証券コード： Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 証券略称： Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 公告番号：2022010
Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209)
資産減価償却引当金の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記載、誤導的な陳述または重大な漏れがない。
一、今回の計上で資産減価償却引当金の返還について言及した場合の概要
1、今回計上した資産減価償却引当金の返還の原因について
「深セン証券取引所株式上場規則」「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場企業規範運営」と「企業会計準則」などの関連規定の要求に基づき、2021年12月31日までの会社の財務状況、資産価値及び経営成果を真実かつ正確に反映するために、慎重性の原則に基づいて、会社は各種資産に対して全面的な検査と減損テストを行った。会社の2021年12月31日までの連結報告書の範囲内の資産の計上または相応の減価償却準備に戻る。
2、今回計上する資産減価償却引当金の資産範囲、総額及び計上する予定の報告期間について言及する
2021年12月31日までに減損の兆候が存在する可能性のある資産について、会社及び傘下の子会社を通じて全面的な検査と減損テストを行い、2021年度、資産減損引当金の範囲は売掛金、契約資産、在庫及びその他の売掛金を含み、各資産減損引当金285485万元を計上し、信用減損引当金318.62万元を回収し、具体的な詳細は以下の表の通りである。
単位:元
項目計上減損引当金（2021年度監査により上場公「-」号に帰属する）の司株主の純利益に占める割合
一、資産減損引当金1156965408 22.45%
そのうち：契約資産貸倒損失185536059 3.60%
在庫下落損失971429349 18.85%
二、信用減損損失1379267265 26.76%
そのうち：売掛金貸倒損失1367211917 26.53%
その他売掛金損失12055348 0.23%
合計2536232673 49.22%
注意:上表の「減価償却準備金額の計上」と下表の貸倒引当金「回収または回収」のデータには差異があります。主に外貨報告書の為替レート換算差異によるもので、その差額は貸借対照表の所有者権益項目のその他の総合収益項目に記載されています。
今回計上する資産減価償却引当金について言及する報告期間は2021年1月1日から2021年12月31日までである。
二、今回の計上は資産減価償却準備の確認基準及び計上方法について言及する
1、売掛金貸倒引当金
貸借対照表日、会社は個別信用リスクの特徴が明らかに異なり、すでに客観的な証拠が減損した売掛金が発生したことを示しており、会社は一筆ごとに予想信用損失に基づいて減損テストを行い、将来のキャッシュフローの現在価値が帳簿価値より低い差額に基づいて、減損損失を確認し、不良債権準備を計上している。信用リスクを単項で評価する売掛金に加えて、その信用リスク特徴に基づいて、異なる組合せに分けます。組合せに分けられた売掛金について、会社は歴史信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率の対照表を作成し、予想信用損失を計算する。会社が顧客の売掛金に対して予想通りの信用損失に対して減損テストを行い、2021年度に信用減損引当金318616000元を回収する必要がある。売掛金の計上、回収または転回に対応する貸倒引当金の準備状況は以下の通りである。
単位:元
当期変動金額
カテゴリ期首残高計上回収または転売転売転売またはその他の期末残高消込
単項ごとに貸倒引当金491261185456264019131861 Ningbo United Group Co.Ltd(600051) 56636045を計上して準備した売掛金は信用リスクの特徴によって
組合せ計上貸倒引当金99087133991110247548911011188888備品の売掛金
合計1482132553166515618031861 China Minsheng Banking Corp.Ltd(600016) 1667824933
2、契約資産貸倒引当金
契約資産については、重大な融資成分が含まれているかどうかにかかわらず、当社は常に存続期間全体で予想される信用損失に相当する金額に従ってその損失準備を計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額を減損損失または利益として当期損失に計上する。
当社は貸借対照表日に契約資産の予想信用損失を計算し、当該予想信用損失が現在の契約資産の減価償却準備の帳簿金額より大きい場合、その差額を減価損失と確認する。貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、これによって形成された損失引当金の繰戻し金額は、減損利益として確認される。会社が取引先の売掛金に対して予想通りの信用損失に対して減損テストを行った結果、2021年度に契約資産の減損を計上する必要がある場合、185536059元を準備し、対応する売掛金保証金は以下のように言及した。
単位:元
カテゴリ期首残高当期変動金額期末残高
計上回収または転売消込その他
受取品質保証金443476493185536059629012552
合計443476493185536059—629012552
3、棚卸資産の値下がり準備
期末棚卸資産は原価と可変純価値のどちらが低いかによって価格を計算し、棚卸資産期末可変純価値が帳簿原価を下回る場合、差額によって棚卸資産の下落引当金を計上する。可変現純値とは、日常活動において、在庫の推定価格から完成時に発生する原価、推定販売費用及び関連税金を差し引いた金額をいう。
（1）棚卸資産の現金化可能純価値の確定根拠：生産のために持っている材料など、その生産した製品の現金化可能純価値がコストより高い場合、当該材料は依然としてコストによって計量する；材料価格の低下は、完成品の可変純価値がコストより低いことを示しており、この材料は可変純価値に従って計量しなければならない。
販売契約又は労務契約を実行するために保有する在庫は、その可変純価値は契約価格に基づいて計算しなければならない。企業が保有する棚卸資産の数量が販売契約の注文数量より多い場合、一部を超えた棚卸資産の可変純価値は一般販売価格に基づいて計算する。
(2)棚卸資産下落引当金の計上方法:単一棚卸資産項目のコストと可変純価値のどちらが低いかによって棚卸資産下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリ別に在庫下落準備を計上する。当社は貸借対照表日に棚卸資産の下落準備を計算し、棚卸資産期末の純価値が帳簿コストを下回る場合、差額によって棚卸資産の下落準備を計上し、2021年度に棚卸資産の下落準備971429349元を計上し、棚卸資産の下落準備159867134元に戻る。対応する棚卸資産の値下がり引当金を計上または回収する場合は以下の通りである。
単位:元
カテゴリ期首残高当期変動金額期末残高計上回収または転売消込その他
在庫下落準備176487848971429349159867134988050063
合計176487848971429349159867134–988050063
4、その他売掛金貸倒引当金
貸借対照表日、会社は個別信用リスクの特徴が明らかに異なり、すでに客観的な証拠が減損したその他の売掛金が発生したことを示しており、会社は一筆一筆予想信用損失に基づいて減損テストを行い、将来のキャッシュフローの現在価値が帳簿価値より低い差額に基づいて、減損損失を確認し、不良債権準備を計上している。単一の他の売掛金が合理的なコストで予想される信用損失の情報を評価できない場合、会社は信用リスクの特徴に基づいて他の売掛金をいくつかの組み合わせに分けます。組合せに区分された他の売掛金について、会社は違約リスクの開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。会社が他の売掛金に対して予想通りの信用損失に対して減価テストを行った結果、2021年度に他の売掛金の減価償却準備12008343元を計上する必要がある。その他の売掛金の計上状況は以下の通りである。
単位:元
第1段階第2段階第3段階
貸倒引当金今後12ヶ月の引当期間全体の引当期間の予想合計
期信用損失期信用損失（未信用損失（既発）
信用減損発生)生信用減損
2021年1月1日残高1715936217159362
2021年1月1日現在の残高
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–第3段階に移る
–第2段階に戻る–
