猛獅子新エネルギー科学技術(河南)株式会社取締役会
非標準意見監査報告に関する事項の特定項目説明
猛獅子新エネルギー科学技術(河南)株式会社(以下「会社」または「猛獅子科学技術」と略称する)2021年度財務諸表はすでに中審アジア太平洋会計士事務所(特殊普通パートナー)が監査し、2022年4月29日に中審アジア太平洋審字[2002 Haima Automobile Co.Ltd(000572) 号が意見を表明できない監査報告書を発行した。公認会計士が意見を表示できない理由は、「意見を表示できない基礎を形成する」部分に記載された事項の重要性のため、財務諸表に対する監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないためである。
「深セン証券取引所株式上場規則」と「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号–非標準無保留監査意見及びその関連事項の処理」の関連規定に基づき、取締役会は当該非標準意見監査報告の関連事項について以下の特別説明を行った。
一、公認会計士が非標準監査意見監査報告書を発行した説明
（Ⅰ）意見が表せない基礎となる
1、債務免除事項
財務諸表の付注6.52に記載されたように、猛獅子科学技術2021年度債務再編による投資収益は21404870万元で、そのうち2021年12月に債権者による猛獅子科学技術の債務免除による投資収益は20825217万元である。猛獅子科技及び子会社は2021年12月に債権者から発行された「債務免除通知書」及び「債権免除書」に係る債権金額(基準日2021年11月30日)が40302781万元で、合計免除債権金額は34041985万元で、そのうち上場会社の株主としての債権者の免除債権金額は1321768万元で、その他の債権者の免除債権金額は20825217万元である。
債権者がライオン科学技術債務の免除事項について十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、上場会社の株主である債権者がライオン科学技術に対して債務の免除を行った以外の債権者が行った債務免除事項の真実性と商業合理性を判断することができなかった。
2、会社が持続経営を仮定した財務諸表の作成が適切かどうか判断できない
損、本年非経常損益を差し引いた上場企業の株主の純利益は-1175784万元で、期末12435936万元の短期借入金のうち11734930万元が期限を過ぎ、訴訟事項が多く、一部の資産は裁判所に差し押さえられ凍結され、これらの状況は猛獅子科学技術の持続的な経営能力に重大な疑念を生む重大な不確実性があることを示している。ライオン科学技術は管理層の持続経営に対する分析と改善措置を明らかにしたが、ライオン科学技術管理層が持続経営仮定を運用して2021年度の財務諸表を作成するのが適切かどうかはまだ判断できない。
3、海外子会社Durion Energy AGの財務資料が不完全である
猛獅子科学技術の持株比率が55%の持株子会社DurionEnergyAG(登録住所はスイスのディディンゲン)は、2021年12月31日現在、同社の純資産を人民元-73.21万元、2021年度の純利益を人民元-21.52万元に換算した。本監査報告書の発行日までに、猛獅子科技が招聘した海外仲介機構はDurion EnergyAG 2020年度及び2021年度の完全な財務資料及び監査報告書を提供することができず、Durion EnergyAGの財務諸表の報告が正しいかどうかを判断するために十分で適切な監査証拠を得ることができず、さらにこの事項が財務諸表に与える影響を判断することができなかった。
(II)非標準監査意見を発表する理由と根拠
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告書に非保留意見を発表する」第10条の規定によると、監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響が重大で広範であると判断した場合、公認会計士は意見を表明できないと発表しなければならない。
上記の意見を発表できない事項は財務諸表に重大かつ広範な影響を及ぼす。
以上、私たちは猛獅子科学技術2021年度の財務諸表と付注に対して意見を表明できない。
(III)非標準監査意見関連事項が報告期間内の財務状況、経営成果とキャッシュフローに及ぼす影響
財務諸表に対する監査意見の発表の基礎として、意見を表明できない関連事項に対して十分かつ適切な監査証拠を得ることができないため、関連事項の影響金額を確定することができず、関連事項が会社の損益の性質に変化をもたらす可能性があるかどうかも判断できない。
(IV)関連事項が明らかに企業会計準則、制度及び関連情報開示規範規定に違反しているかどうかの説明
