証券コード： Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) 証券略称： Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438) 公告番号：2022051転債コード：123070転債略称：鵬輝転債
Guangzhou Great Power Energy&Technology Co.Ltd(300438)
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
一、今回計上した資産減価償却準備状況の概要
「深セン証券取引所創業板株式上場規則」、「企業会計準則第8号-資産減価償却」などの関連規定に基づき、会社は2021年末の売掛金、在庫、固定資産、無形資産、建設工事、商誉などの資産を全面的に調査し、売掛金回収の可能性、在庫の可変現純価値、固定資産、無形資産と建設工事の回収可能金額は商誉を含めて十分な評価と分析を行い、減損の兆候がある資産に対して減損テストを行い、各資産の回収可能金額がその帳簿価値より低いと予想される場合、確認または計量を経て、会社は資産減損損失が発生する可能性がある関連資産に対して資産減損引当金を計上する必要がある。詳細は以下の通り。
単位:元
プロジェクト当期発生額
金融資産減損引当金5315873933
在庫下落引当金3953373399
商誉減損引当金1960656220
その他非流動資産減損引当金145659218
契約資産予想信用損失523356326
無形資産減損損失216545660
合計121154647556
そのうち金融資産減損引当金：
プロジェクト当期発生額
売掛金貸倒引当金3983816532
その他売掛金貸倒引当金1031310977
受取手形貸倒引当金30303079704
長期売掛金貸倒引当金-2333280
合計5315873933
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
(I)2021年度会社は金融資産減損引当金5315873933元を計上する。金融資産減損引当金の確認方法及び計上方法：
1、金融資産減損引当金の確認方法
会社は償却原価で計量した金融資産(売掛金を含む)、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産と賃貸売掛金に対して予想信用損失を基礎として減損会計処理を行い、損失準備を確認する。また、貸付承諾及び財務保証契約についても、本部分に記載の会計政策に従って減価償却準備と確認を計上しなければならない。
予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、当社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。
購入または発生した信用減損が発生した金融資産を除き、会社は貸借対照表日ごとに関連金融資産の信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、第1段階にある場合、当社は当該金融資産の今後12ヶ月以内に予想される信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にある場合、当社は当該金融資産の存続期間全体の予想信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。金融資産が初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にある場合、当社は当該金融資産の存続期間全体に相当する信用損失の金額に基づいて損失準備を計量する。当社は、予想される信用損失を評価する際に、貸借対照表日に不要な追加コストや努力を払うことなく得ることができる過去事項、現在状況、将来の経済状況予測に関する合理的で根拠のある情報を考慮し、展望性情報を含む。
今後12ヶ月以内の予想信用損失とは、貸借対照表の後日12ヶ月以内(金融資産の予想存続期間が12ヶ月未満の場合、予想存続期間)に発生する可能性のある金融資産違約事件による予想信用損失であり、存続期間全体の予想信用損失の一部である。
貸借対照表日に信用リスクが低い金融ツールについて、当社はその信用リスクが初期確認後から著しく増加していないと仮定し、今後12ヶ月以内の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
当社は、第1段階と第2段階、およびより低い信用リスクにある金融資産について、減損引当金を控除していない帳簿残高と実際の金利に基づいて利息収入を計算する。第3段階にある金融資産については、その帳簿残高から減価償却準備後の償却原価と実際の金利を差し引いて利息収入を計算する。
2、減損した金融資産
当社が金融資産に対して将来のキャッシュフローに不利な影響を及ぼすと予想される1つまたは複数の事件が発生した場合、当該金融資産はすでに信用減損が発生した金融資産となる。金融資産の信用減損が発生した証拠には、以下の観察可能な情報が含まれている。
A.発行者或いは債務者に重大な財務困難が発生した場合；
B.債務者は契約に違反し、例えば利息の返済や元金の違約や期限切れなどである。
C.債権者は債務者の財務困難に関する経済または契約の考慮から、債務者にいかなるその他の状況においてもしない譲歩を与える。
D.債務者は破産またはその他の財務再編を行う可能性が高い。
E.発行者または債務者の財務困難により、当該金融資産の活発な市場が消失する。
F.信用損失が発生した事実を反映した金融資産を大幅に割引して購入または源生する。
金融資産の信用減損は、複数の事件の共同作用によるものであり、必ずしも単独で識別できる事件によるものではない可能性がある。
3、購入またはソースによる信用減損が発生した金融資産
