会社が資産減損引当金を計上する公告について
当社及び取締役会の全員は、本公告の内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記載、誤導的な陳述または重大な漏れがない。
Utour Group Co.Ltd(002707) (以下「会社」と略称する)は2022年4月15日に第5回取締役会第3回会議を開き、「会社の資産減価償却準備に関する議案」を審議・採択し、会社の財務状況、資産価値及び経営状況を真実に反映するため、慎重性の原則に基づき、「会計法」「企業会計準則」などの法律、行政法規、部門規則、規範的な書類と「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定は、会社が報告期間内の合併会計報告書の範囲内の資産計上資産の減価償却に184596374元準備することに同意した。今回の資産減価償却は2021年度財務報告書に計上される。
以下に関連状況を公告する。
一、今回計上した資産減価償却準備状況の概要
「企業会計準則」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場企業規範運営」の関連規定と会社の関連会計政策に基づき、会社の財務状況、資産価値及び経営成果をより真実かつ正確に反映するために、会社は連結報告書の2021年12月31日までの関連資産に対して減価テストを行い、テスト結果に基づき、一部の資産に減損がある場合、慎重性の原則に基づいて、会社は減損の兆候がある資産に対して資産減損準備を計上した。
今回計上した各資産の減損引当金の具体的な状況は以下の通りである。
単位:元
プロジェクト当期発生額
信用減損損失14294957613
資産減損損失4164638761
合計184596374
二、計上資産減損引当金の具体的な状況説明
(I)信用減損損失計上状況説明
1、予期信用損失の確定方法
当社は予想信用損失を基礎として、償却原価で計量した金融資産（売掛金を含む）、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した債権投資（売掛金融資を含む）、賃貸売掛金に対して減損会計処理を行い、損失準備を確認する。
当社は貸借対照表日ごとに関連金融ツールの信用リスクが初期確認から著しく増加したかどうかを評価し、金融ツールに信用減損が発生する過程を3段階に分け、異なる段階の金融ツールの減損に対して異なる会計処理方法がある:1)第1段階、金融ツールの信用リスクが初期確認から著しく増加しなかった場合、当社は当該金融ツールの今後12ヶ月の予想信用損失に基づいて損失準備を計量し、その帳簿残高(すなわち減価償却準備を差し引かない)と実際の金利に基づいて利息収入を計算する。2）第二段階において、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、当社は当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量し、その帳簿残高と実際金利に基づいて利息収入を計算する。3）第三段階において、初期確認後に信用減損が発生した場合、当社は当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失引当金を計量し、その償却原価（帳簿残高減損計上減損引当金）と実際金利に基づいて利息収入を計算する。
1）信用リスクの低い金融ツールによる損失引当金の計量方法
貸借対照表日に信用リスクが低い金融ツールについては、当社は、その初期確認時の信用リスクと比較することなく、そのツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加しないという仮定を直接行うことができます。
金融ツールの違約リスクが低い場合、借り手は短期間に契約キャッシュフロー義務を履行する能力が強く、長期的に経済情勢と経営環境に不利な変化があっても、借り手が契約キャッシュフロー義務を履行する能力を必ずしも低下させるとは限らない。この金融ツールは低い信用リスクと見なされている。
2）売掛金、賃貸売掛金計量損失引当金の方法
重大な融資成分を含まない売掛金
「企業会計準則第14号-収入」によって規範化された取引によって形成された重大な融資成分を含まない売掛金について、当社は簡略化方法を採用し、すなわち常に存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失を計量する準備を行う。
金融ツールの性質に基づいて、当社は単一の金融資産または金融資産の組合せを基礎として信用リスクが著しく増加しているかどうかを評価する。当社は信用リスクの特徴に基づいて受取手形、売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で予想信用損失を計算し、組合せに分けた売掛金について、当社は歴史信用損失経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金の帳簿年齢と全体の存続期間の予想信用損失率対照表を作成し、予想信用損失を計算する。組合せに区分された受取手形について、当社は履歴信用損失経験を参考に、現在の状況と将来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。当社は信用リスクが著しく異なる金融資産単項に対して信用リスクを評価し、例えば、相手と紛争があるか、訴訟、仲裁に関連する未収金;債務者が返済義務を履行できない可能性が高い売掛金などが明らかになった。信用リスクを単項評価する金融資産のほか、当社は共通リスク特徴に基づいて金融資産を異なるグループに分け、組み合わせた上で信用リスクを評価する。売掛金組合の根拠は以下の通りである。
売掛金組合1：帳簿年齢
売掛金組合せ2:連結範囲内の取引
重大な融資成分を含む売掛金と賃貸売掛金
重大な融資成分を含む売掛金、及び「企業会計準則第21号-賃貸」規範の賃貸売掛金について、当社は一般的な方法、すなわち「三段階」モデルに従って損失準備を計量する。
3）上記以外の金融資産について、例えば、債権投資、その他債権投資、その他売掛金、賃貸売掛金以外の長期売掛金等について、当社は一般的な方法、即ち「三段階」モデルに従って損失準備を計量する。
