目次
一、監査報告……第1-8ページ二、財務諸表……9～16ページ
(I)連結貸借対照表……9ページ
(II)親会社貸借対照表……10ページ
(III)連結損益計算書……11ページ
(IV)親会社利益表……12ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……13ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……14ページ
(VII)合併所有者権益変動表……15ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……16ページ
三、財務諸表注記……17-132ページ
監査レポート
天健審〔20225068号
30078株主全員:
一、意見を保留する
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社
利益表、合併及び親会社キャッシュフロー表、合併及び親会社所有者権益変動表、及び関連財務諸表注記。
我々は、「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項が生じる可能性のある影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況、及び2021年度の合併及び親会社の財務状況を公正に反映していると考えている。
会社の経営成果とキャッシュフロー。
二、意見を保留する基礎を形成する
2020年度、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社及び子会社の一部取引相手杭州易捷医療器械有限公司
会社、杭州聞然情報技術有限会社などの複数の会社は30078会社の元大株主杭州30078グループ有限会社とその関連先と直接または間接的な資金往来があり、杭州30078グループ有限会社は上場会社の資金を占有する状況がある。関連資料及び30078会社の内部統制欠陥が不足しているため、30078会社と上記会社との取引の真実性、公正性及び杭州30078グループ有限会社及びその関連者の資金占有の完全性について十分で適切な監査証拠を得ることができず、30078会社の2020年度財務諸表に対して保留意見を発表した。
財務諸表注記14(I)に記載されているように、2021年 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社は一部の前期収入を発見した。
根拠不足を確認し、関連収入に誤り訂正を行い、遡及再述法を用いて2020年度キャンプを削減
業収入は160090万元、営業コストは362.54万元である。
財務諸表注記五(I)8、16、19に記載されているように、2021年度、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の子会社である医恵科技有限公司は杭州易捷医療器械有限公司、浙江道一循情報技術有限公司及び杭州菲詩奥医療科技有限公司など多くの会社に被服箱、睡眠計 Beiqi Foton Motor Co.Ltd(600166) 万元(税金を含まない)を購入し、その他のソフト・ハードウェア278143万元(税金を含まない)及び関連サービスを購入した。 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社は上記の一部の会社に投資し、上記の一部の取引相手は Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の関連者である。財務諸表付注五(I)4に記載されているように、2021年末現在、医恵科技有限公司は上海洗凡科技サービス有限公司、深セン市雨淋科技サービス有限公司、涓滴海成(北京)科技有限公司など多くの会社の売掛金の帳簿残高920440万元に対して、すでに不良債権の準備642479万元を計上し、売掛金の帳簿価値は277961万元である。
当社は上記事項に対して必要な監査手続きを実施して十分、適切な監査証拠を得ることができず、 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の上記取引と関連調整事項の商業実質とその真実性、公正性、合理性、および上記売掛金に対して貸倒引当金を計上する適切性を判断することができなかった。これらの事項は30078会社の内部統制に欠陥があり、財務諸表に関連する潜在的な影響を及ぼす可能性があることを反映している。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は30078会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「保留意見の形成の基礎」セクションに記載されている事項を除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項として、以下の事項を確定します。
(一)収入の確認1.