会社は、購入または発生した信用減損が発生した金融資産について、貸借対照表日に初期確認後の存続期間全体で予想される信用損失の累積変動のみを損失準備として確認する。貸借対照表日ごとに、存続期間全体にわたって予想される信用損失の変動金額を減損損失または利得として当期損益に計上する。この貸借対照表日に確定した存続期間全体の予想信用損失が初期確認時の予測キャッシュフローに反映される予想信用損失の金額より小さい場合でも、予想信用損失の有利な変動を減損利益として確認する。
4、信用リスクが著しく増加した判断基準
ある金融資産が貸借対照表日に確定した予想存続期間内の違約確率が初期確認時に確定した予想存続期間内の違約確率より著しく高い場合、当該金融資産の信用リスクが著しく増加したことを示す。特殊な状況を除き、当社は今後12ヶ月以内に発生する違約リスクの変化を存続期間全体で発生する違約リスクの変化の合理的な推定として採用し、初期確認後から信用リスクが著しく増加したかどうかを確定する。
5、金融資産の予想信用損失を評価する方法
当社は、金融資産の予想信用損失を単項と組合せに基づいて評価します。信用リスクが著しく異なる金融資産単項に対して信用リスクを評価し、例えば、債務者が返済義務を履行できない可能性が高い売掛金などの明らかな兆候がある。
信用リスクを単項評価する金融資産のほか、当社は共通リスク特徴に基づいて金融資産を異なるグループに分け、組み合わせた上で信用リスクを評価する。
6、金融資産減損の会計処理方法
会社は貸借対照表日に各種類の金融資産の予想信用損失を計算して、もしこの予想信用損失がその現在の減価償却準備の帳簿金額より大きいならば、その差額を減価損失として確認して、「信用減価償却損失」科目を借りて、金融資産の種類によって、貸付は「貸付損失準備」「債権投資減価償却準備」「貸倒引当金」「賃貸売掛金減価償却準備」などの科目を覚えている。現在の減損引当金の帳簿金額より小さい場合は、差額を減損利益として確認し、逆の会計仕訳を行います。
会社が実際に信用損失が発生し、関連金融資産が回収できないと認定し、承認されて消込した場合、承認された消込金額に基づき、「貸付損失準備」などの科目を借記し、相応の資産科目、例えば「貸付」「売掛金」などを貸記しなければならない。消込金額が計上した損失引当金より大きい場合は、その差額に基づいて「信用減損損失」を借記しなければならない。
(II)2021年度会社が棚卸資産の値下がりを計上する準備は3953373399元で、棚卸資産の正味価値の確定根拠と棚卸資産の値下がり準備の計上方法:
期末棚卸資産は原価と可変純価値のどちらが低いかによって価格を計算し、棚卸資産期末可変純価値が帳簿原価を下回る場合、差額によって棚卸資産の下落引当金を計上する。可変現純値とは、日常活動において、在庫の推定価格から完成時に発生する原価、推定販売費用及び関連税金を差し引いた金額をいう。
1、棚卸資産の現金化可能純価値の確定根拠：生産のために持っている材料など、その生産した製品の現金化可能純価値がコストより高い場合、当該材料は依然としてコストによって計量する；材料価格の低下は、完成品の可変純価値がコストより低いことを示しており、この材料は可変純価値に従って計量しなければならない。
販売契約又は労務契約を実行するために保有する在庫は、その可変純価値は契約価格に基づいて計算しなければならない。企業が保有する棚卸資産の数量が販売契約の注文数量より多い場合、一部を超えた棚卸資産の可変純価値は一般販売価格に基づいて計算する。
2、棚卸資産の値下がり準備の計上方法:単一棚卸資産項目のコストと可変純価値のどちらが低いかによって棚卸資産の値下がり準備を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリ別に在庫下落準備を計上する。
(III)2021年度会社の商誉減損引当金1960656220元、その他の非流動資産減損引当金145659218元、長期資産減損試験方法と減損引当金の計上方法：
長期持分投資、コストモデルを用いて計量した投資性不動産、固定資産、建設工事、無形資産などの長期資産は、貸借対照表日に減損の兆候がある場合、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産減損引当金は単項資産に基づいて計算し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、その資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
商誉は少なくとも毎年年度末に減損テストを行う。当社は商誉減損テストを行い、企業合併によって形成された商誉の帳簿価値について、購入日から合理的な方法で関連資産グループに割り当てる。関連する資産グループに割り当てることが困難な場合は、関連する資産グループの組合せに割り当てる。商誉の帳簿価値を関連する資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てる場合、各資産グループまたは資産グループの組合せの公正価値が関連資産グループまたは資産グループの組合せの公正価値総額に占める割合によって割り当てる。公正価値が確実に計量しにくい場合は、各資産グループまたは資産グループの帳簿価値が関連資産グループまたは資産グループの帳簿価値総額に占める割合に基づいて分担する。商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行う場合、商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合は、まず商誉を含まない資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行い、回収可能な金額を計算し、関連帳簿価値と比較し、相応の減損損失を確認する。さらに、商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せを減損テストし、これらの関連資産グループまたは資産グループの組合せの帳簿価値(割り当てられた商誉の帳簿価値部分を含む)と、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能金額がその帳簿価値より低いなどの回収可能金額を比較する。