監査意見の形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないため、十分かつ適切な監査証拠を得ることができない場合、意見の関連事項が会計準則及び関連情報開示規則の規定に著しく違反しているか否かを判断することができない。
二、会社の取締役会の関連事項に対する説明と上記事項とその影響を除去する具体的な措置
(I)債務免除事項の説明と解消事項及びその影響に関する措置
会社及び子会社は華融(福建自由貿易試験区)投資有限会社など12社の債権者が2021年12月31日までに(当日を含む)発行した「債務免除通知書」「債権免除書」を受け取り、上述の債権者は会社及び子会社に対する一部/全部の債権を取り消すことができず、撤回することができず、変更できずに免除した。上記に係る債権金額(基準日2021年11月30日)は40302781万元であり、合計免除債権金額は34041985万元である。このうち、上場企業の株主としての債権者の免除債権金額は1321768万元、その他の債権者の免除債権金額は20825217万元である。年審会計士は、上述の債権者が会社の債務免除事項について十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、上場会社の株主である債権者が会社に対して債務免除を行った以外の債権者が行った債務免除事項の真実性及び商業合理性を判断することができないと判断した。
会社はすでに監督管理部門の要求に基づいて上述の債権者が会社の債務を免除する事項について弁護士事務所を招聘して特別審査を行い、法律意見を発表した。会社が招聘した北京中銀弁護士事務所は2022年2月18日に第1部の法律意見書を発行したが、補充検査を行った後の法律意見書の原稿について、監督管理部門は一部の内容に対してさらに補充検査と説明を要求し、引き続き検査を行う必要がある。
北京中銀弁護士事務所は2022年4月26日、会社と関連債権者が会社の債務を免除する法律サービス事項について締結した「特別法律サービス契約」を解除することを会社に提出し、会社は北京中銀とさらに「特別法律サービス契約」の関連事項を協議して解決する。同時に、積極的に仕事を推進するために、会社はすでに関連弁護士事務所を手配して検査の仕事を展開して、そして会社の関連債権者に会社の債務事項を免除することについて法律の意見を出すように依頼しました。その時、会社は年審会計士事務所を協調して実際の事実と法律認定に基づいて補充監査を行い、年度報告に対して直ちに補充と公告を行う。
（Ⅱ）持続的経営能力に関する説明・解消事項及びその影響に関する措置
2021年に上場会社の株主に帰属する所有者の権益は相対的に低く、2022年以内に会社の流動性が依然として緊張し、債務の期限切れは依然として存在しているが、会社の主な業務は安定しており、一定の規模と競争優位性を維持している。
1、会社の業界は爆発期に入って、市場の潜在力は巨大である
会社はエネルギー貯蔵業務を核心とし、主な業務は新エネルギー電力工事と電池製造、新エネルギー車の賃貸運営などを含む。上述の新エネルギー業務はずっと国家が積極的に提唱し、発展を奨励する産業であり、特に中央経済会議が「炭素達峰」「炭素中和」の目標とスケジュールを提出した後、中国全体の新エネルギー業界は新しい発展のチャンスを迎え、エネルギーの生産構造と消費構造は必ず巨大な変化が発生する。2030年に「炭素がピークに達する」、2060が「炭素中和」を実現する要求の下で、全国はクリーンで低炭素で安全で効率的なエネルギーシステムを構築し、化石エネルギーの総量を制御し、利用効率の向上に力を入れ、再生可能エネルギーの代替行動を実施し、電力体制の改革を深化させ、新エネルギーを主力とし、新型エネルギー貯蔵を補助とする新型電力システムを構築しなければならない。「第14次5カ年計画」期間中、太陽光発電、風力発電の年間設備量は120 GWに達し、クリーンエネルギー発電量が社会全体の電力使用量に占める割合は現在の15%前後から長期の23%に上昇すると予想されている。新型エネルギー貯蔵は全面的な市場化発展を実現し、エネルギー分野の炭素がピークに達する炭素中和の重要な支持の一つとなっている。電気自動車産業のリチウム電池に対する牽引効果は2030年に2600 GWhに達すると予想され、業界の生産額は約2.6兆人民元である。
総合的に、会社の従事するリチウム電池、エネルギー貯蔵業界はすべて国家の新エネルギー政策の要求に合って、巨大な市場の見通しを持って、しかも技術の進歩と環境保護意識の向上に従って、業界はすでに全面的に景気の周期に入って、巨大な商業価値を持っています。
2、会社の既存業務配置が合理的で、市場競争力を備えている