事項の説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(二十六)、五(II)1及び十四(II)を参照する。
30078会社の営業収入は主に商業知能製品の販売と知恵医療管理から来ている。
情報とソフトウェアの開発とサービス。2021年度、30078会社の財務諸表に示す営業収入項目の金額は人民元9615499万元である。 Hangzhou Century Co.Ltd(300078) 会社の商業知能業務の国外販売は一般的に貨物が税関に通関して輸出して船荷証券を取得した後に収入を確認し、中国の販売は一般的に買い手が検収した後に収入を確認する。インテリジェント医療管理情報とソフトウェアの開発とサービスは一般的に顧客が確認したシステムのオンライン確認書または検収報告書を取得する際に相応の収入を確認する。
営業収入は30078会社の重要な業績指標の一つであるため、30078会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益の確認に関する監査手順には、以下のものが含まれますが、これらに限定されません。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、その設計と実行の有無を評価し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。(3)収入と売掛金に対して分析プログラムを実施し、月度収入変動分析、主要顧客収入変動分析、売掛金期末残高分析、および重要顧客の入金進度分析などを含み、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動の原因を明らかにする。
(4)国内販売収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関する支持性書類を検査し、契約書、出荷書、貨物署名書、システムオンライン確認書または検収報告書などを含む。輸出収入に対して、電子港情報を取得し、帳簿記録と照合し、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などの支持性文書を検査する。
（5）我々は重要項目の実施及び検収状況に対して重点検査を行い、プロジェクト責任者のプロジェクト実施状況を尋ね、一部の項目を抽出して顧客インタビュープログラムを実行し、今期のプロジェクト実施、検収及び代金支払い状況を確認する。
(6)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高と大額契約の検収状況を手紙で証明する。
(7)貸借対照表日前後に確認した営業収入をサンプリング方式で出荷書、顧客受領書、輸出通関書、貨物輸送請求書、システムオンライン確認書または検収報告書などのサポート書類に照合し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（8）貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日の不満があるかどうかを検査する
収入確認条件を満たしている場合。
(9)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。
（二）売掛金減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三(十)及び注記五(一)4を参照する。
2021年12月31日現在、30078会社の財務諸表に示す売掛金項目の帳簿残高は人民元12506455万元、不良債権準備は人民元3724378万元、帳簿価値は人民元8782077万元である。
管理職は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組合せを基礎とし、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいてその損失準備を計量する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表を作成し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。
売掛金金額が重大で、売掛金減損テストが重大な管理層の判断に関連するため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
当社が売掛金に対する貸倒引当金計上実施の監査手順は以下の通りであるが、これに限定されない。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(5)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
（6）主要顧客の販売返金に対して検査を行い、約束通りに返金していない顧客が存在するかどうかを検査し、当該部分の顧客に対して単独分析を行い、管理層に契約の約束期限を超えた原因、顧客の経営状況を理解し、公開ルートを通じて顧客及びその業界の発展状況に関する情報を調べ、従来の売掛金の回収及び不良債権の発生状況と結びつけて、売掛金貸倒引当金の計上の十分性を評価する。
(7)サンプリング方式で期末大額売掛金を手紙で証明する。
(8)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(9)売掛金の減価償却に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。
（三）商誉減損
事項の説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三(二十)及び注記五(I)21を参照する。
2021年12月31日現在、30078会社の財務諸表に示す商誉項目の帳簿価額は人民元7446882万元で、減価償却準備は人民元3253271万元で、帳簿価額は人民元4193611万元である。
商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合、および毎年年度が終了すると、管理職は商誉に対して減損テストを行う。管理職は、商誉を関連する資産グループまたは資産グループの組合せと組み合わせて減損テストを行い、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能な金額は、将来のキャッシュフローの現在価値の計算に基づいて決定されます。減価償却テストで採用される重要な仮定には、詳細予測期間の収入成長率、永続予測期間の成長率、粗利率、割引率などが含まれます。
商誉金額が重大で、商誉減損テストが重大な管理層の判断に関連しているため、私たちは商誉減損を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した主な監査手順は以下の通りであるが、これに限定されない。
(1)商誉減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の未来キャッシュフローの現在価値に対する予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が採用した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を理解し、評価する。(4)管理層の減損テストにおける使用方法の合理性と一致性を評価する。
(5)管理層が減損テストで採用した肝心な仮説の合理性を評価し、関連仮説が全体の経済環境、業界状況、経営状況、歴史経験及び評価報告書に使用された技術パラメータなどと一致するかどうかを検討する。
(6)テスト管理層は減損テストでデータの正確性、完全性と相関性を使用し、減損テストにおける情報の内在的な一致性を検討する。
(7)管理層が将来のキャッシュフローの現在価値を予測する計算が正確かどうかをテストする。
(8)商誉減損に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の審査は含まれていません。
