目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結貸借対照表……7ページ
(II)親会社貸借対照表…8ページ
(III)連結利益表……9ページ
(IV)親会社利益表……10ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……11ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……12ページ
(VII)合併所有者権益変動表……13ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第14ページ三、財務諸表注記……第15-107ページ
監査レポート
天健審〔20223508号
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) (以下、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三(二十五)及び五(II)1を参照する。
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の営業収入は主に家畜・家禽の屠殺加工、家畜・家禽の養殖、飼料加工、肉製品の深加工及び相応の製品の販売から来ている。2021年度、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の営業収入項目の金額は人民元83.42億元で、前年同期比5.59%減少した。 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社とその取引先の販売契約の約束によって、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社は一般的に取引先に商品の関連制御権の移転を交付する時に収入を確認します。
営業収入は Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の重要業績指標の一つであるため、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性があるため、収入確認を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)主な販売契約を検査し、顧客が関連商品のコントロール権を取得した条項を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致しているかどうかを評価する。
(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって実質的な分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)国内販売収入について、収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査し、販売契約、注文書、顧客が署名した納品書などを含む。輸出収入に対して、電子港情報を取得し、帳簿記録と照合し、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などの支持性文書を検査する。
(5)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高を手紙で証明する。
(6)貸借対照表の日前後に確認した営業収入をサンプリング方式で顧客が署名した納品書、貨物運送請求書などのサポート書類に照合し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（7）貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日が収入確認条件を満たさない場合があるかどうかを検査する。
(8)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
(II)固定資産及び建設中の工事の帳簿価値
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(十四)、(十五)及び五(I)11、12を参照する。
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社はここ数年生産規模を拡大するため、固定資産の投資規模が大きく、2021年12月31日現在、固定資産と建設中の工事の帳簿価値の合計は48.47億元で、資産総額の67.92%を占めている。建設工事が予定の使用可能状態に達した場合、工事の実際コストに基づいて固定資産に転入する。固定資産は年限平均法により固定資産の使用可能年限内に減価償却する。
建設工事が予定された使用可能状態に達して固定資産に転入した時点、および固定資産の使用可能年限に関する管理層の重要な判断について、固定資産および建設工事の帳簿価値を重要な監査事項とする。
2.監査対応
固定資産と建設中の工事の帳簿価値に対して、私たちが実施した監査手順は主に以下の通りである。
（1）＊＊ Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の固定資産及び建設工事の存在性、完全性と正確性に関する内部制御を理解し、その設計と実行が有効かどうかを評価し、関連内部制御の運行有効性をテストする。(2)固定資産、建設工事に関する会計政策が正確かつ一貫して運用されているかどうかを検査する。
(3)すでに生産を開始した固定資産の原値と年間生産量の比率を計算分析し、前年度と比較する。(4)固定資産及び建設工事の当期に増加したサンプルを選択し、審査、契約、領収書、検収、支払いなどのサポート書類を検査する。
(5)サンプリングの基礎の上で、検収報告の日付に注目し、あるいは調整、生産記録を見て、建設工事が固定資産に転入した時点の正確性を判断する。
(6)貸借対照表に近い日に、主に建設中の工事の進度を実地観察し、重要な固定資産を検査する。
(7)固定資産、建設工事に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
(III)生物資産減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(X)、(十七)、(十九)及び五(I)6、13を参照する。
2021年12月31日現在、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の生物資産の帳簿価値は6.14億元で、資産総額の8.60%を占め、そのうち生物資産の下落または減価償却準備は1.80億元である。
会社の生物資産の市場価格は周期性疫病や市場需給などの影響で著しく変動する可能性があり、市場価格が大幅に下がれば、会社の生物資産が減価する可能性が高い。生物資産減価償却は財務諸表に重大な影響を及ぼし、管理職はその可変純価値を確定する際に重大な判断を運用する必要があるため、生物資産減価償却を重要な監査事項とする。
2.監査対応
生物資産の減損に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下を含む。
(1)管理層の再検討、生物資産の減価償却の内部制御の設計有効性を理解し、評価し、確定し、減価償却の客観的証拠の識別と減価償却準備の計算に関する制御を含む重要な制御実行の有効性をテストした。
(2)生物資産をサンプリングし、期末在庫数を確定し、各生物資産の状況を観察する。
(3)管理層とコミュニケーションを行い、日常経営過程における生物資産安全の防止措置及びリスク対応戦略を理解し、評価する。
(4)管理層が計算した生物資産の現金化可能純値に関する重要な仮説を評価し、販売価格の検査、生存率、単位コスト、販売費用、現地の「アフリカ豚コレラ」の発生と解封状況などを含む。
(5)近年の肉豚、肉鶏価格などの生物資産価格の変動状況を調べ、肉豚、肉鶏などの製品価格の周期的な変動規則を理解し、検査分析管理層はこれらの要素が生物資産に減損リスクが発生する影響を考慮する。
（6）＊＊ Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の生物資産の値下がり準備計算表、減損準備計算表を取得し、正味値の合理性を検査分析し、生物資産の減損準備計算の正確性を評価する。
(7)サンプルを選択し、公開市場価格情報を独立に照会し、推定価格と比較する。(8)生物資産の減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Zhejiang Huatong Meat Products Co.Ltd(002840) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年四月二十一日
連結貸借対照表