当社は金の性質によってその他の売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で当社は歴史信用損失の経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけ、違約リスクの開放と未来の12ヶ月の存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算し、組合せの根拠を確定する。
その他売掛金組合1：業務保証金
その他売掛金組合2：合作保証金、予備金、事務及びその他保証金
その他売掛/未収金グループ3:取引金
そのうち組合せ2:予備金、事務敷金及びその他の保証金、組合せ3:往来金の貸倒引当金(2)予想信用損失を計上しない会計処理方法
金融ツールの信用リスクの初期確認後の変化を反映するために、当社は貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上し、金融ツールの種類に応じて、当該金融資産が貸借対照表に記載された帳簿価値を相殺したり、予想負債(貸付承諾または財務保証契約)に計上したり、その他の総合収益(公正価値で計量し、その変動がその他の総合収益に計上された債権投資)に計上したりする。
2、貸付損失引当金の確認基準と計上方法
報告期末は各単項貸付に対してその資産品質によって正常、関心、二次、不審と損失の5種類に分けられ、その主な分類基準と損失準備の割合は以下の通りである。
資産品質分類標準損失準備
けいしゅつひれい
正常な取引相手は契約または協議を履行することができ、1.5%の十分な理由がない。
債務元金と利息が時間通りに満額返済できない疑いがある
取引相手は現在返済する能力があるが、いくつかの可能性がある。
返済に不利な影響を及ぼす要素の債権類資産;
取引先の現金返済能力に注目して明らかな問題が発生したが、3%を支払った。
易相手の抵当または質押の可変現金資産が債券以上である
事務元金及び収益
取引先の返済能力に明らかな問題が発生し、完全に依存している。
サブプライムの正常な経営収入は債務元金を十分に返済できず、30%を受け取ることができない。
利益は担保を執行しても一定の損失をもたらす可能性がある。
疑わしい取引相手は債務元金と利息を十分に返済できない。
保証を執行しても、大きな損失をもたらすに違いない。
すべての可能な措置またはすべての必要な法律手続きを取っている。
損失後、資産および収益は依然として回収できないか、または極めて100%しか回収できない。
ごく一部
3、会社の関連会計政策に基づき、本報告期間の会社は信用減損損失14294957613元を計上する。
（Ⅱ）資産減損損失
1、棚卸資産の値下がり損失
報告期末、会社は在庫を全面的に検査し、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかに基づいて在庫の下落準備を計上または調整する。
会社の在庫は主に在庫商品であり、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定した販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。棚卸資産の下落引当金を計上した後、以前に減価償却した棚卸資産価値の影響要素がすでに消え、棚卸資産の可変現純価値がその帳簿価値より高い場合、元に計上した棚卸資産の下落引当金額内で回収し、回収した金額は当期損益に計上する。
試算によると、会社は2021年に在庫の下落準備218151835元を計上し、当期損益に計上する。
2、固定資産、無形資産等の長期資産減損引当金
会社は貸借対照表日に減損の兆候がある長期資産について、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。
回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産減損引当金は単項資産に基づいて計算し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、その資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
資産または資産グループの回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、会社はその帳簿価値を回収可能金額に減額し、減額した金額を当期損益に計上し、同時に相応の資産減損引当金を計上する。
試算によると、会社は2021年に固定資産、無形資産の減価償却準備3401575607元を計上した。3、その他資産減損引当金
企業合併により形成された商誉、使用寿命が不確定な無形資産については、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、少なくとも毎年年度末に減損テストを行う。
試算によると、会社は2021年に商誉減損損失10825876元を計上し、販売待ち資産の減損損失-39921774元を保有し、長期株式投資の減損損失は37333669元である。
三、今回計上した資産減損引当金が会社に与える影響
会社が今期計上した資産減損引当金は計184596374元で、2021年度の連結報告書の利益総額184596374元を減少した。上記のデータはすでに中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査している。
四、会社の承認手続き
会社は2022年4月15日に第5回取締役会第3回会議を開き、「会社の資産減価償却準備に関する議案」を審議・採択し、会社の財務状況、資産価値及び経営状況を真実に反映するために、慎重性の原則に基づき、「会計法」「企業会計準則」などの法律、行政法規、部門規則、規範性文書と「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定に基づき、会社が報告期間内の連結会計報告書の範囲内の資産に対して資産減価償却の準備184596374元を計上することに同意する。今回の資産減価償却は2021年度財務報告書に計上される。
五、取締役会は会社が資産減損引当金を計上する合理性の説明について
今回の資産減価償却準備は「企業会計準則」と会社の関連会計政策の規定に従い、慎重性の原則に合致し、資産減価償却準備の根拠が十分である。減損引当金を計上した後、会社の2021年度財務諸表は2021年12月31日までの会社の財務状況、資産価値と2021年度の経営成果をより客観的に、公正に反映することができ、会社の会計情報をより真実で信頼性が高く、会社と全体の株主の特別な中小株主の利益を損なう状況は存在しない。
六、独立取締役の意見
