証券コード： Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 証券略称： Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 公告番号：2022026 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
資産減損引当金の計上に関する公告
当社及び取締役会の全員は公告内容の真実、正確、完全を保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
一、今回計上した資産減価償却準備状況の概要
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) (以下「会社」と略称する)は「企業会計準則」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場企業規範運営」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号-業務処理」及び会社会計政策、会計推定に関する規定に基づき、2021年12月31日に減損の兆候が発生する可能性がある売掛金、その他の売掛金、貸付金及び敷金の発行、固定資産、建設中の工事、無形資産及び商誉などの資産について、会社及び傘下の子会社を経て、全面的な調査と資産減損テストを行った後、本紙が各資産減損引当金を計上する準備は計4356219万元であり、具体的な減損引当金の準備金額は以下の表を参照してください。
単位:元
項目当期数
貸倒引当金1385685197貸付損失引当金3852904287在庫下落損失840317830建設工事減損損失72 Kunming Chuan Jin Nuo Chemical Co.Ltd(300505) 528無形資本生産減損損失3224857398商誉減損損失14557366465合計43562186205
今回計上する資産減損引当金の計上予定の報告期間は2021年1月1日から2021
年12月31日。
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
(I)会社は予想信用損失をもとに金融ツールの減価償却会計処理を行い、損失準備を確認する。予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、元の実質金利で割引された、契約に基づいて受け取るべきすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。
会社が金融ツールの予想信用損失を計量する方法に反映される要素は、一連の可能な結果を評価することによって確定された偏りのない確率重み付け平均金額を含む。通貨の時間価値;貸借対照表日に不要な追加コストや努力を払う必要がなく、過去の事項、現在の状況、将来の経済状況の予測に関する合理的で根拠のある情報を得ることができます。会社は以下の方法で関連金融ツールの予想信用損失を確定する。
①金融資産について、信用損失は会社が受け取るべき契約キャッシュフローと予想されるキャッシュフローとの差額の現在価値である。
②賃貸売掛金について、信用損失は会社が受け取るべき契約キャッシュフローと予想されるキャッシュフローとの差額の現在価値である。
③未使用の貸付承諾について、信用損失は貸付承諾所有者が相応の貸付を提出した場合、会社が受け取るべき契約キャッシュフローと予想されるキャッシュフローとの差額の現値である。会社は貸付承諾に対する信用損失の推定は、当該貸付承諾の使用状況に対する予想と一致している。④財務保証契約について、信用損失は会社が当該契約の所有者に発生した信用損失について賠償する予定の支払額であり、会社が当該契約の所有者、債務者またはその他の者に受け取る予定の金額の差額を差し引いた現在価値である。
⑤貸借対照表日に信用減損が発生したが、購入または発生した信用減損が発生した金融資産ではない場合、信用損失は当該金融資産の帳簿残高と元の実際金利で割引された将来のキャッシュフローを推定する現在価値との差額である。
購入またはソースの信用減損が発生していない金融ツールについては、貸借対照表日ごとに、合理的で根拠のある情報(展望情報を含む)を考慮し、その信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価し、3段階で予想信用損失をそれぞれ確認する。信用リスクが初期確認後から著しく増加していない場合、第1段階にあり、この金融ツールの今後12ヶ月以内の予想信用損失計量損失準備に従う。信用リスクが初期確認後から著しく増加したが、信用減損が発生していない場合、第2段階にあり、この金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。初期確認後に信用減損が発生した場合、第3段階にあり、当該金融ツールの存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。第1段階と第2段階にある金融ツールは、その帳簿残高と実際の金利に基づいて利息収入を計算する。第3段階にある金融ツールは、その償却コストと実際の金利に基づいて利息収入を計算して決定します。
購入または発生した信用減損が発生した金融資産については、貸借対照表日において、初期確認後の存続期間全体にわたって予想される信用損失の累積変動のみを損失準備として確認し、その利息収入は金融資産の償却コストと信用調整された実際金利に基づいて計算して確定する。
損失準備の増加または転回は、減損損失または利得として当期損益に計上する。
保有している公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する債務ツールについて、減損損失または利益を当期損益に計上するとともに、他の総合収益を調整する。
A.受取手形と売掛金について、重大な融資成分が存在するかどうかにかかわらず、会社は存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
