Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) YIFAN PHARMACEUTICAL CO.,LTD.
資産処分管理方法
(二O二二年四月改訂)
目次
第一章総則……3第二章適用範囲…3第三章職責……3第四章引用基準……4第五章処理対象資産の範囲と鑑定基準……4第六章資産処理のプロセスと職責……5第七章資産の処理方法……6第八章資産処分を処理する承認権限……7第九章処理待ち資産の日常管理と計算……8第十章関連考課規定……9第十一章附則……10
第一章総則
第一条資産管理を強化し、 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) (以下「会社」と略称する)資産処理行為を規範化し、処理対象資産の定義範囲を明確にし、処理対象資産の鑑定基準、処理手順と権限などを確立し、健全化するため、本弁法を特製する。
第二章適用範囲
第二条本制度は会社及びその各事業部、各分子会社に適用する。
第三章職責
第三条財務部門の主な職責:(I)「会社棚卸作業グループ」を設立し、年度資産棚卸を組織し、資産棚卸報告書を作成する。(II)各資産管理単位の資産管理効果を評価する。(III)各資産管理部門が作成した処理待ち資産処置案を審査する。第四条資産管理部門(設備動力部門内、倉庫部門、行政事務部門、情報部などを含む)の主な職責:(一)それぞれの管理資産の年度棚卸しと報告を担当する。(二)それぞれの管理資産の日常整理、清掃を担当し、資産の安全、完全を確保する。(三)処理すべき資産の処置案を立案し、実施を担当する。第五条技術部門、プロジェクト部門、品質検査部門などの主な職責:(一)処理すべき資産の性質を審査確定する。(二)処理対象資産の処置案を審査する。第六条監査部の主な職責:処理対象資産の処置案を審査する。第七条総経理の主な職責:(一)取締役会の授権範囲内で、処理待ち資産の処理方案を審査・認可し、取締役会に処理待ち資産の年度処理結果を報告する。(二)非授権範囲内の処理待ち資産処置案を審査し、取締役会の審議に提出する。(三)取締役会が審議・採択した処理待ち資産の処置案を実施する。第八条取締役会、監事会、株主総会は、審査・認可権限に基づいて処理すべき資産処置案を審議することを主な職責とする。
第四章引用基準
第九条本制度を使用する各方面は以下の基準の最新バージョンを使用する可能性を検討しなければならない:(I)「企業会計準則」;(II)『企業内部制御応用ガイドライン—資産管理』；(III)『会社定款』などの関連制度。
第五章処理対象資産の範囲と鑑定基準
第十条処理待ち資産の範囲と類別（1）処理待ち資産の範囲とは、会社の組織鑑定を経て、確かに従来の生産経営過程において形成されたものであり、今後の生産経営過程において、もはや必要または一時的に必要とされなくなったり、使用できなくなったり、再利用価値のない原材料、低価値消耗品、製品、製品(在庫商品)、固定資産、建設工事などの有形資産を指す。(2)未処理資産の種別は未処理資産の形成原因と将来の利用性に基づき、未処理資産を積圧、未廃棄、閑置の3種類に分類する。第十一条処理対象資産の鑑定基準(I)在庫類資産(原材料、低価値消耗品、在製品、完成品、在庫商品)(1)2年以上使用されていない閑置資産を超える。（2）ユーザー項目の中止または変更による原材料、製品、完成品、在庫商品の滞留；（3）ユーザーが返品し、在庫商品が滞る；(4)製品の技術、技術の改善により、原備蓄材料の放置と蓄積をもたらす。(5)特別に備蓄する必要がある物資または発注起点の制限を受けて超過注文した物資は、滞留時間が2年以上を超え、使用する物資を調整できない。(6)その他の関連原因による、実質的にすでに蓄積されたその他の資産。(II)固定資産、建設中の工事類(1)以下の条件の一つを満たす場合、廃棄すべき固定資産と定義することができる。
①規定の使用年限を超え、修復できない或いは修復改造価値がない場合。②固定資産の使用は規定の使用年限を超えていないが、実際の作業量が製品設計作業量を超え、かつ継続的に使用すると危険が発生しやすい場合。③自然または人為的な原因により固定資産が破壊または紛失され、かつ継続的に使用するために補完または修復できない場合。④）技術改造又は更新により交換された古い設備が再利用できない場合。⑤会社の業務プロセスの再構築、製品の交換、工芸の変更によって淘汰された専用設備は、改造利用できない場合。⑥環境保護の安全に深刻な影響を及ぼし、引き続き使用すると環境を汚染し、人身安全事故と健康に危害を及ぼし、改造を行うのは経済的ではない。⑦国家エネルギー政策は淘汰すべき高エネルギー消費設備を規定している。(2)以下の条件の1つを満たす場合、固定資産を放置することと定義することができる:1使用率が低い或いは2年以上の設備の使用を連続的に停止する;②会社の業務プロセスの再構築、製品のモデルチェンジ、プロセスの変更によって淘汰された調達または処理する必要のある閑置固定資産または建設中の工事。
