報告書
REPORT Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041)
監査レポート
中天運[2022]審字第90180号
二○二二年四月十七日
中日運会計士事務所(特殊普通パートナー)
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
中日运会计士事务所（特殊普通パートナー）JONTEN CPAS LLP
報告書
R E P O R T
目次
一、監査報告
二、報告添付ファイル
1、貸借対照表
2、利益表
3、キャッシュフロー計算書
4、株主権益変動表
5、財務諸表注記
6、事務所営業許可証のコピー
7、事務所の免許証のコピー
8、署名公認会計士証明書のコピー
監査単位:中日運会計士事務所(特殊普通パートナー)
住所：北京市西城区車公庄通り9号
電話番号：01088395676
ファックス：01088395200
中日运会计士事务所（特殊普通パートナー）JONTEN CPAS LLP
監査レポート
中天運[2022]審字第90180号 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社株主権益変動表および財務諸表注記を含む Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) (以下、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) )財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社の現金流量を反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
財務諸表附注三(二十八)及び附注五(三十)に述べたように、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の販売収入は主にトウモロコシ種、小麦種、野菜種などに由来する。当期連結財務諸表の営業収入は11007270万元で、前年同期より22.20%増加した。営業収入は Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の重要な業績指標の一つであるため、収入確認が財務諸表に与える影響は比較的に重大であり、私たちは収入確認を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
収益確認実施の主な監査手順は以下の通りである。
(1)収益確認に関連する重要な内部制御の設計の合理性と運行の有効性を理解し、テストする。
中日运会计士事务所（特殊普通パートナー）JONTEN CPAS LLP
(2)会社の収入確認政策を理解し、販売政策、販売契約、収入確認証明書類などと結びつけて、会社の収入確認政策が企業会計準則の関連規定に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプリング方式を採用し、本年記録した販売収入に対して、販売契約或いは注文書、出庫書と銀行流水を照合し、収入確認の真実性を確認する。
(4)売掛金と契約負債の手紙と結びつけて、サンプリングの方式で主要な取引先の手紙の当期の売上高に対して;
(5)会社の販売政策、最近の販売四半期の実際の返品割合及び今年度の市場相場に基づき、会社の販売還元と返品予定の計上割合の合理性を評価し、計上の正確性をテストする。
(6)収入に対して締め切りテストを行い、重大な期間があるかどうかに注目し、期間後の販売状況を検査し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(7)収入とコストに対して分析的なプログラムを実行し、販売収入と粗利率の変動の合理性を判断する。
（Ⅱ）棚卸し引当金
1、事項説明
財務諸表注記三(十一)及び注記五(VI)に記載されているように、2021年12月31日現在、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の在庫帳簿残高は5690718万元、在庫下落準備残高は70707073万元、帳簿価値は4983645万元、期末在庫帳簿価値が総資産に占める割合は11.84%である。期末在庫は少量の種衣剤及び包装物を除き、残りは農作物の種子である。在庫金額が大きいため、在庫減価償却テストは管理層が将来の業界変化、市場需要、市場価格などに対して重大な推定と判断を行う必要があり、在庫下落準備の計上は財務諸表にとって重要であり、在庫下落準備を肝心な監査事項と確定する。
2、監査対応
私たちが在庫価格の下落に対して実施する主な監査手順は以下の通りである。
(1)在庫価格下落準備に関する内部制御設計の合理性と運行の有効性を理解、評価、テストする。(2)棚卸資産に対して監査手順を実施し、会社の年末棚卸資産の数量と状況などを検査し、棚卸資産の値下がり準備の計上の十分性を評価する。
(3)管理層の在庫下落準備に対する計上方法と関連仮説を取得し評価し、予想販売計画などの要素が在庫下落準備に与える可能性のある影響を考慮した。
(4)会社の在庫の年末の在庫年齢リストを取得し、製品の近年の販売状況と結びつけて、在庫年齢の長い在庫に対して分析性の再検討を行い、在庫の下落準備が合理的かどうかを分析する。
(5)棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、会社の管理層が確定した棚卸資産の現金化可能純価値及び棚卸資産の減価償却計上金額を検討した。
(6)前年度計上した棚卸資産の値下がり引当金の今年度の変化状況を点検し、棚卸資産の値下がり引当金における天運会計士事務所(特殊一般パートナー)JONTEN CPAS LLPの変化の妥当性を分析し評価する。
四、その他の情報
Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
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(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
中日運会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国公認会計士：
中国・北京二〇二年四月十七日
Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041)
2021年度財務諸表注記
（特別に明記する以外、本付注金額の単位はすべて人民元である）
一、会社の基本状況
（Ⅰ）会社概況
Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) (以下、当社または会社と略称する)は莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) (グループ)有限会社全体の変更により設立された。莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) (グループ)有限会社の前身は莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 有限会社です。
莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 有限公司は1998年7月15日に莱州市体改委「莱体改財字(199855号」文の承認を得て設立され、1998年7月16日に莱州市工商行政管理局から企業法人の営業許可証を授与し、登録資本金は1027.7万元である。
1999年3月19日に莱州市体改委「莱体改財字(1999)5号」文の承認を得て、莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 有限会社は莱州市 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) (グループ)有限会社に改制され、変更後の登録資本金は3000万元で、1999年3月20日に莱州市工商行政管理局で登録を変更した。
2000年11月27日に山東省経済体制改革弁公室「魯体改書字[2000]第34号」文承認設立 Shandong Denghai Seeds Co.Ltd(002041) 2000年12月8日に山東省工商行政管理局法により登録を承認し、企業法人営業許可証登録番号は3700001
