証券コード： Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 証券略称： Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) 公告番号：2022029 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713)
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) (以下「会社」と略称する)は2022年4月22日に第3回取締役会第4回会議、第3回監事会第4回会議を開き、「2021年度の資産減価償却準備に関する議案」を審議・採択した。以下に関連状況を公告する。
一、計上資産減損引当金及び状況の概要
会社の財務状況と経営成果を真実に反映するために、慎重性の原則に基づいて、「企業会計準則」と関連規定に基づき、 Shenzhen Increase Technology Co.Ltd(300713) (以下「会社」と略称する)は2021年度の各種売掛金、契約資産、在庫、固定資産、長期株式投資などの資産を全面的に調査し、各資産の減価償却の可能性、各種在庫の可変純価値に対して十分な評価と分析を行った。分析の結果、会社は上述の資産減価償却が発生する可能性のある資産に対して減価償却準備を行う必要がある。
1、資産減損引当金項目
会社の2021年度資産減損引当金の計上金額の明細は以下の通りである。
単位：人民元
プロジェクト当期発生額上期発生額
一、貸倒引当金-230808084954561788
内訳：受取手形貸倒引当金-3686344840099986
売掛金貸倒引当金70978872620488276
その他売掛金貸倒引当金-26493508293973526
二、棚卸資産の値下がり準備398694422745727208
三、契約資産減損引当金5276062914232760
合計220646967168605636
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
当社は、償却原価で計量した金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債権投資、契約資産、賃貸売掛金、貸付承諾及び財務保証契約等について、予想信用損失をもとに損失準備を確認する。
①予想信用損失の計量
予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、当社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。このうち、当社が購入または源生した信用減損が発生した金融資産については、当該金融資産が信用調整された実際の金利に従って割引しなければならない。
存続期間全体の予想信用損失とは、金融ツールの予想存続期間全体で発生する可能性のあるすべての違約事件による予想信用損失を指す。
今後12ヶ月以内の予想信用損失とは、貸借対照表の後日12ヶ月以内(金融ツールの予想存続期間が12ヶ月未満の場合、予想存続期間)に発生する可能性のある金融ツールの違約事件による予想信用損失であり、存続期間全体の予想信用損失の一部である。
各貸借対照表日において、当社は異なる段階にある金融ツールの予想信用損失をそれぞれ計量する。金融ツールが初期確認後、信用リスクが著しく増加していない場合、第1段階にあり、当社は今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。金融ツールが初期確認後、信用リスクが著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にあり、当社は当該ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。金融ツールが初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にあり、当社は当該ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
貸借対照表日に信用リスクが低い金融ツールについて、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと仮定し、今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。当社は、第1段階と第2段階、および信用リスクの低い金融ツールについて、減損引当金を控除していない帳簿残高と実際の金利に基づいて利息収入を計算します。第3段階にある金融ツールについては、その帳簿残高から減価償却準備後の償却コストと実際の金利を差し引いて利息収入を計算します。
受取手形、売掛金、売掛金融資及び契約資産について、重大な融資成分が存在するかどうかにかかわらず、当社は存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
A.売掛金/契約資産
客観的な証拠が存在し、減価償却が存在することを示し、その他の単項評価に適用される売掛金手形、売掛金、その他の売掛金融資、契約資産及び長期売掛金などについて、単独で減価償却テストを行い、予想信用損失を確認し、単項減価償却準備を計上する。減損客観証拠が存在しない売掛金手形、売掛金、その他売掛金、売掛金融資、契約資産及び長期売掛金又は単一金融資産が合理的なコストで予想信用損失を評価できない情報について、当社は信用リスク特徴に基づいて売掛金手形、売掛金、その他売掛金、売掛金融資、契約資産及び長期売掛金などをいくつかの組合せに分け、組合せに基づいて予想信用損失を計算し、組合せを確定する根拠は以下の通りである。
受取手形の組み合わせを確定する根拠は以下の通りである。
受取手形組合せ1商業引受為替手形
受取手形組合せ2銀行引受為替手形
組合せに区分された受取手形については、当社は履歴信用損失経験を参考に、現在の状況と将来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。
売掛金確定組合の根拠は以下の通りである。
売掛金組合せ1帳簿年齢組合せ
売掛金組合2デジタル売掛金債権組合
売掛/未収金組合せ3連結範囲内の関連当事者組合せ
組合せに区分された売掛金について、当社は歴史的信用損失経験を参考に、現在の状況及び将来の経済状況の予測と結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率対照表を作成し、予想信用損失を計算する。
その他の売掛金確定組合の根拠は以下の通りである。
