China Dive Company Limited(300526)
資産減損引当金の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
China Dive Company Limited(300526) (以下「会社」と略称する)は2022年4月20日に第4回取締役会第34回会議、第4回監事会第21回会議を開催し、「資産減価償却準備に関する議案」を審議・採択した。
一、今回計上した資産減損引当金の原因
会社の資産状況と財務状況をより真実かつ正確に反映するために、「企業会計準則」、「企業会計準則第8号-資産減価償却」及び会社会計政策などの関連規定に基づき、慎重性の原則に基づいて、会社に減価の兆候がある可能性がある在庫、無形資産及び商誉などの主要資産に対して資産減価償却準備を行った。二、今回計上した資産減損引当金の範囲と金額
今回、会社が保有している在庫、無形資産及び深セン市蔚藍スポーツ有限会社(以下「蔚藍スポーツ」と略称する)の株式形成商誉に関する資産グループについて減損テストを行い、減損損失5677285271元を計上した。具体的な状況は以下の通りです。
プロジェクト当期計上（単位：元）
在庫72486300
無形資産4886726985
蔚藍スポーツ商誉資産グループ718071986
合計5677285271
三、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
（Ⅰ）棚卸資産
貸借対照表日、在庫はコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって計量し、単一在庫項目によって在庫下落引当金を計上するが、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫種別によって在庫下落引当金を計上する。
在庫現金化可能純価値の確認基準：
原材料は主に企業が生産に用い、各資産の点検・確認後の数量に基づき、評価基準日の市価または予想価格から処置費用を差し引いた純額を可変純値とする。
製品、生産コストについては、資産ごとの点検・確認後の数量に基づき、工費投入コストを確認した場合、コストに適切な利益を加えて評価基準日の市価または予想価格とし、処置費用を差し引いた純額を変現可能純値とする。
在庫商品の評価は、資産ごとの点検・確認後の数量に基づき、評価基準日の市価または予想価格から処置費用を差し引いた純額を変現可能純値とする。
発行された商品の評価については、資産ごとの点検・確認後の数量に基づき、販売契約で約定された販売価格から処置費用を差し引いた純額を変現可能純値とする。
(Ⅱ)無形資産
1、土地請負経営権
今回の土地使用権評価方法はそれぞれコスト近似法と基準地価係数修正法を採用し、その後、総合分析測定方法とその測定結果を経て、最終的に評価対象の土地使用権市場価格を確定した。
原価近似法は、土地の取得と開発にかかる各費用の和を基礎とし、一定の利息、利益、税金、土地付加価値収益を加えて土地価格を確定する。
基準地価係数補正法は、基準地価と基準地価補正係数テーブル等の評価結果を用いて、代替原則に従って、推定対象地の領域条件や個別条件等を、その置かれている領域の平均条件と比較し、補正係数テーブルに照らして相応の補正係数を選択して基準地価を補正する。さらに、評価待ち宗地の評価期間日の価格を求める方法。
2.土地所有権
今回の土地使用権評価方法は比較取引法の市場法を採用し、総合分析測定方法とその測定結果を経て、最終的に評価対象の土地所有権市場価格を確定した。
市場法–取引法よりも標的資産と同じまたは類似の資産に関する取引情報を利用して価値指標を得ることができる。最近発生した取引が少ない場合、評価者は、情報の相関性が明確に確立され、厳格に分析され、記録されることを前提として、上場または要約販売の同じまたは類似の資産の価格を考慮することができる。これは、比較可能なリストメソッドと呼ばれる場合があります。この方法の技術的要件は、合理的な比較販売と製品を共通点に減らすことによって、比較可能な財産を構築することである。これは、不動産と比較可能な販売とリストの違いを調整することによって達成されます。
