河北建投グループ財務有限会社のリスク持続評価報告について
(2021年度)
「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第7号-取引と関連取引」の要求に基づき、河北建投グループ財務有限会社(以下「財務会社」という)の「金融許可証」「企業法人営業許可証」などの証明書資料を検査し、財務会社の貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書などを含む定期財務諸表を取得し、審査した。業務とリスク状況を評価し、具体的な状況は以下のように報告した。
一、財務会社の基本状況
財務会社は Bank Of China Limited(601988) 業監督管理委員会の承認を得て設立された非銀行金融機関である。「金融許可証」のコードは00534688で、「企業法人営業許可証」の統一社会信用コードは9113 Shenzhen Agricultural Products Group Co.Ltd(000061) 65450 XJである。
財務会社の登録資本金は20億元で、そのうち河北建設投資グループ有限責任会社は12億元を出資し、登録資本金の60%を占めている。当社は2億元を出資し、登録資本金の10%を占めている。 China Suntien Green Energy Corporation Limited(600956) は2億元を出資し、登録資本金の10%を占めている。河北建投交通投資有限責任会社は2億元を出資し、登録資本金の10%を占めている。河北建投水務投資有限会社は2億元を出資し、登録資本金の10%を占めている。会社の法定代表者:袁雁鳴、登録住所:石家荘裕華西路9号裕園広場A座。
中国銀監会の承認を受けた会社の経営業務には、メンバー単位に対して財務と融資顧問、信用鑑証及び関連コンサルティング、代理業務を行うことが含まれる。メンバー単位に協力して取引金の収支を実現する。承認された保険代理業務;メンバー単位に保証を提供する。メンバー単位間の委託貸付及び委託投資を行う。メンバー単位に対して手形の引受と割引を行う。メンバー単位間の内部振替決済と相応の決済、清算方案の設計を行う。メンバー単位の預金を吸収する。メンバー単位に対してローンと融資賃貸を行う。メンバー単位の企業債を販売する。有価証券投資同業解体に従事する。中国銀監会が承認したその他の業務。
二、財務会社の内部統制の基本状況
(I)内部制御環境
財務会社法人のガバナンス構造が健全で、管理運営が科学的に規範化され、分業が合理的で、職責が明確で、報告関係が明確な組織構造を確立し、リスク管理の有効性に必要な前提条件を提供した。会社は意思決定システム、実行システム、監督フィードバックシステムの相互バランスの原則に従って会社の組織構造を設置した:意思決定システムは株主会、取締役会及びその下に設置されたリスク管理委員会を含む;実行システムは高級管理層とその部下の信用審査委員会、投資委員会と各業務職能部門を含む。監督フィードバックシステムは監事会、取締役会の下に設置された監査委員会と取締役会に直接責任を負うリスク管理部門と監査部門を含み、フロント、中台、バックグラウンドが分離した3つの作業手順とリスク防止制御システムを構築した。
組織図は次のとおりです。
取締役会:会社が十分で有効な内部制御システムを確立し、実施することを保証する。全体の経営戦略と重大な政策を審査・認可し、定期的に執行状況を検査、評価する。会社が法律と政策の枠組みの中で慎重に経営することを確保し、受け入れられるリスクの程度を明確に設定し、高級管理層が必要な措置を取ってリスクを識別し、計量し、監視し、コントロールすることを確保する。組織機構の審査・認可を担当する。高級管理層が内部制御システムの十分性と有効性を監視し評価することを保証する。
監事会:取締役会、高級管理層の内部制御システムの整備を監督する。取締役会及び取締役、高級管理職及び高級管理職を監督し、内部制御職責を履行する。取締役、高級管理職に会社の利益を損なう行為を是正し、執行を監督するように要求する責任を負う。
高級管理層:内部制御政策を制定し、内部制御システムの十分性と有効性を監視し、評価する。取締役会の意思決定を執行する責任を負う。リスクを識別し、計量し、監視し、制御するプログラムと措置を確立する。内部組織機構の設立と整備を担当し、内部制御の各職責が有効に履行されることを保証する。
リスク管理委員会:取締役会に対して責任を負い、会社の全面的なリスク管理の最高意思決定機構であり、一連の制度、プログラムと方法を制定し、実施することを通じて、リスクに対して事前防犯と事中制御を行い、会社の部門をまたぐ重大なリスク管理と内部制御項目に対して協調と処理を行い、会社のリスク管理の総政策、プログラムを審議する。リスク管理委員会の日常事務機構はリスク管理部にある。
