証券コード： Fujian Snowman Co.Ltd(002639) 証券略称： Fujian Snowman Co.Ltd(002639) 公告番号：2022024
2021年度減価償却引当金及び消込資産に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Fujian Snowman Co.Ltd(002639) (以下「会社」と略す)は2022年4月27日に開催
第5回取締役会第2回会議と第5回監事会第2回会議は、「2021年度の減価償却準備及び資産の消込に関する議案」を審議・採択した。具体的な状況を以下に公告する:一、今回の減価償却準備及び消込資産状況の概要
（Ⅰ）計上資産減損引当金
1.今回計上した減損引当金の原因
会社の財務状況、資産価値及び経営成果を公正かつ客観的に反映するために、慎重性の原則に基づいて、「深セン証券取引所株式上場規則」、「企業会計制度」及び会社会計政策の
関連規定によると、会社は2021年12月31日までの連結報告書の範囲内の資産を全面的に清算した。
調査、分析と評価を行い、各資産の現金化可能純価値及び金の回収性などを慎重に判断し、減価損失が発生する可能性のある関連資産に対して信用、資産減価償却準備を計上する。
2.今回計上した減損引当金の資産範囲、総額及び計上した報告期間
今回計上した減価償却準備期間は2021年1月1日から2021年12月31日まで
日。会社が2021年末に減損した資産には売掛金、在庫、契約資産、商誉、販売待ち資産及び無形資産があり、2021年に計上した減損準備金額は6162816937元で、すでに大華会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査し、具体的な状況は以下の通りである。
単位:元
プロジェクトの当期計上が2021年度監査を経て上場企業の株主に帰属する純利益の絶対値に占める割合
一、信用減損引当金30624252752.03%
1、貸倒引当金30624252752.03%
そのうち：売掛金2476605291 21.86%
その他売掛金598601474 5.28%
受取手形-12781490-0.11%
二、資産減損引当金3100391662 27.37%
1、棚卸資産の値下がり準備529090190 4.67%
2、契約資産減損引当金567001911 5.01%
3、商誉減損引当金1231879883 10.87%
4、保有販売待ち資産減損引当金638337603 5.63%
5、無形資産減損引当金134082075 1.18%
合計6162816937 54.40%
（Ⅱ）資産の消込
会社は回収できないと確定した売掛金の一部を消込し、今回の消込資産は計2246000元である。
二、今回の減価償却引当金の具体的な説明
1.売掛金及び契約資産減損引当金
当社は単項金額が重大で、かつ初期確認後にすでに信用減損が発生した受取手形、売掛金、その他の売掛金及び契約資産に対して単独でその信用損失を確定する。
単一のツールの面で合理的なコストで予想信用損失の十分な証拠を評価できない場合、当社は歴史信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の判断を結びつけて、信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組み合わせに分けて、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計算します。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
組合せ名決定組合せの根拠計上方法
リスクのない組合せ売掛金を連結範囲に組み入れた関連方勘定は、履歴信用損失経験を参考にし、現在の状況と将来の経済状況に対する予想計量不良債権準備を結合する。
帳簿年齢分析法の組合せは、上記の組合せを除く売掛金を帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率対照表に基づいて計上する
上記の方法に従って、会社は2021年度に売掛金の減損引当金3062425275元を計上し、
会社が2021年度に監査して上場会社の株主に帰属する純利益の絶対値に占める割合は27.03%である。そのうち、売掛金減損引当金-12781490元、売掛金減損引当金2476605291元、その他の売掛金減損引当金598601474元;
上記の方法に従って、会社は2021年度に契約資産の減価償却を計上して567001911元を準備して、
会社が2021年度に監査して上場会社の株主に帰属する純利益の絶対値の割合は5.01%である。
期末に在庫を全面的に調査した後、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって在庫の下落準備を抽出または調整する。製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
以前に減価償却の在庫価値の影響要因が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で戻り、戻りの金額は当期損益に計上する。