第六章資産処理のプロセスと職責
第十二条処理対象資産の処分の流れ
処理対象資産の処置とは、会社が法律の許容範囲内のすべての手段と方法を総合的に運行することによって、その占有または使用した資産に対して抹消、価値変現、価値向上などの活動を行う。処理待ち資産の処置は審査・認可手続きを厳格に履行し、承認を得ずに勝手に処置してはならない。その流れは以下の通りである:(I)資産棚卸会社は毎年12月31日までのすべての資産を全面的に棚卸し、清算する。資産帰口管理部門は毎月管理した資産を整理して照合する。(II)処理待ち資産の認定各資産帰口管理部門は処理待ち資産鑑定基準と資産棚卸結果に基づき、各処理待ち資産を認定、統計、まとめを行う。(III)処理待ち資産処置案の立案と審査・認可各資産帰口管理部門は処理待ち資産処置方式及び実際状況に基づき、処理待ち資産処置案を立案し、手順に従って審査・認可手続きを履行する。(IV)処理待ち資産の処置と会計処理(1)各資産帰口管理部門は処置案に基づき、利庫、買い戻し、対外入札などの方式で処置する。(2)財務部門は各資産帰口管理部門が提供した処置文書に基づき、会計処理をしっかりと行う。
第七章資産処理の方式
第十三条処理待ち資産の処置方式年度資産の棚卸し後に確認された積圧、廃棄待ち、閑置資産について、具体的な処理方式は:(I)在庫超過または積圧在庫材料の処理(1)在庫超過または積圧在庫材料の処理は倉庫部門が責任を負い、処理方式は主に代用、改制、買い戻し、販売などを採用する。
(2)代用・改制された過貯蔵または積み重ねられた在庫材料を倉庫部門が会社の関連技術部門を組織して論証した後、下達された代用・改制計画に基づいて処理する。（3）買い戻し、販売した在庫超過或いは滞積した在庫材料は購買部門が受け入れ先を探し、財務部門が処理価格を確認した後、契約書に署名して処理する。(II)製品に溜まった処理(1)溜まった製品の処理は生産製造部門及び各関連生産現場が担当し、処理方式は主に利庫、販売などを採用する。（2）利庫の滞留品は生産製造部門及び各関連生産現場、購買部門が調整した後、各レベルの分管副総から下達した利庫計画に基づいて処理する。（3）販売した滞留製品については、生産部門及び各関連生産現場が優先的に子会社内で受入先を探し、財務部門が処理価格を確認した後、契約書に署名して処理する。(III)蓄積された在庫商品処理(1)蓄積された在庫商品処理は各階層で副総責任を負い、処理方式は主に利庫、販売などを採用する。(2)利庫の積み重ねた在庫商品は行政部門が生産部門、販売部門を組織して協調した後、分管副総が下した利庫計画に基づいて処理する。(3)販売が滞っている在庫商品については、各階層の分管副総責任を負い、優先的に子会社内で受け入れ先を探し、財務部門が処理価格を確認した後、契約に署名して処理する。(IV)廃棄、閑置固定資産廃棄、閑置固定資産の処置は設備動力部門、購買部門が実施し、比価、入札募集または国家関連規定に従って実行するなどの方式で処置し、具体的には以下の通りである:(1)廃棄機械設備資産の処置、主に比価、入札募集などの方式で処置する。（2）放置機械設備資産の処置は、「優先的に子会社の範囲内で調整する」という原則に従って実行し、設備動力部門が各会社の需要を調査・実行し、財務部門が処理価格を確認した後、契約に署名して処理する。各社の範囲内で調整できない機械設備類資産について、販売処置を行う。(3)廃棄・撤去された家屋・建物の資産処分は固定資産の損失報告に関する手順に従って処理する。(4)廃棄車両資産は国の廃棄自動車に関する規定と手順に厳格に従い処理し、車籍所在地に法に基づいて設立された廃棄自動車回収解体企業に売却する。(5)その他の有毒有害物資を含む廃棄設備は、環境保護安全管理部門が国の関連規定に従って環境保護処置を行う。
第八章資産処分を処理する承認権限