監査委員会:取締役会に対して責任を負い、会社の監査と内部制御の指導と政策決定機構であり、会社の内部制御制度設計の健全性と実行の有効性を監督審査し、会社の監査監督システムの設置提案を提出し、監査と監査の仕事の展開を指導し、会社の職場リスク事項の責任処理を決定する。監査委員会の日常事務機構は監査部を監査している。
信用審査委員会:総経理に対して責任を負い、信用業務に関する仕事制度と仕事の手順に対して審査・認可の決定を行う。信用業務部が申告した信用業務とその他の業務に対して審査・認可の決定を行う。資産分類作業結果に対して最終審査・認可を行う。不良資産の責任認定業務に対して審査・認可の決定を行う。不良資産の管理と処置について意思決定を行う。信用審査委員会は会社の副総経理、リスク管理部経理、資金決算部経理、計画財務部経理、総合管理部経理から構成され、日常事務機構はリスク管理部にある。
投融資委員会は会社の総経理の指導の下で投資、融資業務の決定機構であり、会社の同業業務、有価証券投資類業務に対して審査と制約作用を行使し、同業業務のリスクをコントロールする。
業務部門:会社の業務部門(信用業務部、資金運営部、資金決済部、計画財務部、総合管理部)は会社の大部分の資産と業務を含み、日常の仕事の中で直接各種のリスクに直面し、会社のリスク管理の前線である。各業務部門は以下のリスク管理職責を負う：
1、本部門の職責範囲内でリスク管理の基本プロセスを実行し、リスク管理業務を日常管理、業務業務に溶け込ませる。
2、本部門に関する重大な意思決定、重大なリスク、重大な事件と重要な業務プロセスの判断基準または判断メカニズムを研究、提出する。
3、本部門の業務に関するリスク評価報告書を提出する。
4、職能部門にまたがるリスク管理に関する仕事に参与する；
5、リスク管理文化の育成に関する仕事をしっかりと行う。
リスク管理部:リスク管理委員会の関連政策決定の具体的な執行部門であり、会社の各部門のリスク管理業務を指導し、協調する部門であり、主な職責は会社のリスク管理政策、制度を立案し、会社の各業務活動のリスクを監督し、提示し、各種リスクに対する警報、監視、分析と内部制御制度の執行状況検査を組織し、実施し、リスク評価報告書を書く。会社の各規則制度、操作プロセスの研究と審査を組織し、顧客信用等級評価方法、基準を審査する。資産リスク分類認定業務と真実性検査を実施し、移管した不良資産の管理と処置を組織する。会社の一般的な法律事務を管理する。リスク管理委員会、信用審査委員会の日常事務を担当し、上会材料に対して初審を行い、関連事項の実行を追跡・監視する。
監査部:業務層と経営管理層から独立した部門であり、会社の内部統制を監視し、その主な職責は監査審査を展開し、各部門、職場と各業務に対して全面的な監査検査と監督を実施し、日常業務監査と特定項目監査を含め、定期的に取締役会と監事会に報告する。会社のコンプライアンス管理を担当し、コンプライアンス検査を組織し、検査報告書を作成し、各部門の改善状況を監視する。
(II)リスクの識別と評価
財務会社の内部統制の実施はリスク管理部が組織し、監査部が監督し、各部門、機構はその職責範囲内で各業務の異なる特徴に基づいてそれぞれ異なるリスク制御制度、標準化操作プロセス、作業基準とリスク防止措置を制定し、主に信用リスク、操作リスク、流動性リスク、情報システムリスクなどを含み、各部門の責任分離、相互監督自営操作における各種リスクの予測、評価、制御を行う。
（III）内部統制措置
財務会社のリスクコントロールの重点は、信用、貸付、手形などの信用業務における信用リスクと操作リスク、決済業務における資金安全と操作リスク、会社の流動性リスク及びコンピュータ情報システムリスクである。重点業務のリスクコントロールに対して以下の措置をとる:職能部門の検査、統計報告書、特定項目報告などの行為コントロール、実物保管、定期棚卸しなどの実物コントロール、審査・認可と授権及び互換性のない職場分離など。上記の措置は単独で行ってもよいし、各種の措置を組み合わせて行ってもよい。
1、授権管理
「内部制御基本規範」の関連要求に基づいて「授権管理方法」を制定し、業務授権、費用授権と事務授権の管理を規範化した。会社の授権は授権書の形式を採用し、各職場の業務と事項の範囲、権限を明確にし、各級の管理者は授権範囲に厳格に従って職権を行使し、責任を負う。会社は重大な業務と事項に対して、集団意思決定の審査・認可あるいは署名制度を実行し、いかなる個人も単独で意思決定を行ったり、勝手に集団意思決定を変更したりしてはならない。
授権制度の実施は、会社の外部応変能力と意思決定効率を高め、各レベルの仕事の積極性を十分に引き出し、同時に内部制御リスクを効果的に防止することができる。
2、資金管理
