証券コード： Jsti Group(300284) 証券略称： Jsti Group(300284) 公告番号：2022016 Jsti Group(300284)
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Jsti Group(300284) (以下「会社」と略称する)は2021年4月17日に第5回取締役会第5回会議及び第5回監事会第4回会議を開き、「2021年度の資産減価償却準備に関する議案」(本議案は2021年度の株主総会審議に提出する必要がある)を審議・採択した。以下に関連状況を公告する。
一、今回計上した資産減価償却準備状況の概要
1、今回計上した資産減損引当金の原因
「企業会計準則」及び会社の財務規則制度の規定に基づき、慎重性の原則に基づき、会社は連結報告書の範囲内で2021年12月31日までの売掛金、その他の売掛金、在庫、固定資産、建設工事、無形資産、商誉などの資産に対して全面的に調査を行い、売掛金の回収の可能性、在庫の可変現純値、固定資産、建設工事、無形資産と商誉の回収可能な金額は十分な評価と分析を行った。評価と分析の結果から判断すると、2021年末に減損の兆候が発生する可能性のある資産(売掛金、その他の売掛金、在庫、無形資産を含む)を全面的に調査し、資産減損テストを行った後、2021年度の各資産減損引当金計40973527623元を計上し、具体的な状況は以下の通りである。
信用減損損失単位：元
プロジェクト当期発生額上期発生額
売掛金貸倒損失-2245553416837418127930
その他売掛金貸倒損失820343781614565134
合計-216352097903903269364
資産減損損失単位：元
プロジェクト当期発生額上期発生額
契約資産減価償却損失-167749278332178216697
商誉減損損失-2563390 Guangdong Xinbao Electrical Appliances Holdings Co.Ltd(002705) 3940
合計-1933831783348833590637
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
（I）売掛金貸倒引当金の確認基準及び計上方法
当社の売掛金は主に売掛金手形、売掛金、売掛金融資、その他の売掛金、債権投資、その他の債権投資と長期売掛金を含む。
製品の販売又は役務の提供により発生した売掛金及び賃貸売掛金について、当社は存続期間全体に相当する予想信用損失金額に従って損失準備を計量する。
その他のカテゴリの売掛金について、当社は貸借対照表日ごとに金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価し、ある金融ツールが貸借対照表日に確定した予想存続期間内の違約確率が初期確認時に確定した予想存続期間内の違約確率より著しく高い場合、当該金融ツールの信用リスクが著しく増加したことを示す。
信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、第1段階にある場合、当社は今後12ヶ月以内に予想される信用損失の金額に基づいて損失準備を計量する。信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にある場合、当社は存続期間全体の予想信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。売掛金が初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にあり、当社は存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
貸借対照表日に比較的低い信用リスクを有する売掛金について、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと仮定し、今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。2）単独で信用リスクを評価する売掛金、例えば：売掛金関連者の金額；相手方と紛争または訴訟、仲裁に関わる未収金。債務者が返済義務を履行できない可能性が高い売掛金などが明らかになった。
信用リスクを単独で評価する売掛金に加えて、当社は共通リスク特徴に基づいて売掛金を異なるグループに分け、組み合わせた上で信用リスクを評価する。異なる組み合わせの決定根拠：
プロジェクト確定組合せの予想信用損失を計量する方法
履歴信用損失経験を参考にして、現在の状況と未銀行引受為替手形に対する経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と預金受取手形全体の組み合わせの継続予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
商業引受為替手形
労務を提供して形成するのは製品のタイプによって取引先と歴史の信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未
プロジェクト確定組合せの予想信用損失を計量する方法
売掛金タイプ区分による経済状況の予測は、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
歴史的信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未工事請負によって形成された製品タイプと顧客による経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と預金金額のタイプ全体を通じて区分する。
継続予想信用損失率は、予想信用損失を計算します。
