証券コード： Haima Automobile Co.Ltd(000572) 証券略称： Haima Automobile Co.Ltd(000572) 公告番号：202215 Haima Automobile Co.Ltd(000572)
資産減損引当金及び往来消込の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
一、計上資産減損引当金及び往来消込の原因
会社は「企業会計準則」及び会社の会計政策などの関連規定に基づき、会社の2021年12月31日の資産状況と財務状況及び会社の2021年度の経営成果をより真実かつ正確に反映するために、会社及び部下子会社の各種資産に対して調査分析、評価と減価テストを行った。これにより、会社が2021年12月31日までに連結会計報告書の範囲内の関連資産に対して相応の減価償却準備を計上すると同時に、法に基づいてコンプライアンスを規範化し、操作を規範化し、一筆ごとに審査・認可し、帳簿・販売案を保存する原則に従い、経営過程で長期にわたって帳簿に掛け、回収できない売掛金、支払い不能の未払金に対して消込する。
今年度計上した資産減価償却準備の金額及び往来消込金額は、すでに立信会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査している。
二、資産減損引当金を計上する場合
(I)本年度計上資産減損引当金の概要
慎重性の原則に基づいて、会社と傘下の子会社が2021年末に減損の兆候がある資産を全面的に調査し、資産減損テストを行った後、2021年度に会社は各資産減損引当金4282136071元を計上した。具体的な状況は以下の通りです。
単位:元
プロジェクト当期報告計上金額
一、信用減損損失-7223530907
内訳：売掛金貸倒損失-7006671381
その他売掛金貸倒損失50098385
貸付減損損失-68653467
請求信用減損損失-500000
その他債権投資減損損失2195556
二、資産減損損失5005666978
そのうち：棚卸資産の値下がり損失242601242
固定資産減損損失1346021566
投資性不動産減損損失1233632170
合計4282136071
(II)会社が資産減損引当金を計上する合理性の説明
会社が2021年に計上した資産減価償却準備は会社の資産の実際状況と関連政策の規定に合致する。会社が資産減価償却準備を計上した後、会社の資産状況をより公正に反映することができ、会社の資産価値に関する会計情報をより真実で信頼性があり、合理性がある。
1.信用減損損失
会社はすべての合理的で根拠のある情報を考慮して、展望性情報を含めて、単一または組合せの方式で償却コストで計量した金融資産と公正価値で計量し、その変動が他の総合収益に計上された金融資産(債務ツール)の予想信用損失を推定する。予想信用損失の計量は、金融資産が初期確認後に信用リスクが著しく増加したかどうかにかかっている。当該金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加した場合、当社は当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に相当する金額でその損失準備を計量する。当該金融機関の信用リスクが初期確認後から著しく増加しない場合、当社は当該金融機関の今後12ヶ月以内に予想される信用損失に相当する金額でその損失準備を計量する。これにより形成された損失引当金の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上される。通常30日を超えると、当社は、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していないという確実な証拠がない限り、金融ツールの信用リスクが著しく増加していると考えています。金融ツールの貸借対照表日の信用リスクが低い場合、会社は当該金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと考えている。
ある金融資産に信用減損が発生したという客観的な証拠があれば、会社は単項の基礎の上でその金融資産に減損引当金を計上する。
存続期間の予想信用損失計量損失準備。客観的な証拠が存在し、減価償却の兆候があること及びその他の単項評価に適用される売掛金について単独で減価償却テストを行い、予想信用損失を確認し、単項減価償却準備を計上する。減損客観証拠が存在しない売掛金または単一金融資産が合理的なコストで予想信用損失を評価できない情報について、会社は信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せに分けた売掛金について、歴史的信用損失経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結合する。売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率の対照表を作成し、予想信用損失を計算する。
(2)その他の売掛金について、初期確認後の信用リスクが著しく増加していない場合、第一段階にあり、会社は今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。初期確認後、信用リスクが著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にあり、会社はこのツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にあり、会社は当該ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
会社は信用リスクの特徴に基づいてその他の売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せに分けたその他の売掛金について、歴史的な信用損失経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけ、違約リスクの開放と未来の12ヶ月以内または全体の存続期間の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
（3）貸付損失引当金
貸付金の発行については、信用減損が発生した金融資産を除き、信用リスクが著しく増加したか、信用減損が発生したかによって、当社はそれぞれ12ヶ月または存続期間全体の予想信用損失で損失準備を確認する。予想信用損失は違約確率、違約損失率および違約リスク開放の3つの重要なパラメータの積の結果である。違約確率とは、債務者が今後12ヶ月または残りの存続期間全体で、その返済義務を履行できない可能性を指す。会社の違約確率は内部モデルの結果をもとに調整し、展望性情報を加え、現在のマクロ経済環境下の債務者の時点違約確率を反映する。違約損失率とは、違約発生時のリスク開放損失の割合を指す。業務製品や担保品などによって違約損失率が異なります。違約リスク開放とは、違約が予想される場合の表内と表外リスク暴露総額を指し、開放の大きさは元金、利息、表外信用リスク転換係数などの要素を考慮し、異なるタイプの製品は異なる。
2.資産減損損失
製品、在庫商品と販売可能材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定した販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
原価モデルで計量した固定資産及び投資性不動産、使用寿命が限られた無形資産等を用いて、貸借対照表日に減損の兆候がある場合は、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産減損引当金は単項資産に基づいて計算し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、その資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
会社は販売量が少ない或いは生産停止した車種の専用設備、在庫部品などに明らかな減損の兆候がある資産に対して、以上の基準に基づいてテストを行い、資産の減損を計上する。会社が生産経営の手配或いは設備技術の遅れなどの原因で放置した資産は、コストの上昇、販売政策の変化などにより回収可能な金額が帳簿価値より小さい在庫完成車、投資性不動産で、減価の兆候がある場合、以上の基準に基づいて回収可能な金額を計算し、相応の資産減価償却準備を計上する。
三、今回の往来消込状況
年度財務決算の仕事の手配に基づいて、会社は2021年に長期にわたって帳簿に記入した往来金の清算と照合を実施し、長期にわたって帳簿に記入し、回収できない売掛金、支払うことができない未払金に対して消込を行った。具体的な状況は以下の通りです。
単位:元
連番貸借対照表勘定当期消込の帳簿原価
1売掛金561196260
1.1貸付金及び立て替え金の発行540403378
1.2その他売掛金20792882
2買掛金504612282
2.1買掛金3886142128
2.2その他未払金1149704267
2.3契約負債及び前受金10275887
今回の未払金の消込申請の主な原因は、会社が借入人及び保証人に対して期限切れの債務を返済できないという訴訟を法律に訴えた後も回収できなかったことである。会社はすでに《企業会計準則》及び関連規定に従って全額減価償却準備を計上し、消込したが、上述の金額に対して引き続き追索する権利を保留している。
今回の申請による未払金の消込の主な原因は、相手が消込し、帳簿年齢が長く、訴訟の時効を超えたため、多方面の確認を経て、支払うことができず、営業外収入に転入したためである。
四、今回計上した資産減損引当金と往来消込が会社に与える影響
計算した結果、会社が2021年度に計上した信用減損損失及び資産減損損失
428214万元、2021年度の純利益379681万元を減らし、2021年度の上場企業の株主に帰属する純利益384734万元を減らす。当期消込売掛金561.20万元はすでに全額貸倒引当金を計上し、会社の当期損益に影響を与えない。当期消込未払金は504612万元で、2021年度の純利益は501854万元増加し、2021年度の帰属を増加する。
