陥、一般欠陥の3種類に分類される。会社が確定した財務報告内部制御欠陥定量基準と定性基準の認定は以下の通りである。
（1）定量基準：
内部統制欠陥の定量的評価を実行する際には、会社の年度連結財務諸表全体の重要性レベルと許容誤差を結びつけて、発見された欠陥を量子化評価する必要がある。
カテゴリ重大欠陥基準重要欠陥基準一般欠陥基準
利益総額潜在誤報誤報>=利益総額の5%利益総額1%カテゴリ重大欠陥基準重要欠陥基準一般欠陥基準
額1%
資産総額潜在誤報誤報>=資産総額の1%資産総額0.5%営業収入潜在誤報誤報>=営業収入の3%営業収入1%（2）定性基準：
会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
欠陥特性定性基準
A.会社の取締役、監事と高級管理職の不正行為；B.会社はすでに発表した財務報告書を訂正する。重大な欠陥C.公認会計士が発見したが、会社の内部統制によって識別されていない当期財務報告書の重大な誤報。D.監査委員会と監査部門の内部統制に対する監督は無効である。
A.公認会計準則に従って会計政策を選択し、応用していない。B.不正防止プログラムと制御措置を確立していない。重要な欠陥C.非常规または特殊业务の帐簿処理に対して相応の制御メカニズムを确立していないか、実施していないか、相応の补偿性制御がない。D.期末財務報告プロセスの制御には1つ以上の欠陥があり、作成した財務諸表が真実で完全な目標を達成することを合理的に保証できない。
一般的な欠陥は、上記の重大な欠陥、重要な欠陥を除く他の制御欠陥である。
2、非財務報告内部制御欠陥認定基準
会社の非財務報告欠陥認定は主に欠陥が業務性質に関わる深刻さ、直接または潜在的なマイナス影響の性質、影響の範囲などの要素に基づいて確定し、直接資産損失金額の量子化指標をもたらすかどうか、同様に重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥の3種類に分けられる。会社が確定した非財務報告内部制御欠陥定量基準と定性基準の認定は以下の通りである。
（1）定量基準：
会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
カテゴリ重大欠陥基準重要欠陥基準一般欠陥基準
直接損失金額損失金額≧資産総額の資産総額の0.5%≦損失金損失金額1%額（2）定性基準：
会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
欠陥特性定性基準
A.会社の経営活動は国の法律法規に違反する。B.会社の高級管理職と高級技術者の流失が深刻である。C.メディアはマイナスニュースが頻発し、関連範囲が広く、マイナスの影響はずっと解消されていない。D.会社の重要な業務の重大な欠陥は制度制御或いは制御体系の失効に欠けている。E.社内統制の重大または重要な欠陥が改善されなかった；F.会社は証券監督管理委員会の処罰または証券取引所の警告を受けた。
A.会社の意思決定プロセスは一致したミスを招いた。B.会社は企業内部の規則に違反し、損失を形成する。C.公の重要な欠陥司の重要な職場の業務人員の流失は深刻である。D.メディアはネガティブなニュースが現れ、ローカルエリアに関連している。E.会社の重要な業務制度或いはシステムに欠陥がある；F.社内統制の重要な欠陥は改善されていない。
一般欠陥上記重大欠陥、重要欠陥を除くその他の制御欠陥
(III)内部制御評価の内容
会社は長年の実践と絶えず改善を通じて、有効な管理とリスク防止システムを確立し、定期的または不定期に総経理事務会、経営分析会などの生産経営工作会議を開き、会社に現れた新しい問題をタイムリーに処理し、市場の新しい動態を分析し、最適な解決方案を求め、会社の生産経営が正常で、秩序正しく、安定した運転を保証し、各種のリスクをタイムリーに防止した。会社は制御環境、リスク評価、制御活動、情報とコミュニケーションと内部監督の5つの方面から会社の内部制御の設計と運行の全体状況に対して独立評価を行い、具体的な評価内容は以下の通りである。
