Central China Securities Co.Ltd(601375)
河南凱旺電子科学技術株式会社について
2021年度内部統制自己評価報告の査察意見
Central China Securities Co.Ltd(601375) (以下「 Central China Securities Co.Ltd(601375) 」または「推薦機構」と略称する)河南凱旺電子科技株式会社(以下「凱旺科技」または「会社」と略称する)として、創業板に上場する株式の推薦機構を初めて公開発行し、「証券発行上場推薦業務管理弁法」などの関連法律法規と規範性文書の要求に基づき、「河南凱旺電子科学技術株式会社2021年度内部統制自己評価報告」に対して査察を行い、査察意見を以下のように発表した。
一、社内統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
会社はリスクガイドの原則に従って評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。内部統制評価の範囲は連結報告書の範囲内の会社の主な業務と事項をカバーし、業務処理の肝心な制御点に対して、意思決定、実行、監督、管理の各段階に実行した。
「企業内部制御基本規範」、「企業内部制御応用ガイドライン」、「企業内部制御評価ガイドライン」の要求に基づき、会社レベルの内部制御の重要な要素(制御環境、リスク評価、制御活動、情報とコミュニケーション及び内部監督を含む)に対して内部制御評価を行う。
評価範囲に含まれる主な業務と事項は以下の通りである。
1、内部制御環境
会社のコントロール環境はガバナンス層と管理層のコントロールが会社の重要性に対する態度を反映し、コントロール環境の良し悪しは直接会社の他のコントロールが有効に実施できるかどうかと実施効果を決定している。会社は積極的に良好なコントロール環境を作り上げて、企業の発展のためにもっと広い空間を提供することを努力して、主に以下のいくつかの方面に現れます:(1)誠実さと道徳価値観に対する疎通と実行
誠実さと道徳価値観は環境をコントロールする重要な構成部分であり、会社の重要な業務プロセスの設計と運行に影響を与える。会社は一貫してこの方面の雰囲気の造営と維持を重視して、《従業員マニュアル》、《内部制御管理制度》、《職場職責説明書》などの一連の内部規範を創立して、そしてこれらの制度を多ルートで、全方位に実行します。
（2）適任能力の重視
会社の管理職は、特定の職場が備える能力レベルの設定と、そのレベルに達するために必要な知識と能力の要求を非常に重視している。会社は実際の仕事の需要によって、異なる職場に対して多種の形式の後期訓練教育を展開して、従業員に現在の職場に適任させることができます。
（3）ガバナンス層の参加度
ガバナンス層の職責は会社の定款と政策の中ですでに明確に規定されている。ガバナンス・レベルは、自身の活動を通じて、監査委員会の支持の下で、会社の会計政策と内部、外部の監査作業と結果を監督します。ガバナンス層の職責には、内部統制の有効性を監督し、検討する政策とプログラム設計が合理的かどうか、実行が有効かどうかも含まれている。
（4）管理職の理念と経営スタイル
会社の管理職は企業の運営及び経営戦略の制定、実行と監督を担当する。取締役会、監査委員会はそれを効果的に監督する。管理職は内部制御に情報技術制御、情報管理者及び財会人員を含むことを高度に重視し、受け取った関連内部制御報告に対してタイムリーに適切な処理を行った。会社は革新、知識を求め、誠実で、団結した経営理念を受け継ぎ、従業員のために機会を創造し、取引先のために価値を創造し、社会のために利益を創造する経営宗旨を受け継ぎ、誠実で信用を守り、合法的に経営する。
(5)組織構造
会社は効果的に経営活動を計画し、協調し、コントロールするために、すでに合理的に組織単位の形式と性質を確定し、職務に相容れない分離の原則を貫徹し、各組織単位内部の責任権限を比較的に科学的に区分し、相互のバランスメカニズムを形成した。会社はすでに専門の人員を指定して具体的に内部の監査を担当して、関連会計制御制度の貫徹と実施を保証します。
（6）職権と責任の分配
会社は部門と個人に職責を割り当てる方法を採用し、特定の職能を実行する授権メカニズムを確立し、誰もが報告関係と責任を明確に理解することを確保した。授権使用状況を効果的にコントロールし、会社の活動を監督するために、会社は予算コントロール制度を確立し、状況の変化に応じて予算を調整することができる。財務部門は各種の措置を通じて、業務活動が適切な授権に従って行うことを合理的に保証する。取引と事項が正しい金額で、適切な会計期間中に、適切な口座にタイムリーに記録され、財務諸表の作成が会計準則の関連要求に合致することを合理的に保証する。