第十四条資産処理待ちの審査許可権限(I)在庫の処理(1)利庫処理方式を採用した場合、業務部門が提出し、分管副総審査許可する。(2)買い戻し、販売などの方式を採用した場合、業務部門が提出し、財務部門が審査し、総経理の審査・認可を分管する。(II)放置、廃棄固定資産の処置は資産使用部門が廃棄、放置申請を提出し、設備動力部門はプロジェクト部または技術部門、財務部門、監査部を組織して鑑定を行い、鑑定結果をまとめ、処置提案を提出する。第十五条承認権限
(I)資産処置金額が以下の基準の一つに達した場合、会社の取締役会に報告して審議しなければならない:(1)資産処置総額が上場会社の最近の監査総資産の10%以上を占め、この取引に関連する資産総額が帳簿価額と評価値が同時に存在する場合、高い者を基準とする。(2)資産処分損益は上場企業の最近の会計年度の監査純利益の10%以上を占め、絶対金額は百万元を超える。
(II)資産処分金額が以下の基準の一つに達した場合、株主総会の審議に提出する:(1)資産処分総額が上場企業の最近の監査総資産の50%以上を占め、当該取引に関連する資産総額に帳簿価額と評価値が同時に存在する場合、高い者を基準とする。(2)資産処分損益は上場企業の最近の会計年度の監査純利益の50%以上を占め、絶対金額は五百万元を超えた。(3)資産処分金額が12ヶ月連続で上場企業の最近の監査総資産の30%を超えた場合、株主総会に提出して審議し、会議に出席した株主の議決権の3分の2以上を経て可決する。(III)取締役会の審議基準に達していない資産の処置は、会社の理事長または理事長の権限範囲内で授権して審査・認可する。
上記の指標計算に係るデータが負の値である場合は、その絶対値を取って計算する。
第九章処理待ち資産の日常管理と計算
第十六条処理待ち資産の日常管理各資産帰口管理部門は、積圧、廃棄待ち、閑置資産の棚卸し結果に基づき、積圧、廃棄待ち、閑置資産に対して専門帳簿管理を行い、専門区域を区分して定置管理を実行する。(I)積み立て、廃棄待ち、閑置資産種別、数量、金額などに基づき、各種積み立て、廃棄待ち、閑置資産管理専門帳簿を設立し、毎月積み立て、廃棄待ち、閑置資産期首残高、当期処置金額と期末残高を登録し、毎月財務部に報告する。(II)積み立て、廃棄待ち、閑置資産は専門区域を区分するか、専門標識を設置して管理し、日常倉庫管理は物資管理制度の規定に厳格に従って実行しなければならない。(II)生産された製品や工芸によって閑散とした固定資産を淘汰するには、日常のメンテナンスと管理をしっかりと行わなければならない。第十七条処理待ち資産の計算(I)利庫資産の計算は生産管理部が下した利庫計画に基づいて、財務部は相応のコスト繰越と会計処理を行う。(II)対外処理待ち資産の計算(1)各資産帰口管理部門は購買部と受入部門に協力して契約を締結し、相応の価格審査手続きを履行する。（2）各資産帰口管理部門は滞貨物資の販売OAプロセスを行い、販売内勤は契約の規定（出庫書、運送書などの入金証明書）に基づいて領収書を発行する。（3）毎月の月末に、各資産帰口管理部門は超過貯蔵或いは滞貨物資在庫明細表を、超過貯蔵或いは滞貨物資処理証明書（契約書、出庫書など）などとともに財務部門に報告し、財務部門は相応の入金、コストと資産繰越、及び税金の計上をしっかりと行う。
第十章関連考課規定
第18条処理待ち資産の新設に対する考課規定は、1つの棚卸年度内(すなわち2回の棚卸期間)に新たに増加した積み重ね、廃棄待ち、閑置資産に対して、厳格な責任追及制度を確立しなければならない。会社の棚卸し作業グループは年度の棚卸し結果に基づき、新規の積み重ね、廃棄待ち、閑置資産形成の原因を分析し、損失額を計算し、責任部門と責任者を実行し、特別テーマの報告を提出しなければならない。(I)客観的な原因のため、主にユーザーのプロジェクトが下馬し、途中で返品し、代金の引き出しがなく、プロジェクトの建設停止、設計の改図、代替新型材料の使用などによる新規の積み重ね、廃棄待ち、閑置資産を指し、新規の積み重ね、廃棄待ち、閑置資産に対して専門的な分析評価を行うべきである。同時に、相応の予案を確立せずに積み重ね、廃棄待ち、閑置資産を形成した関連責任部門、部門責任者に対して200元以上の経済処罰を与える。(II)主観的な原因により、主に盲目的な購買や人為的な要因などによる新規積み立て、廃棄待ち、閑置資産は、新規積み立て、廃棄待ち、閑置資産に対して特定項目の分析評価を行い、関連責任部門と責任者の責任を追及しなければならない。同時に、事実に基づいて新規の積み重ね、廃棄待ち、閑置資産が企業に与えた損失を計算し、損失額と同期銀行貸付金利に基づいて計算した利息は、原則として責任部門と責任者によって計算される。