(II)蔚藍スポーツ商誉資産グループ
減損テストを行う際、当該資産グループの商誉に基づき、関連資産グループの歴史的業績増加状況、業界の発展傾向と市場環境の変化などを結びつけて、今後5年間のキャッシュフローを予想し、その後の年度は予測期間5年目のキャッシュフローレベルを維持すると仮定する。キャッシュフローに採用される重要なデータには、予想収入、営業コストおよびその他の関連費用が含まれ、歴史的経験と市場発展の予測に基づいて上記の重要なデータを確定する。合理的な割引率を将来のキャッシュフローの現在価値を計算する税前割引率として採用し、採用した割引率は債務コスト、長期国債金利、市場予想報酬率などの要素を考慮し、資産グループのリスクを反映している。資産グループの税引前割引率に基づいて、予想される資産グループの将来のキャッシュフローを割引し、商誉を含む資産グループの回収可能な金額を計算し、商誉減損引当金を計上する必要があるかどうかを判断します。
今回の減価償却テストは、商誉関連資産グループの範囲、帳簿価値、予測キャッシュフローの現在価値及び商誉減価償却を計上する必要がある金額を下表に示す。
金額単位：人民元万元
シーケンス番号コンテンツ金額
1商誉資産を含まない総額349681
2負債総額956.55
3 100%商誉金額430968
4商誉減損金額を計上した31313187
5基準日含商誉資産グループ帳簿価値371807
6深セン蔚藍含商誉資産グループの予測キャッシュフローの現在価値300.00
7商誉減損金額を計上する必要がある718.07
会社が招聘した坤元資産評価有限会社が発行した坤元評価〔2022〕2-5号資産評価報告によると、深セン蔚藍含商誉資産グループの予想キャッシュフローの現在価値は3000万元で、帳簿価値より718.07万元低く、今期会社は商誉減損損失718.07万元を確認し、その中で当社が確認すべき商誉減損損失718.07万元に帰属する。
四、今回計上した資産減損引当金が会社に与える影響
五、今回計上した資産減損引当金の合計は5677285271元で、この減損損失は会社の2021年利益表に計上され、会社の2021年度連結報告書が親会社の所有者に帰属する純利益は5677285271元減少した。
六、今回の資産減損引当金の計上に関する意見
取締役会は今回の資産減価償却準備は、「企業会計準則」などの関連規定と会社の資産の実際の状況に合致していると考えている。今回資産減価償却を計上した後、財務諸表は会社の財務状況をより公正に反映することができ、より真実で信頼できる会計情報を提供するのに役立ち、取締役会は5票の同意で、1票の棄権の採決結果は会社の今回の資産減価償却準備を通過した。
七、監事会は今回の資産減損引当金の計上に関する意見
監事会は今回の資産減価償却準備は、「企業会計準則」などの関連規定と会社の資産の実際の状況に合致していると判断した。今回資産減価償却を計上した後、財務諸表は会社の財務状況をより公正に反映することができ、より真実で信頼できる会計情報を提供するのに役立ち、監事会は今回の資産減価償却準備に同意する。七、独立取締役は今回の資産減損引当金の計上に関する意見
独立取締役の孫昌興、鲍金紅は会社が今回資産減価償却準備を計上するのは慎重性の原則に基づいて、「企業会計準則」などの関連法律、法規と監督管理規則の要求に合致し、会社の資産の実際の状況に合致し、減価償却準備を計上した後、会社の財務状況と経営成果をより公正に反映することができ、会社と全体の株主の利益を損なう状況は存在しないと考えている。今回資産減価償却準備を計上する決定手順は、関連法律、法規と「会社定款」の規定に合致し、合法的に有効である。独立取締役の孫昌興、鲍金紅は今回の資産減価償却準備に同意した。
独立取締役の鲍群氏は、同社が資産減価償却の面で同業界の平均レベルをはるかに上回っているとして、今回資産減価償却準備を計上した議案に棄権票を投じた。
八、書類の検査準備
1、第四回取締役会第三十四回会議の決議；
2、第四回監事会第二十一回会議の決議；
3、独立取締役第四回取締役会第三十四回会議に関する事項に関する独立意見。
ここに公告する。
China Dive Company Limited(300526) 取締役会
2022年4月22日
