Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505)
2021年財務報告
2022年04月
財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月27日
監査機構名称中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号中興華審字(2022)第410075号
公認会計士名戈三平、譚立峰
監査レポート本文
監査レポート
中興華審字(2022)第410075号 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 株式会社全体株主:
1.監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社の利益表、連結及び親会社のキャッシュフロー表、連結及び親会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) (以下「 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
1.監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
1.重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四、27、注記六、46を参照してください。 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の営業収入源は2020年と比べて明らかな変化がなく、主に農業資金と食糧などの大口商品貿易、屠殺肉製品、肉羊、肉牛、乳製品などの製品販売から来ている。2021年度、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の営業収入額は人民元143.04億元(2020年134.46億元)で、前年同期比6.38%上昇した。
会社は主に農資と食糧などの大口商品貿易、屠殺肉製品、肉羊、肉牛、乳製品などの製品を販売し、ある時点で履行義務に属する。販売契約の約定により、顧客が関連商品の制御権を取得し、代金を受け取ったり、入金権利を取得したりし、関連する経済利益が流入する可能性が高い場合に確認する。
営業収入は Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の重要な業績指標の一つであるため、管理職が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想を達成する固有のリスクがある可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の業務モデル、販売契約における商品所有権上の主なリスクと報酬移転に関する条項を結合し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを検査する。
(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)サンプルを選択して主要顧客の販売金額及び売掛金期末残高に対して通信手続きを実施し、或いは収入確認に関連する支持性文書を検査する代替テストプログラムを実行し、販売契約、販売注文、製品出荷書、製品運送書、顧客受領書、領収書及び返金状況などを検査する。
(5)サンプルを選択して貸借対照表の日前後に確認した収入に対してカットオフテストを行い、出庫書、受領書及びその他の支持性書類を照合し、貸借対照表の日後に異常な返品・交換状況があるかどうかを検査し、収入が適切な会計期間に確認されているかどうかを評価する。
(6)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（Ⅱ）商誉減損
1、事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記四、23及び注記六、20を参照してください。
2021年12月31日現在、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の財務諸表に示す商誉項目の帳簿原価は人民元7.18億元で、減価償却準備は人民元3.70億元で、帳簿価値は人民元3.48億元である。
Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)は毎年年度末に企業合併による商誉の減損テストを行う。管理職は、商誉を関連する資産グループまたは資産グループの組合せと組み合わせて減損テストを行い、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能な金額は、将来のキャッシュフローの現在価値の計算に基づいて決定されます。減価償却テストで採用される重要な仮定には、詳細予測期間の収入成長率、永続予測期間の成長率、粗利率、割引率などが含まれます。
商誉金額が重大であるため、商誉減損テストは管理層の重大な判断に関連し、私たちは商誉減損を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
商誉の減損に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下を含む。
(1)商誉減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の未来キャッシュフローの現在価値に対する予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が招聘した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を理解し、評価する。
(4)管理層の減損テストにおける使用方法の合理性と一致性を評価する。
(5)管理層が減損テストで採用した肝心な仮説の合理性を評価し、関連仮説が全体経済環境、業界状況、経営状況、歴史経験、運営計画、審査・認可予算、管理層が使用した財務諸表に関連するその他の仮設などと一致するかどうかを検討する。
(6)テスト管理層は減損テストでデータの正確性、完全性と相関性を使用し、減損テストにおける情報の内在的な一致性を検討する。
(7)管理層が将来のキャッシュフローの現在価値を予測する計算が正確かどうかをテストする。
(8)商誉減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（III）繰延所得税資産
1、事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記四、30及び五、22を参照してください。
2021年12月31日現在、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の財務諸表に示す繰延所得税資産金額は5640095771元で、繰延所得税負債と相殺する前の金額は44383879956元である。繰延所得税資産を確認する際、管理層は Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社が将来の期間に十分な課税所得額を獲得できるかどうかを評価し、一時的な差異と損失を控除できるようにする必要がある。これは管理層の重大な判断にかかわるため、繰延所得税資産を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
繰延所得税資産の確認に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)繰延所得税資産確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されたかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
（2）管理職に承認された＊＊＊ Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社及び主要子会社の将来期間の財務予測を取得し、採用された重要な仮定の合理性を検討し、全体の経済環境、業界状況、経営状況、歴史経験、運営計画、承認された予算などと一致するかどうか；
(3)控除可能な一時的な差異の形成、控除可能な損失の源の形成、および金額が正確かどうかを検討する。
(4)管理層が繰延所得税資産を確認する過程で計算した正確性、完全性をテストし、回収可能な状況が合理的かどうか、確認結果が正確かどうか。
(5)繰延所得税資産の確認が将来の期間に取得可能な控除課税所得額を限度とするかどうかを検査する。
(6)繰延所得税資産に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
1.その他の情報
Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
1.管理職と管理職の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の財務報告過程を監督する。
1.公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正または誤りによって生じる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Pengdu Agriculture & Animal Husbandry Co.Ltd(002505) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書でこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、
