証券コード： Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) 証券略称： Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) 公告番号：2022016
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338)
2021年度計上資産減損引当金、信用減損引当金について
及び不良債権の消込、資産廃棄の公告
当社及び取締役会の全員は公告内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Kaiyuan Education Technology Group Co.Ltd(300338) (以下「会社」と略す)2022年4月28日
日に開催された第4回取締役会第23回会議と第4回監事会第21回会議では、「2021年度計上資産減価償却準備、信用減価償却準備及び不良債権の消込、資産廃棄に関する議案」が審議・採択され、2021年度会社が計上する資産減価償却準備は計561161万元で、そのうち在庫は値下がりした
準備-12.27万元、契約資産減価償却準備0.64万元、商誉減価償却準備562324万元;
信用減損引当金は合計-63.97万元である。資産廃棄処分損失は計194206万元、貸倒引当金は188.93万元である。具体的な状況を以下に公告する:一、今回計上した資産減価償却準備の概要
「企業会計準則第8号-資産減価償却」及び当社の会計政策に関する規定に基づき、慎重性の原則に基づき、合併報告書の範囲内の2021年末の在庫、長期株式投資、その他の権益ツール投資、固定資産、建設工事、無形資産、商誉などの資産に対して減価償却テストを行い、減価償却の発生の可能性があると判断し、資産減価償却準備が必要な資産項目を確定した。
今回計上した資産減損引当金の資産項目は主に在庫、その他の権利準益ツール、商誉であり、計上した資産減損引当金は計561161万元であり、具体的には:
単位:元
当期増加当期減少数
プロジェクト期首残高連結増子会社消込、期末残高計上譲渡に転換して転出または検討する
ピン
一、棚卸資産の値下がり準備
教習補助材料44278283757946130302423205987
小計44278283757946130302423205987
二、契約資産減損引当金
組合せ別51246546439415768595
小計51246546439415768595
三、商誉減損引当金
上海恒企教育訓練83127509467355598114586683490612有限会社中大英才(北京)
ネット教育科学技術有限93520790539352079053会社広州牽引力教育科
技有限公司傘下分21971033722197103372会社
上海天琥教育訓練2509998882120672583244577247145有限会社
合計971866807135623239469102809920182
合計97236083650562464135613030242102847694764
（I）2021年度会社が棚卸資産の値下がりを計上する準備-12.27万元
1.棚卸資産の値下がり準備の計上方法
貸借対照表日、棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかを計量し、棚卸資産種別原価が現金化可能純価値より高い差額に基づいて棚卸資産の下落引当金を計上する。直接販売に用いる在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工を経なければならない在庫は、正常な生産経営過程で生産した製品の推定価格から完成時に発生するコスト、推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その現金化可能な純価値を確定する。貸借対照表日、同一在庫の一部に契約価格約定があり、その他の部分に契約価格が存在しない場合は、それぞれその可変純価値を確定し、それに対応するコストと比較し、それぞれ在庫下落引当金の計上または転回金額を確定する。
2.2021年度会社は棚卸資産の下落額を計上して0.76万元を準備し、13.03万元を転出する。OK
純価値を現金化する具体的な根拠、当期の転売在庫の値下がり準備の原因：
項目確定可変純価値当期転売
目的具体的に在庫価格下落準備の原因に基づいて
教補材の現金化可能純値市場価格から今期すでに期首計上在庫の下落準備を減算する
材料の販売費用と関連税金後の金額の確定在庫消費
定
(II)2021年度会社計上商誉減損引当金5623239469元
1.商誉減損引当金の計上方法
長期持分投資、固定資産、建設工事、使用権資産、使用寿命が限られた無形資産などの長期資産に対して、貸借対照表日に減価償却の発生を示す兆候がある場合、その回収可能な金額を推定する。企業合併による商誉と使用寿命が不確定な無形資産については、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行う。商誉は、それに関連する資産グループまたは資産グループの組合せと組み合わせて減損テストを行う。
上記長期資産の回収可能金額がその帳簿価値を下回る場合、その差額に基づいて資産減価償却準備を確認し、当期損益に計上する。
2.今回の商誉減損引当金の会社への影響
2021年12月31日現在、会社の商誉原値は141442259589元で、累計商誉減損引当金は102809920182元で、本報告期間の会社の合計商誉減損引当金は5623239469元で、上述の減損損失は会社の2021年度損益に計上され、それに応じて会社の2021年度利益を減少させ、会社の2021年度合併報告書が親会社の株主に帰属する純利益は5623239469元減少した。今回の計上が完了した後、商誉帳簿価値は38612675707元である。今回の商誉減損準備状況は、会社の2021年年度報告書に反映される。二、今回の信用減損引当金の概要
(I)信用減損引当金計上説明
会社は予想信用損失を基礎として、償却原価で計量する金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資、契約資産、賃貸売掛金、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債以外の貸付承諾、公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上された金融負債に属さない、または金融資産移転が終了確認条件に合致しない、または移転された金融資産に引き続き関与して形成された金融負債に属さない財務保証契約に属して減損処理を行い、損失準備を確認する。
予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、会社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。このうち、会社が購入または源生した信用減損が発生した金融資産については、その金融資産が信用調整された実際の金利で割引する。
購入または発生した信用減損が発生した金融資産について、会社は貸借対照表日に初期確認後の存続期間全体で予想される信用損失の累積変動のみを損失準備として確認する。
「企業会計準則第14号-収入」によって規範化された取引に対して形成され、かつ重大な融資成分を含まない或いは会社が1年を超えない契約中の融資成分の売掛金及び契約資産を考慮しない場合、会社は簡略化計量方法を運用し、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいて損失準備を計量する。
上記の計量方法以外の金融資産は、会社が貸借対照表日ごとに信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する。信用リスクが初期確認後から著しく増加した場合、会社は存続期間全体で予想される信用損失の金額に基づいて損失準備を計量する。信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、会社はこの金融ツールが今後12ヶ月以内に信用損失を予想する金額に基づいて損失準備を計量する。
会社は得られる合理的で根拠のある情報を利用して、展望性情報を含めて、金融ツールが貸借対照表日に違約するリスクと初期確認日に違約するリスクを比較することによって、金融ツールの信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを確定する。
貸借対照表日において、会社が金融ツールが低い信用リスクしか持たないと判断した場合、当該金融ツールの信用リスクは初期確認後から著しく増加しなかったと仮定する。
会社は、単一の金融ツールまたは金融ツールの組み合わせに基づいて、予想信用リスクを評価し、予想信用損失を計量します。金融ツールの組み合わせに基づいている場合、会社は共通のリスク特徴に基づいて、金融ツールを異なる組み合わせに分けます。
会社は貸借対照表日ごとに予想信用損失を再計量し、それによって形成された損失準備の増加または転回金額を減損損失または利得として当期損益に計上する。償却原価で計量した金融資産に対して、損失準備は当該金融資産が貸借対照表に列挙した帳簿価値を相殺する。公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債権投資について、会社はその他の総合収益の中でその損失準備を確認し、当該金融資産の帳簿価値を相殺しない。
(2)予想信用リスクを組み合わせて評価し、予想信用損失を計量する金融ツール
プロジェクト確定組合せの予想信用損失を計量する方法
歴史的信用損失の経験を参考にして、その他の売掛金–帳簿年齢組合の帳簿年齢前の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、違約リスクの開放と未来の12ヶ月以内あるいは全体の存続期間の予想信用損失を通じて
プロジェクト確定組合せの予想信用損失を計量する方法
失率、予想信用損失の計算
参考履歴信用損失経