単一の受取手形と売掛金が合理的なコストで予想信用損失を評価する情報を取得できない場合、会社は信用リスクの特徴に基づいて、受取手形と売掛金をいくつかの組み合わせに分け、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計算する。
組合せに分けられた受取手形について、会社は歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
受取手形組合せ1商業引受為替手形
受取手形組合せ2銀行引受為替手形
組合せに分けられた売掛金について、会社は歴史信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率の対照表を作成し、予想信用損失を計算する。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
項目確定組合の根拠
組合せ1売掛金の帳簿年齢を信用リスク特徴とする
組合せ2保理業務売掛金及び売掛金利息
組合3民間資本管理売掛金及び売掛金利息
組合せ4売掛/未収会社連結レポート範囲内の関連先売掛/未収金
B.単項のその他売掛金が合理的なコストで予想信用損失を評価する情報を取得できない場合、会社は信用リスクの特徴に基づいてその他の売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で予想信用損失を計算する。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
項目確定組合の根拠
組合せ1売掛金の帳簿年齢を信用リスク特徴とする
組合せ2受取企業連結レポートの範囲内の関連当事者金額
売掛金賃貸金について、会社は歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。売掛金賃貸金を除く組合せの他の売掛金と長期売掛金は、違約リスクの開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
(II)期末に在庫を全面的に調査した後、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって在庫の下落準備を抽出または調整する。製品と販売に用いる材料など直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その現金化可能純値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。貸借対照表日の市場価格が異常であることを明確な証拠があるほか、在庫項目の可変現純値は貸借対照表日の市場価格を基礎として確定する。当期期末棚卸資産項目の可変純価値は貸借対照表日の市場価格を基礎として確定する。
当社の期末在庫コストがその可変純価値より高い場合、在庫下落準備を計上する。当社は通常、カテゴリ別に棚卸資産の下落準備を行い、期末、以前の減価償却棚卸資産価値の影響要因が消えた場合、棚卸資産の下落準備は元の計上した金額内に戻る。
(III)会社は固定資産、建設工事、使用寿命の限られた無形資産、コストモデルで計量した投資性不動産及び子会社、合弁企業、連営企業への長期持分投資などの非流動非金融資産について、貸借対照表日に減損の兆候があるか否かを判断する。減損の兆候がある場合は、回収可能な金額を推定し、減損テストを行う。商誉、使用寿命が不確定な無形資産と使用可能な状態に達していない無形資産は、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行う。減損損失を準備して計上する。回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産の公正価値は公正取引における販売協議価格に基づいて確定する。販売協議が存在しないが、資産の活発な市場が存在する場合、公正価値は当該資産の買い手の価格によって確定する。販売契約や資産アクティブ市場が存在しない場合は、取得可能な最適な情報に基づいて資産の公正価値を推定します。処置費用には、資産処置に関する法律費用、関連税費、運搬費、および資産を販売可能な状態にするために発生した直接費用が含まれる。資産が将来のキャッシュフローを予測する現在価値は、資産の持続的な使用過程と最終的な処置時に生じる将来のキャッシュフローを予測し、適切な割引率を選択して割引後の金額を確定する。資産減損引当金は、単項資産に基づき計上し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、当該資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
財務諸表に単独で記載する名誉は、減損テストを行う際に、名誉の帳簿価値を企業合併の協同効果から利益を得ると予想される資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てる.テストの結果、割り当てられた商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能な金額がその帳簿価値より低いことを示し、相応の減価償却損失を確認した。減損損失金額は、まず当該資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てられた商誉の帳簿価値を控除し、資産グループまたは資産グループの組合せの中で商誉以外の各資産の帳簿価値が占める割合に基づいて、他の各資産の帳簿価値を比例的に控除する。
上記資産減損損失が確認されると、その後の期間に価値が回復した部分に戻らない。
三、今回の減価償却準備が会社に与える影響
会社は2021年1-12月に資産減損引当金合計4356219万元を計上し、上記の減損引当金は2021年1-12月の会社の利益総額4356219万元を減少し、それに応じて会社の所有者の権益4356219万元を減少する。
ここに公告する。
