証券コード： Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 証券略称： Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 公告番号：2022045 Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133)
2021年度信用減損損失及び資産減損損失の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
一、今回計上した信用減損損失及び資産減損損失の原因
Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) (以下「会社」という)今回の信用減損損失及び資産減損損失の計上は、「企業会計準則」及び会計政策、会計推定に関する規定に基づき、慎重性の原則に基づき、2021年度連結財務諸表の範囲内の信用及び資産について減損テストを行い、減損の発生の可能性があると判断し、計上する信用減損損失及び資産減損損失を確定した。
会社及び傘下子会社は2021年度に信用減損損失10142308093元、資産減損損失16249296487元を計上する。計上明細は次の表のとおりです。
（Ⅰ）信用減損損失
項目当期金額単位（元）
その他売掛金貸倒損失-5528735781
長期売掛金貸倒損失-35461597
受取手形貸倒損失487894432
売掛金貸倒損失-438564635
前払金貸倒損失-207440512
合計-1012308093
（Ⅱ）資産減損損失
プロジェクト当期金額
在庫下落損失及び契約履行コスト減損損失-694539325
長期持分投資減損損失
商誉減損損失-794356568
プロジェクト当期金額
契約資産減価償却損失-1360540594
合計-16249296487
今回信用減損損失及び資産減損損失を計上する事項は、すでに会社の第5回取締役会第28回会議及び第5回監事会第18回会議で審議され、今回の計上は会社の2021年年度株主総会の審議に提出する必要はない。
二、今回計上した信用減損損失及び資産減損損失が会社に与える影響
今回、信用減損と資産減損損失を計上することで、2021年度の営業利益を26391604580元減少し、広東誠安信会計士事務所(特殊普通パートナー)の監査で確認された。三、今回計上した信用減損損失及び資産減損損失の確認基準及び計上方法
(I)信用減損損失の計上:会社の売掛金手形、売掛金、前払金とその他の売掛金、長期売掛金。
会社は、償却原価で計量した金融資産、公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上した金融資産(債務ツール)や財務保証契約などの予想信用損失を単項または組合せで推定する。
会社は共同信用リスクの特徴を根拠に、金融ツールを異なる組み合わせに分けている。当社が採用する共通信用リスクの特徴は、金融ツールタイプ、信用リスク格付け、帳簿年齢組合せなどである。関連金融ツールの単項評価基準と組合せ信用リスク特徴の詳細は、会社の「2021年度報告」付注「(X)7、関連金融ツールの単項評価基準と組合せ信用リスク特徴」を参照してください。
会社は過去の事項、現在の状況及び将来の経済状況に対する予測などの合理的かつ根拠のある情報を考慮し、違約が発生するリスクを重みとして、契約の未収のキャッシュフローと予想されるキャッシュフローとの差額の現値の確率重み付け金額を計算し、予想信用損失を確認する。
この金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加した場合、会社は当該金融ツールの存続期間全体に相当する信用損失の金額に基づいてその損失準備を計量する。金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、会社は金融ツールの今後12ヶ月以内に予想される信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。これにより形成された損失引当金の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上される。
会社は金融ツールが貸借対照表日に違約するリスクと初期確認日に違約するリスクを比較することによって、金融ツールの存続期間内に違約リスクが発生すると予想される相対的な変化を確定し、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。通常30日を超えると、当社は、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していないという確実な証拠がない限り、金融ツールの信用リスクが著しく増加していると考えています。
金融ツールの貸借対照表日の信用リスクが低い場合、当社は当該金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと考えている。
ある金融資産に信用減損が発生したという客観的な証拠があれば、当社は単項の基礎の上で当該金融資産に対して減損引当金を計上する。
「企業会計準則第14号-収入」(2017)が規範化した取引によって形成された売掛金と契約資産に対して、重大な融資成分が含まれているかどうかにかかわらず、当社は常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額に従ってその損失準備を計量する。
リース売掛金については、当社は常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額でその損失準備を計量することを選択します。
会社は金融資産契約のキャッシュフローが全部または一部回収できると合理的に予想しなくなった場合、当該金融資産の帳簿残高を直接減額する。
1.受取手形
当社は単項評価信用リスクの受取手形に対して単独でその信用損失を確定し、存続期間内の予想信用損失に相当する金額に従って損失準備を計量することを選択する。
単一のツールの面で合理的なコストで予想信用損失の十分な証拠を評価できない場合、当社は歴史信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の判断を結びつけて、信用リスクの特徴に基づいて受取手形をいくつかの組み合わせに分けて、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計算します。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
組合せ名決定組合せの根拠計上方法
無信用リスク銀行の受取人は高い信用格付けを持っており、歴史上、手形参考歴史信用損失は為替手形の違約を経て、信用損失リスクが極めて低く、短期間にその検査を履行し、現在の状況と結びつけて契約キャッシュフロー義務を支払う能力が強い。及び将来の経済状況の低信用リスク商業受取人に対して高い信用格付けを有し、歴史上、手形予想計量不良債権準備為替手形の違約は発生せず、かつ期限を過ぎていない。
2.売掛金、契約資産、その他売掛金
当社は単項評価信用リスクの売掛金に対して単独でその信用損失を確定し、常に存続期間内の予想信用損失に相当する金額に従って損失準備を計量することを選択する。
単一のツールの面で合理的なコストで予想信用損失の十分な証拠を評価できない場合、当社は歴史信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の判断を結びつけて、信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組み合わせに分けて、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計算します。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
組合せ名決定組合せの根拠計上方法
単独で損失を計量して準備した売掛金を除き、当社は
前年度と同一または類似の、帳簿年齢別に区分された
帳簿年齢と存続全体が類似の信用リスク特徴を有する売掛金予想信用損失は、帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失の基礎となり、展望性情報を考慮し、損失準備を確定する。このグループの予想信用損失率対照の組み合わせの下で、当社は異なる業務プレートに従って売掛金の細分表を計上する。
2つの組み合わせ:1インテリジェント製造装備プレートと組み合わせ2
リチウム電池中段設備プレート。
参考履歴信用損失は合併範囲内の関連を経て合併範囲内に組み入れた関連者の売掛金検査を経て、現在の状況と組み合わせて、将来の経済状況に対する予想計量不良債権準備
3.長期未収金
当社は単項金額が重大で、初期確認後に信用減損が発生した長期売掛金に対して単独で信用損失を確定する。単一のツールの面で合理的なコストで予想信用損失の十分な証拠を評価できない場合、当社は歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の判断を結びつけて、信用リスクの特徴に基づいて長期売掛金をいくつかの組み合わせに分けて、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計算します。
（Ⅱ）棚卸資産引下げ引当金の計上
期末に在庫を全面的に調査した後、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって在庫の下落準備を抽出または調整する。製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
以前に減価償却の在庫価値の影響要因が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で戻り、戻りの金額は当期損益に計上する。
（III）長期持分投資減損引当金
子会社、連営企業及び合弁企業への投資について、貸借対照表日に減損が発生したという客観的な証拠がある場合は、帳簿価値と回収可能な金額の差額に基づいて相応の減損引当金を計上する。
(IV)商誉減損引当金の計上
商誉減損テストの場合、資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値で回収可能な価値を確定する。資産グループが将来のキャッシュフローを予測する現在価値は、通常、収益法を採用し、資産グループが持続的な使用過程と最終的な処置時に発生した将来のキャッシュフローに基づいて、適切な割引率を選択して割引した金額を確定する。将来のキャッシュフロー予測は、特定の資産グループの既存管理、運営モデルを前提として、資産グループの現在の状況を
