証券コード： Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) 証券略称： Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) 公告番号：2022013 Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995)
2021年度信用減損損失及び資産減損損失の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) (以下「会社」と略称する)は「深セン証券取引所創業板上場会社自律監督管理ガイドライン第1号–業務処理」、「深セン証券取引所創業板上場会社自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場会社規範運営」及び会社会計政策などの関連規定に基づき、慎重性の原則に基づいて、会社の資産に対して減損テストを行う。2021年12月31日を基準日として、2021年度財務報告合併会計報告書の範囲内の関連資産に対して信用減損損失と資産減損損失を計上する。今回の計上の具体的な状況を以下のように公告する。
一、今回計上した信用減損損失、資産減損損失状況の概要
会社の財務状況と資産価値を客観的に反映するために、「企業会計準則」などの関連規定に基づき、2021年12月31日に減価償却の兆候がある資産に対して全面的な検査と資産減価償却テストを行った後、一部の資産に一定の減価償却損失の兆候があると考え、慎重性の原則に基づき、会社は減価償却の兆候がある可能性がある資産に対して相応の減価償却準備を計上した。2021年に信用及び資産減価償却損失の合計410461737元を計上し、そのうち信用減価償却損失239211364元、資産減価償却損失171250373元である。
二、今回計上した信用減損損失と資産減損損失の確認基準及び計上方法
（一）信用減損損失
会社の執行する会計政策と会計の見積りによって、貸借対照表の日、売掛金に対して、重大な融資成分を含むかどうかにかかわらず、当社は常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額によってその損失準備を計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額を減損損失または利益として当期損益に計上する。客観的な証拠がある売掛金がすでに信用減損が発生したことを示す場合、当社は当該売掛金単項に対して貸倒引当金を計上し、予想信用損失を確認する。単一の金融資産が合理的なコストで予想信用損失の情報を評価できない場合、当社は信用リスクの特徴に基づいて売掛金の組合せを区分し、組合せの基礎の上で予想信用損失を計算する。当社はリスクグループに分けた売掛金を類似信用リスク特徴の帳簿年齢で組み合わせ、歴史信用損失経験を参考にし、現在状況及び未来経済状況の予測と結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率対照表を作成して予想信用損失を計算する。
2021年度の合計信用減損損失は239211364元で、そのうち売掛金貸倒損失は234899331元で、その他の売掛金貸倒損失は4372292元で、売掛金手形貸倒損失は602.59元に戻った。
（Ⅱ）資産減損損失
会社が実行する会計政策と会計推定によると、貸借対照表日は、在庫商品や販売に用いる材料など、直接販売に用いる商品在庫について、単一在庫項目に従って可変純価値が帳簿原価差額より低い差額で在庫下落引当金を計上する。在庫商品や販売に用いる材料などが直接販売に用いられる場合、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫を必要とし、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。会社は毎年中期期末及び年度終了に在庫コストと可変純価値のどちらが低いかによって価格を計算し、予想損失に対して予備相殺法を採用して計算し、在庫下落準備を抽出し、当期損益に計上する。
当社は各貸借対照表日に固定資産、建設工事、使用寿命が限られた無形資産などの項目を検査し、以下の兆候がある場合、資産に減損が発生した可能性があることを示し、当社は減損テストを行う。使用寿命が不確定な無形資産については、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年末に減損テストを行います。単項資産の回収可能金額をテストすることが困難な場合は、当該資産が属する資産グループまたは資産グループの組合せを基礎としてテストする。減損テスト後、当該資産の帳簿価値がその回収可能金額を超えた場合、その差額が減損損失として確認され、上記資産の減損損失が確認されると、以降の会計期間中に回収されない。資産の回収可能金額とは、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値の両者の間の高い者を指す。
減損の兆候は次のとおりです。
(1)資産の時価総額は当期に大幅に下落し、その下落幅は時間の推移または正常な使用によって予想される下落より明らかに高い。
(2)企業経営が置かれている経済、技術または法律などの環境および資産が置かれている市場は当期または近いうちに重大な変化が発生し、それによって企業に不利な影響を及ぼす。
(3)市場金利またはその他の市場投資報酬率が当期にすでに上昇したため、企業が資産の将来のキャッシュフローの現在価値を計算する割引率に影響し、資産の回収可能金額が大幅に低下した。
(4)資産が古くなったり、実体が破損したりしたという証拠がある。
(5)資産がすでに放置されているか、使用を中止されているか、または事前に処置を計画している。
(6)企業内部報告の証拠は資産の経済業績がすでに予想を下回っているか、または下回ることを示している。例えば、資産が創造した純キャッシュフローや実現した営業利益(または損失)が予想金額をはるかに下回っている(または上回っている)などである。その他、資産が減損した可能性があることを示す兆候。
2021年度の合計資産減価償却損失は171250373元で、そのうち在庫下落損失及び契約履行コスト減価償却損失は26779840元、固定資産減価償却損失は144470533元である。三、今回の減価償却準備が会社に与える影響
会社が2021年度に上記各事項に対して計上した信用減損損失と資産減損損失の合計は410461737万元で、会社の2021年度損益に計上し、会社の2021年度連結報告書の利益総額が410461737万元減少したことを招き、今回計上した資産減損損失と信用減損損失はすでに信永中和会計士事務所(特殊普通パートナー)の監査によって確認された。
四、今回計上した資産減損引当金の合理性の説明
会社が今回計上した信用減損損失、資産減損損失事項は「企業会計準則」と会社の関連会計政策の規定に合致し、十分に基づいて、会計の慎重性の原則を体現し、会社の実際の状況に合致し、今回計上した減損損失後、2021年12月31日までの会社の財務状況、資産価値と経営成果を公正に反映し、会社の会計情報をより真実で信頼性があり、より合理性がある。ここに公告します!
Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) 取締役会2022年4月15日