1、制御環境
（1）ガバナンス構造
会社は「会社法」、「証券法」と「会社定款」の規定に従い、株主総会、取締役会と監事会を設立した。株主総会は会社の最高権力機関であり、全株主で構成されている。取締役会のメンバーの構造は合理的で、取締役の選任手続きは規範的で、透明で、取締役の選任過程は公開的で、公平で、公正で、独立しており、取締役会の下に戦略委員会、監査委員会、報酬と審査委員会と指名委員会などの4つの専門委員が設置されている。監事会のメンバーはすべて関連する専門知識と仕事の経験を持っている。会社は各議事規則を制定し、意思決定、執行、監督などの方面の職責権限を明確にし、各機構は互いに独立し、互いにバランスを取り、責任を明確にした。会社の三会と各専門委員会はそれぞれその職を司り、運営を規範化している。
（2）組織機構の設置と職権分配
会社は経営管理の需要に基づいて、相応の職能部門を設立し、相応の職位職責を制定する。各部門は独立して運行し、互いにバランスを取る原則に従い、相応の職場職責を通じて、各部門の職能を明確にし、権利と責任を明確にし、会社の管理層の各政策決定を効果的に実行することができる。
（3）内部監査
会社は取締役会の下で監査委員会を設立し、監査委員会は会社の内部統制を審査し、内部統制の有効な実施と内部統制の自己評価状況を監督し、内部統制監査とその他の関連事項などを協調する。会社は監査部を設置し、監査部は取締役会及び監査委員会に責任を負い、独立して監査職権を行使し、他の部門と個人の干渉を受けない。「内部監査管理制度」の要求に基づき、会社の内部監査と監督を担当し、会社の内部制御制度の実行状況を監督し、検査し、内部制御の科学性と有効性を評価し、内部制御の改善提案を提出する。定期的に不定期に職能部門と分子会社の財務、内部制御、重大プロジェクトとその他の業務に対して監査と定例検査を行い、リスクを制御し、防止する。監督検査で発見された内部統制の重大な欠陥に対して、取締役会とその監査委員会、監事会に直接報告する権利がある。会社の監査部門及び関連制度の確立は、会社の内部制御とガバナンス構造をさらに完備し、内部制御の有効な運行を促進し、保証した。
（4）人的資源
会社は自身の発展の需要に基づいて、人材戦略と一連の比較的完備した人的資源政策を制定し、従業員の採用、育成、辞退と辞職を行った。従業員の報酬、審査、昇進と賞罰;重要な商業秘密と知的財産権を掌握する従業員の離職の制限的な規定などは、関連制度を制定して規範化している。会社の報酬と指名委員会は取締役と高級管理職の報酬政策、構造と審査・認可プログラムを提出する責任を負う。取締役と高級管理職の報酬案を評価し、承認する。会社の報酬制度の執行状況を監督する責任を負う。
（5）企業文化
数年来、会社は“感謝、責任、奮闘、革新、ウィンウィン”を企業の核心文化として、社会責任と経済効果の協調統一を堅持して、人を本として、運営を規範化して、誠実に信用を守って、開拓して進取して、急速に発展して大きくなって、世界一流の硬い材料の加工消耗品の総合サービス商を作ります。
2、リスク評価
会社の内部制御制度は会社が実際に業務を実行する過程で各段階に現れる可能性のある経営リスク、財務リスク、市場リスク、政策法規リスクと道徳リスクなどに対して持続的に有効な識別、計量、評価と監視を行い、すでに識別可能なリスクに対して、会社はリスクを量子化し、制御とリスクを減らす方法を制定し、持続的な監視を行う。受け入れられないリスクを識別した場合、会社はリスク処理計画を制定し、処理を実行しなければならない。
会社はリスク評価時に会社の内部要素の影響に注目し、高級管理職の職業操守、従業員の専門適任能力とチーム精神などの人員素質要素を含む。経営方式、業務プロセス設計、財務報告作成などの管理要素;財務状況、経営成果とキャッシュフロー等の基礎