財務会社は『企業グループ財務会社管理弁法』及び中国人民銀行と Bank Of China Limited(601988) 業監督管理委員会の関連規定に基づき、『資金計画管理弁法』、『預金業務管理制度』、『決算業務管理制度』、『内部口座管理弁法』、『ネットバンクシステム操作管理弁法』、『流動性リスク管理弁法』などの業務管理弁法を制定した。業務操作プロセスは、まずプログラムとプロセスに規定された操作規範と制御基準を通じて業務リスクを制御することを実現した。
（1）資金計画管理において、会社は『河北建設投資集団有限責任公司資金集中管理弁法』に基づき『資金計画管理弁法』を制定し、統一的なスケジューリング、協調管理、積極的なバランス、利益優先の原則に従い、資金計画管理の制定と実施を通じて、会社の資金の安全性、利益性と流動性を保証する。
(2)メンバー単位の預金業務において、会社は平等、自発、公平と誠実信用の原則に厳格に従い、メンバー単位の資金の安全を保障し、各当事者の合法的権益を守る。(3)振替決済業務において、メンバー単位は会社で決済口座を開設し、会社の決済プラットフォームに登録してネット上で指令を提出することによって資金決済を実現し、決済の安全、迅速、スムーズを厳格に保障し、同時に高いデータ安全性を持っている。
3、会計業務管理
財務会社は「中華人民共和国会計法」、「企業会計準則」などの国家関連法律、法規要求と「河北建設投資グループ有限責任会社会計計算暫定方法」に従い、規範化された会計帳簿処理プログラムを確立し、実行する。会社は独立した財務会計部門を設立し、会計部門、会計人員が合法的に、規則的に会計業務を行うことができることを確保した。会社は会計部門、会計人員の権限を明確にし、会計人員はそれぞれの権限内で関連業務を処理し、権限を超えた場合、授権を経なければならない。会社の決算、会計職場の設置は職責の分離、相互制約の原則を実行し、一人で非相容れな職場を兼任したり、単独で決算、会計の全過程の業務操作を完成したりすることを厳禁する。会社は定期的に会計帳簿と実物、金及び関連資料を相互に照合し、帳簿、帳簿根拠、帳簿金、帳簿証、帳簿及び帳簿表の間の関連内容が一致することを保証する。
財務会社は専任者の管理、相互牽制、適切な審査・認可、厳格な登録の原則に従い、契約、手形、印鑑、鍵などの管理を強化し、印鑑、手形の分人保管使用、重要な契約と手形には連番制御、廃棄制御、空白証憑制御及び受領登録制御などの専門措置がある。会計人員が変動した場合、監督管理プログラムを厳格に実行し、監督管理者の監督の下で、引き継ぎ人員と引き継ぎ手続きを行う。
4、クレジット業務のコントロール
財務会社の融資の対象は河北建投グループのメンバー単位に限られている。会社は各種類の業務の異なる特徴に基づいて「総合信用管理方法」、「自営貸付業務管理方法」、「顧客信用格付け管理方法」、「手形引受業務管理方法」などを制定し、会社の各種類の業務操作プロセスを規範化し、貸付前、貸付中、貸付後の完全な信用管理制度を確立した。
(1)分業が明確で、職責が明確で、相互に制約する信用管理体制を確立し、貸付審査の分離、等級別審査・認可を行う。
財務会社は貸付規模、種類、期限、保証条件に基づいて審査手順と審査許可権限を確定し、手順と権限に厳格に従って貸付を審査し、審査許可する。
財務会社は信用部門と信用職場の仕事責任制を確立し、健全にし、信用部門の職場の設置は分業が合理的で、職責が明確である。貸付調査評価人員は貸付調査評価を担当し、調査ミスと評価ミスの責任を負う。貸付審査人員は貸付リスクの審査を担当し、審査ミスの責任を負う。貸付発行人員は貸付の検査と清収を担当し、検査ミス、清収不力の責任を負う。
財務会社は信用審査委員会を設立し、信用業務の意思決定機構とする。信用業務部は承認された信用及び貸付申請を審査し、リスク管理部はリスク意見を発行した後、信用審査委員会に報告して審査・認可する。
信用審査委員会は信用と貸付の審査を担当する。委員会の審議採決は集団審議、明確な意見発表、多数の同意可決の原則に従い、すべての意見を記録・アーカイブする。
(2)単一顧客のリスクに対する高度な集中を防止し、信用原則に違反して関係者ローンと人情ローンを発行することを防止し、信用資金の違反が高リスク分野に投入され、違法活動に使用されることを防止する。(3)貸付後管理:貸付業務部は貸付金の貸付用途、利息徴収状況、期限超過貸付と期限延長貸付を監視管理し、貸付の安全性と回収性に対して貸付後検査を行う。
財務会社は資産リスク分類制度を確立し、資産品質の認定基準と手順を規範化し、不良資産の真実を隠すことを厳禁し、資産品質の真実性を確保した。
(4)顧客管理情報ファイルを作成し、顧客の信用レベル、経営財務状況、債務返済能力などの情報を全面的かつ集中的に把握し、顧客を分類管理する。
5、内部監査制御
財務会社は内部監査監督制度を実行し、取締役会に責任を負う内部監査を設立する。