その他売掛/未収金グループ1売掛/未収利息
その他売掛金組合2売掛金配当金
その他売掛/未収金組合せ3帳簿年齢組合せ
その他売掛/未収金組合せ4連結範囲内の関連当事者組合せ
組合せに区分されたその他の売掛金については、当社は履歴信用損失経験を参考に、現在の状況と将来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。
売掛金融資確定組合の根拠は以下の通りである。
売掛金融資組合1商業引受為替手形
売掛金融資組合2銀行引受為替手形
組合せに区分された売掛金融資について、当社は歴史的信用損失経験を参考に、現在の状況及び将来の経済状況の予測と結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
契約資産確定組合の根拠は以下の通りである。
契約資産組合未満期品質保証金
組合せに区分された契約資産について、当社は履歴信用損失経験を参考に、現在の状況及び将来の経済状況の予測と結びつけて、違約リスク開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
B.債権投資、その他債権投資
債権投資とその他の債権投資については、当社は投資の性質に従い、取引相手とリスク開放の各種タイプに基づき、違約リスク開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
②信用リスクが低い
金融ツールの違約リスクが低い場合、借り手は短期間に契約キャッシュフロー義務を履行する能力が強く、長期的に経済情勢と経営環境に不利な変化があっても、借り手が契約キャッシュフロー義務を履行する能力を必ずしも低下させるとは限らない。この金融ツールは低い信用リスクと見なされている。
③信用リスクの著しい増加
当社は、貸借対照表日に金融ツールが確定した予想存続期間内の違約確率と、初期確認時に確定した予想存続期間内の違約確率を比較することにより、金融ツールが予想存続期間内に違約確率の相対的な変化が発生したことを確定し、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。
信用リスクが初期確認から著しく増加したか否かを判断する際、当社は、展望情報を含む、不要な追加コストや努力を払うことなく得られる合理的かつ根拠のある情報を考慮する。当社が検討している情報は次のとおりです。
A.信用リスクの変化による内部価格指標に著しい変化がないか。
B.債務者が債務返済義務を履行する能力に著しい変化が生じるかどうかを予想する業務、財務または経済状況の不利な変化。
C.債務者の経営成果の実際或いは予想に著しい変化が発生したかどうか；債務者が置かれている監督管理、経済または技術環境に著しい不利な変化が発生しているかどうか。
D.債務担保としての担保物価値または第三者が提供する担保または信用格上げ品質に著しい変化がないか。これらの変化は、債務者が契約の規定期限に従って返済する経済動機を低下させたり、違約確率に影響を与えると予想されている。
E.債務者が契約の約束の期限に従って返済する経済動機が著しく変化するかどうかを低減すると予想される。F.借入契約の予想変更は、契約違反を予想する行為がもたらす可能性のある契約義務の免除または改訂、免除期間の付与、金利の上昇、担保の追加または保証の要求、または金融ツールの契約枠組みに対するその他の変更を含む。
G.債務者の予想表現と返済行為に著しい変化が発生したかどうか。
H.契約の支払いが30日を超えたかどうか（含む）。
金融ツールの性質に基づいて、当社は単一の金融ツールまたは金融ツールの組み合わせを基礎として信用リスクが著しく増加しているかどうかを評価します。金融ツールの組み合わせに基づいて評価を行う場合、当社は共通の信用リスク特徴に基づいて金融ツールを分類することができます。例えば、期限切れ情報や信用リスク格付けなどです。
通常、30日を超えると、当社は金融ツールの信用リスクが著しく増加していると判断しています。当社が過剰なコストや努力を払うことなく合理的かつ根拠のある情報を得ることができる限り、契約に約束された支払期限を30日超えたが、信用リスクは初期確認以来著しく増加していないことを証明する。④信用減損が発生した金融資産
当社は貸借対照表日に償却原価で計量した金融資産と公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した債権投資に信用減損が発生したかどうかを評価する。金融資産が将来のキャッシュフローに悪影響を及ぼすと予想される1つ以上のイベントが発生すると、その金融資産は信用減損が発生した金融資産となる。金融資産の信用減損が発生した証拠には、以下の観察可能な情報が含まれている。
発行者または債務者に重大な財務困難が発生した場合。債務者は契約に違反し、例えば利息の返済や元金の違約や期限切れなどである。債権者は債務者の財務困難に関連する経済または契約の考慮から、債務者にいかなる他の状況でもしない譲歩を与える。債務者は破産したり、他の財務再編を行う可能性が高い。発行者または債務者の財務困難は当該金融資産の活発な市場の消失を招いた。大幅な割引で購入したり、信用損失が発生した事実を反映した金融資産を生成したりします。
⑤予想信用損失引当金の報告
金融ツールの信用リスクの初期確認後の変化を反映するため、当社は貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額は、減損損失または利得として当期損益に計上しなければならない。償却原価で計量した金融資産に対して、損失準備は当該金融資産が貸借対照表に列挙した帳簿価値を相殺する。公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債権投資について、当社はその他の総合収益においてその損失準備を確認し、当該金融資産の帳簿価値を相殺しない。
三、会社への影響
今回の信用減損損失は2308084元で、資産減損損失は451455051元を計上した。同社の2021年度利益総額は220646967元減少し、同社の「2021年度報告」はすでに資産減価償却準備を繰り上げた。
今回資産減価償却準備事項を計上し、企業の財務状況を真実に反映し、会計準則と関連政策の要求に合致し、会社の実際の状況に合致し、会社と株主の利益を損なう行為は存在せず、会社の関連部門と関連者には関与せず、その採決手順は関連法律法規と「会社定款」の規定に合致する。四、履行した審査・認可手続き
今回計上した資産減価償却準備事項は、会計士事務所(特殊普通パートナー)の監査により確認された。本事項はすでに会社の第3回取締役会第