上記の方法に従って、会社は期末在庫残高状況に基づいて、可変現純価値が在庫コストを下回る差額に対して在庫下落引当金を計上し、2021年度の在庫下落引当金529090190元を計上し、上場会社が2021年度に監査を経て上場会社の株主に帰属する純利益絶対値に占める割合は4.67%である。
3.商誉減損引当金
会社は《企業会計準則》と会社の会計政策の関連規定に基づいて、財務諸表の中で単独で列挙した商誉は、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行うべきである。商誉の減価償却テストを行う場合、商誉の帳簿価値を企業合併の協同効果から利益を得ると予想される資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てる。商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行う場合、商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合は、まず商誉を含まない資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行い、回収可能な金額を計算し、関連帳簿価値と比較し、相応の減損損失を確認する。さらに、商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せについて減損テストを行い、これらの関連資産グループまたは資産グループの組合せの帳簿価値(割り当てられた商誉の帳簿価値部分を含む)と、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、商誉の減損損失を確認する。
会社は北京天健興業資産評価有限会社を招聘して、会社が四川佳運油気技術サービス有限会社を合併して天興評価字(2022)第0610号評価報告書を発行した。会社は2020年に北京天健興業資産評価有限会社を招聘して福建雪人工程有限会社に対する評価報告に基づいて、福建雪人工程有限会社に対して商誉減損テストを行う。
テストの結果、四川佳運油気技術服务有限公司は減価償却の準備が542183354元であることを確認し、福建雪人工程有限公司は減価償却の準備が689696529元であることを確認した。合計商誉減損損失は1231879883元で、2021年度に上場企業の株主に監査された純利益の絶対値に占める割合は10.87%だった。
4.売却保留資産減価償却引当金の保有
会社が販売待ち資産を持っている肇慶市平和冷凍部品有限会社の元帳簿価値は1260799575元である。2021年末、同社は肇慶市正徳会計士事務所有限会社が発行した「肇正徳専字[2019054号」の清算監査報告書に基づき、販売待ち資産を保有していることを確認した。会社が2021年度に監査して上場会社の株主に帰属する純利益の絶対値に占める割合は5.63%である。
5.無形資産減損引当金
会社は貸借対照表日に減損の兆候がある無形資産に対して、帳簿価値が回収可能金額より高い差額に基づいて相応の減損引当金を計上し、2021年度に無形資産減損引当金134082275元を計上する。会社が2021年度に監査して上場会社の株主に帰属する純利益の絶対値に占める割合は1.18%である。
三、今回の減価償却準備及び資産の消込が会社に与える影響
2021年、会社は減損額を計上して6162816937元を準備し、2021年度に上場会社の株主に帰属する純利益に対する影響金額は-6162816937元で、関連減損損失が上場会社の2021年度に監査されて上場会社の株主に帰属する純利益の絶対値に占める割合は54.50%である。消込資産金額は2246000元で、消込資産はすでに全額減価償却準備を計上し、純利益に影響を与えない。
四、履行した審査・認可手続き及び合理性の説明
今回の減価償却準備及び資産消込事項はすでに会社の第5回取締役会第2回会議及び第5回監事会第2回会議で審議・採択され、会社の取締役会は今回の減価償却準備及び資産消込が「企業会計準則」と会社の関連会計政策の規定に合致し、慎重性の原則に基づいて行われたと考えている。減価償却準備は、会社の資産状況をより公正に反映し、会社の資産価値に関する会計情報をより真実で信頼性が高く、合理性がある。
「深セン証券取引所上場企業規範運営ガイドライン」などの関連規定に基づき、本事項は会社の株主総会に審議を要請する必要はない。
五、監査委員会の意見
監査委員会は、今回計上された各信用、資産減価償却準備及び消込資産は「企業会計準則」と会社の関連会計政策の規定に従い、合致し、資産減価償却テストを経た後、慎重性の原則に基づいて作成されたと考えている。資産減損引当金を計上した後、会社の財務諸表は会社の財務状況、資産価値及び経営成果をより公正に反映することができ、会社の会計情報をより合理的にすることができるため、私たちはこの事項に異議がない。
六、監事会の意見
審査を経て、監事会は「企業会計準則」、「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定に基づき、今回の減価償却準備と消込資産の状況を真剣にチェックし、今回の減価償却準備と消込資産の根拠は十分で、「企業会計準則」と会社の関連制度の規定に合致し、会社の実際の状況に合致していると考えている。