歴史的信用損失経験を参考にして、現在の状況と未販売商品に対して形成された製品タイプと顧客による経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と預金入金タイプ全体を通じて区分する。
継続予想信用損失率は、予想信用損失を計算します。
履歴信用損失経験を参考にして、現在の状況とその他の売掛金の組合せが帳簿年齢によって区分されていない経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。
歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未長期売掛金の投資性質による経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
労務提供、工事請負及び販売商品組合に区分される売掛金について、当社は歴史的信用損失経験を参考にして、現在の状況及び未来の経済状況に対する予測と結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率対照表を作成し、予想信用損失を計算する。
（Ⅱ）棚卸資産評価引当金の確認基準及び計上方法
当社は貸借対照表日に、単一在庫(材料物資)コストが可変純値より高い差額に基づいて在庫下落引当金を計上し、当期損益に計上する。以前に減価償却の在庫価値の影響要素が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で回収し、回収した金額は当期損益に計上しなければならない。数量が多く、単価が低い在庫(材料物資)については、在庫(材料物資)カテゴリ別に在庫下落引当金を計上する。
（III）契約資産減価償却準備確認基準及び計上方法
当社の契約資産とは、顧客に商品またはサービスを譲渡し、対価を受け取る権利を有し、その権利は時間の経過以外の要素に依存する。当社が所有する無条件(すなわち、時間の経過にのみ依存)に顧客に対価を受け取る権利を売掛金として単独で列挙する。
契約資産の予想信用損失の確定方法及び会計処理方法は、売掛金の予想信用損失の確定方法及び会計処理方法と一致する。
(IV)長期資産減損引当金の確認基準及び計上方法
当社は貸借対照表日に内部及び外部情報に基づき、長期持分投資、原価モデルで計量した投資性不動産、固定資産、建設工事、原価モデルで計量した生産性生物資産、石油・ガス資産、無形資産などの長期資産に減損の兆候があるかどうかを確定し、減損の兆候がある長期資産に対して減損テストを行い、その回収可能金額を推定する。また、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、当社は少なくとも毎年年度末に商誉、使用寿命が不確定な無形資産及び使用可能状態に達していない無形資産について減損テストを行い、その回収可能金額を推定する。
回収可能金額の見積りの結果、上記長期資産の回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、その帳簿価値は回収可能金額に減額され、減額された金額は資産減損損失と確認され、当期損益に計上され、同時に相応の減損引当金を計上する。
回収可能金額とは、資産(または資産グループ、資産グループの組合せ、以下同)の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値の両者の間で高いものを指す。
資産グループは認定可能な最小資産グループであり、その発生した現金流入は基本的に他の資産または資産グループとは独立している。資産グループは、現金流入の創造に関連する資産から構成されます。資産グループを認定する際、主に当該資産グループが独立して現金流入を生じるかどうかを考慮するとともに、管理層の生産経営活動に対する管理方式、および資産の使用または処置に対する意思決定方式などを考慮する。
資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額は、市場参加者が計量日に発生した秩序ある取引に基づいて、資産を売却して負債を受け取るか移転するために支払う価格から、その資産処分費用に直接帰属できる金額を差し引いて確定する。資産が将来のキャッシュフローを予測する現在価値は、資産の持続的な使用過程と最終的な処置時に生じた将来のキャッシュフローを予測することに従って、適切な税前割引率を選択して割引した金額を確定する。
資産グループまたは資産グループの組合せに関連する減価損失は、まず当該資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てられた商誉の帳簿価値を相殺し、資産グループまたは資産グループの組合せにおける商誉以外の各資産の帳簿価値が占める比重に基づいて、他の各資産の帳簿価値を比例的に相殺する。ただし、控除後の各資産の帳簿価値は、当該資産の公正価値から処置費用を差し引いた純額(確定可能な場合)、当該資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値(確定可能な場合)、およびゼロの3つのうち最も高いものを下回ってはならない。
前述の長期資産減価償却損失が確認されると、以降の会計期間中に回収してはならない。
三、今回計上した資産減損引当金が会社の財務状況に与える影響
所得税および少数株主損益の影響を考慮すると、2021年度の上場企業の株主に帰属する純利益は27943737404元減少する。
四、重要なヒント
五、取締役会の意見
会社の取締役会は、今回の資産減価償却の準備は「企業会計準則」及び会社の財務規則制度の規定に合致し、会社の財務状況と資産価値を真実に反映し、会社と株主の利益を損なう行為は存在せず、会社の関連部門と関係者には関与せず、今回の資産減価償却に同意する