（7）人的資源政策
会社はすでに比較的に科学的な採用、育成訓練、交代、審査、賞罰、昇進と淘汰などの人事管理制度を確立し、実施し、十分な人員を採用し、分配された任務を完成させる。
（8）企業文化建設
経営理念:革新、知識求め、誠実さ、団結
企業使命:高品質、高付加価値の製品と高品質のサービスを提供することによって、従業員、株主、社会に価値を創造する。
会社は日常の仕事の中で企業文化に対する宣伝を強化して仕事を貫徹して、各種の宣伝ルートを通じて、広範な従業員に企業文化の理念を宣伝して、そして企業文化の建設を日常の経営活動の中に溶け込んで、従業員の責任感と会社の凝集力を強めて、会社の健康と安定した運営を保証します。
2、リスク評価プロセス
会社は有効なリスク評価メカニズムを確立し、監査委員会、監査部などの専門機構を設立し、会社が現れる可能性のある監督管理と経営環境の変化、新入社員の加入、新情報システムの使用または元のシステムのアップグレード、業務の急速な発展、新技術、新会計準則などのリスクを引き起こす可能性のある要素に対して持続的に有効な識別と評価を行い、相応のリスク対応措置をタイムリーに制定した。
3、情報システムとコミュニケーション
会社は管理職に業績報告をタイムリーかつ効果的に提供するために、関連する内部と外部情報を含む相応の情報システムを構築した。会社は情報化システムを創立して、情報化で企業の現代化への発展を促進します。コミュニケーションチャネルとメカニズムを円滑にし、管理職が従業員の職責とコントロール責任について効果的にコミュニケーションできるようにする。お客様、サプライヤー、監督者、その他の外部の人々との効果的なコミュニケーションは、会社の管理面で様々な変化に対してタイムリーにさらなる行動を取ることができます。
4、管理活動
各目標の実現を合理的に保証するために、会社は関連する制御プログラムを確立し、主に取引授権制御、責任分業制御、証明書と記録制御、資産接触と記録使用制御、独立監査制御、情報システム制御などを含む。
（1）授権制御
授権承認の範囲、権限、手順、責任などの関連内容を明確にし、日常経営活動における単位内部の各級管理者は授権範囲内で相応の職権を行使し、担当者も授権範囲内で経済業務を処理しなければならない。
（2）職責分離制御
分業を合理的に設置し、職責権限を科学的に区分し、職務に適合しない分離の原則を貫徹し、相互のバランスメカニズムを形成する。
相容れない職務は主に:授権承認と業務運営、業務運営と会計記録、会計記録と財産保管、業務運営と業務監査、授権承認と監督検査などを含む。
（3）証憑と記録制御
会社は会計電算化計算システムを創立して健全にして、合理的に証明書の移転プログラムを制定して、従業員は取引を実行する時直ちに関連証明書を編制して財務部門に送ってタイムリーに帳簿に記入して、証明書は順番にアーカイブします。各種取引は関連記録を作成し、記録を対応するレコードと独立して比較しなければならない。
（4）資産接触と記録使用制御
会社は授権されていない人員の財産に対する直接接触を制限し、定期的な棚卸し、財産記録、帳簿照合などの措置を取って、各種の財産を安全に完備させる。会社は一連の資産保管制度、会計書類保管制度を確立し、必要な設備と専門人員を配置し、資産と記録の安全と完全を確保した。
（5）独立監査制御
会社は専門的に内部監査機構を設立し、会社の貨幣資金、重大な購買、製品販売、証明書と帳簿記録、帳簿が一致する真実性と正確性、重要な経済契約などに対して監査監督を行い、会社の内部制御システムの健全性、合理性と有効性に対して審査と評価を行う。
（6）情報システム制御
会社は比較的に厳格な情報システム制御制度を制定して、情報システムの開発とメンテナンス、データの入力と出力、ファイルの保存と保管などの方面で比較的に完備した仕事をしました。
5、コントロールに対する監督
監督は内部制御システムの有効性を評価する持続的な過程である。持続的な監督、独立した評価などが含まれています。会社はすでに監査部を設立し、専任者を配置し、内部制御評価制度と内部監査制度を確立した。
会社の財務センター、監査部などの専門管理部門は会社と子会社の経済運行品質、経済効果、内部制御制度などを監督し、改善提案と意見を提出した。会社内部監査部は取締役会監査委員会に直接責任を負い、会社の経営状況、財務状況に対して監査と監督を行い、独立して監査監督権を行使する。会社監査部は監督検査で発見した内部制御欠陥に対して、会社監査作業手順に従って実行する。監督検査で発見された問題に対して、直ちに管理提案を提出し、関連部門に直ちに改善を促し、内部制御制度の有効な実施を確保し、会社の規範運営を保障する。