会社の発展戦略に対する集束を経て、限られた資源を会社の戦略発展計画に合致し、市場競争力の強い核心子会社に集中し、核心業務の展開を保障することに力を入れている。現段階の会社の主な営業収入は主に核心子会社の福建動力宝、福建猛獅子新エネルギー、鄭州ダカール、深センクリーン電力などから来ている。上述の会社はすべて自分の独特な技術優勢を持って、一定の市場地位を備えて、流動性の緊張を除いて、重大な経営性のリスクは存在しません。
3、非核心資産を逐次処理し、売掛金の回収を強化し、会社のキャッシュフローを改善する
同社は2021年以内に宜城猛獅子クリーンエネルギー科学技術会社、荊門猛獅子クリーンエネルギー有限会社、吉木サル県猛獅子光電新エネルギー有限会社などのプロジェクト会社の株式と名下発電所を売却し、アモイ高容ナノ新材料科学技術有限会社の株式を売却し、資金回収を効果的に実現すると同時に会社の負債を下げた。
会社は多種の方式を通じて売掛金の催促を強化し、2021年末の売掛金残高は期首に比べて4分の1以上下がった。会社は上述の手段を通じて会社の現金の流入を加速させ、経営業務の展開を保障した。
4、核心管理チームは安定しており、主な債権者は会社の業界に期待している。
困難な局面に直面して、会社の実際のコントロール人と核心経営管理チームは積極的に対応している。中央企業と戦略協力を展開し、地方政府の支持を導入し、債務再編を実施し、非核心業務を終止し、ガバナンス構造を簡素化するなどの方式を通じて、極端に困難な局面の下で、相対的に安定した収益規模と経営性のキャッシュフローを維持し、大量の風光貯蔵プロジェクトの承認を徐々に備蓄した。
2021年、会社と子会社の生産経営チームは安定を保ち、核心人員の離職状況が存在せず、会社の賃金不足状況が大幅に改善され、会社と大部分の分子会社は2021年の当期の賃金不足状況が存在しない。5、取る予定の経営対応策
2022年は会社が元気を取り戻し、経営の質を全面的に向上させる年です。会社はパートナーと各種資源の最大限の支持を勝ち取り、主な業務の経営品質の全面的な向上に焦点を当て、各種の困難を克服し、特に経営性資金が相対的に希少で不安定な不利な状況を克服し、既定の経営方針に従い、限られた資源項目の下で、各段階の仕事の重心を把握し、核心業務のブロックが直面している異なる問題の解決に力を入れ、会社全体の価値を高める。
経営方針:債務問題の徹底的な解消を全力で推進し、会社の基本面を根本的に改善する。会社の価値を体現する核心業務を回復、再建、向上させ、持続可能な経営能力を強化し、経営の質を高める。経営戦略:核心子会社の経営措置を明確にし、実行に力を入れる。第1四半期の経営目標の実現を確保する。リチウム電気業務の経営回復と向上を優先的に保障する。
経営目標:第1四半期の核心子会社の売上高は前年同期比の増加を実現した。2退市リスクをさらに解消する。③債務違約問題を徹底的に解決し、経営条件を根本的に改善する。4リチウム電気業務の経営正常化を保証する。⑤主要業務の赤字転換に挑戦する。
項目別業務に対して、各子会社、各部門が合弁、株式参入などの方式を通じて、外部投資家の資金を導入し、工場の生産経営、プロジェクト開発と建設などの一環を回復することを奨励する。
会社の管理チームは合法的なコンプライアンスの前提の下で、すべての可能な方式を取って、積極的に会社が現在直面している各種の困難を解決して、子会社の生産能力を十分に釈放して、できるだけ早く会社を正常な経営状態に回復することを期します。
以上のように、過去4年間、会社は複雑な困難な局面に直面し、主営に焦点を当て、経営性キャッシュフローを正と強調し、サプライチェーン協力などの業務方式を積極的に通じて、会社の収益規模を相対的に安定させ、経営性キャッシュフローを正とした。会社の主な業務経営は相対的に穏やかで、業界の発展は持続的に良くて、全面的な景気周期に入って、会社はエネルギー貯蔵、リチウム電池などの分野で比較的に強い技術と競争力を持って、新エネルギープロジェクトの開発と工事建設の上で大量のプロジェクトの備蓄を持って、未来の経営の予想は比較的に良いです。会社の多くの中央企業との戦略協力は会社の基本業務の正常な展開を保証した。会社は依然として持続可能な経営能力を備えている。
(III)海外子会社Durion Energy AGの財務資料の不完全な説明及び解消措置について
2018年以来、会社の流動性が緊張しているため、Durion Energy AG名義の各業務はすでに一時停止し、人員は続々と退職し、現在、同社は専任従業員がなく、監査に障害をもたらしている。疫病予防・コントロール政策の影響で、会社もヨーロッパに人員を派遣してDurion EnergyAGの後続事務を処理することができない。このため、同社はスイスの仲介機関Schweizerische Treuhandgesellschaft(Bern)AGを招聘し、Durion Energy AGを採用した。