(II)内部制御業務評価根拠及び内部制御欠陥認定基準
会社は企業内部制御規範体系及び会社内部制御制度と評価方法に基づいて内部制御評価業務を組織し展開する。会社の取締役会は企業内部制御規範体系の重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に対する認定要求に基づき、会社の規模、業界特徴、リスク偏好とリスク耐性などの要素を結びつけて、財務報告内部制御と非財務報告内部制御を区別し、当社に適用する内部制御欠陥の具体的な認定基準を確定した。
内部統制目標の実現に影響する重大度によって、会社は内部統制欠陥を重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に分けた。
重大な欠陥:1つ以上の制御欠陥の組合せを指し、会社が制御目標から深刻に逸脱する可能性がある。重要な欠陥:重大な欠陥よりも深刻な1つ以上の制御欠陥の組合せを指しますが、企業が制御目標から逸脱する可能性があります。
一般的な欠陥:重大な欠陥と重要な欠陥を除く他の欠陥を指す。
会社が確定した内部制御欠陥認定基準は以下の通りである。
1、財務報告内部制御欠陥評価
（1）財務報告内部制御欠陥評価の定性基準：
重大欠陥認定基準：
①すでに公告された財務諸表に重大な誤りが発生した場合、誤報訂正を行う（政策の変化又はその他の客観的要因の変化による前年度の遡及調整を除く）。
②公認会計士が発見した、会社の財務報告に対する内部統制に識別されていない当期財務諸表の重大な誤報。
3会社の取締役、監事及び高級管理者が現れた場合、会社の財務諸表の真実性に影響する不正行為は、会社に重大な損失と不利な影響を与える。
④監査委員会、内部審査部は会社の対外財務報告に対する内部統制監督が無効である。
重要欠陥認定基準：
1一般公認の会計準則に基づいて会計政策を選択し、応用する制御を行わない。
2非常规または复雑な取引を有効にコントロールしていない;
③不正防止プログラム及び制御措置を確立していない。
④期末財務報告プロセスをコントロールしていない。
一般欠陥認定基準：
上記の重大な欠陥、重要な欠陥以外の財務諸表の真実性に影響する欠陥。
（2）財務報告内部制御欠陥評価の定量基準：
参考指標重大欠陥重要欠陥一般欠陥
誤報金額が純資産または比率>5%5%≧比率>2.5%2.5%≧比率
営業収入総額の比率
注:純資産、営業収入総額は、会社が監査した連結報告書データです。
2、非財務報告内部制御欠陥評価
（1）非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準：
重大欠陥認定基準：
①国の法律法規に厳重に違反する。
②会社の意思決定プロセスが完備していない或いは会社の意思決定プログラムに違反して重大な意思決定ミスを招き、会社に重大なマイナス影響を与える。
③会社は安全生産に対して管理を実施せず、重大人員の死傷をもたらした安全責任事故；
④会社の高級管理職或いは肝心な技術者に異常な重大な変化が現れた；
⑤会社の重要業務は制御或いは制御システム性の失効に欠けている。
⑥社内統制評価の重大な欠陥は改善されていない；
⑦会社の取締役会が認定したその他の会社に重大なマイナス影響を及ぼす場合。
重要欠陥認定基準：
1会社の民主的な意思決定プログラムが科学的でない或いは意思決定プログラムに違反して重要な意思決定ミスを招き、会社に大きなマイナス影響を与える。
②会社の安全生産制度が不完全で、安全生産管理が不十分で、重大人員の死傷をもたらす安全責任事故；
3会社の重要な業務制御制度または制御活動に欠陥があり、会社に大きな損失をもたらした。
④社内統制評価の重要な欠陥が改善されていない；
⑤会社の取締役会が認定したその他、会社に大きなマイナス影響を及ぼす場合。
一般欠陥認定基準：
上記の重大な欠陥、重要な欠陥以外の欠陥。
（2）非財務報告内部制御欠陥評価の定量基準：
参考指標重大欠陥重要欠陥一般欠陥
1つ以上の制御欠陥のグループ
合による直接経済損失金比率>3%3%≧比率>1.5%1.5%≧比率
純資産に占める比率
注意:純資産は、会社が監査した連結レポートのデータです。
(III)内部制御欠陥認定及び改善状況
1、財務報告内部制御欠陥認定及び改善状況
上記の財務報告の内部制御欠陥の認定基準に基づいて、報告期間内に会社に財務報告の内部制御の重大な欠陥と重要な欠陥が発見されなかった。
2、非財務報告内部制御欠陥認定及び改善状況
上記の非財務報告内部制御欠陥の認定基準に基づいて、報告期間内に会社に非財務報告内部制御の重大な欠陥と重要な欠陥が発見されなかった。
二、社内統制評価の結論
会社の財務報告による内部統制重大欠陥の認定状況は、内部
