2021年年報の質問状について
会社部年報問い合わせ状〔2022〕第163号 Jilin Liyuan Precision Manufacturing Co.Ltd(002501) 取締役会：
わが部はあなたの会社の2021年度報告書(以下「年報」と略称する)を審査する過程で、以下の事項に注目しています。
1.年報によると、貴社の報告期間中の営業収入は3.67億元で、前年同期比252.27%増加し、営業収入控除額は163572万元で、いずれも主な業務とは関係のない収入で、営業収入控除後の金額は3.51億元だった。純利益-4.49億元を実現し、前年同期比109.12%減少し、非後純利益-5.91億元を実現し、前年同期比39.38%増加し、経営活動によるキャッシュフロー純額は-7.10億元で、前年同期比110475%減少し、プラスからマイナスに転じた。
(1)報告期間中の営業収入が大幅に増加した原因と合理性、営業収入の増加幅が非後純利益を差し引く原因と合理性よりはるかに大きいこと、および経営活動によるキャッシュフローの純額が負であり、営業収入、純利益の変動傾向と乖離している原因を説明してください。
(2)報告期間内の主な業務と関係のないその他の収入の具体的な内容を補足説明してください。業務内容、金額、前年同期比の変化状況、主な業務と関係のない業務収入を確定する判断根拠を含むが、それに限らない。
（3）貴社は本所《上場企業自律監督管理指南第1号——業務取扱》の「営業収入控除に関する事項」に関する関連規定に基づき、報告期間中に営業収入が発生した各種業務の持続時間、生産経営条件、未来の業務展開計画などと結びつけて、各種業務が会社の正常な経営業務と直接関係がなく、偶発性、臨時性、商業実質がないなどの特徴があるかどうかを説明してください。営業収入控除が十分で、完備しているかどうか。
(4)前述の問題の回答状況と結びつけて、報告期間内の収入確認と控除が合理的にコンプライアンスしているかどうか、「株式上場規則(2022月改正)」第9.3.11条第(I)項に規定された株式上場終了状況に触れているかどうかを説明する。
(5)貴社の2020年、2021年のアルミニウム型材自作製品の営業収入はそれぞれ234716万元、3.58億元で、粗利率はそれぞれ-0.75%、-2.72%です。アルミニウム型材の自社製品の粗利率が大幅に下がった原因と、同業界の会社との状況に大きな違いがあるかどうか、その原因を説明してください。
会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
2.あなたの会社は20182021年に4年連続で非純利益をマイナスにし、2022年第1四半期に非純利益-798100万元を実現し、前年同期比26.05%減少した。貴社の「深交所注目状回答に関する公告」(公告番号:2022009)によると、会社の市場開発が予想に及ばなかったり、既存の顧客の回復が不十分だったりしたため、生産注文が不足し、会社の生産販売量が緩やかに回復し、会社の生産経営状況が予想に及ばなかった。(1)継続経営仮定の運用が適切であるか、重大経営損失を認識しているか等の継続経営能力に重大な疑念を抱いている事項、監査過程において継続経営不確実性事項の性質と財務諸表の影響を慎重に評価しているか、上場企業の継続経営仮定を評価する際に履行した監査手順及び取得した監査証拠を詳細に説明してください。
(2)貴社は所属する業界状況、各主な業務経営状況、期後経営状況、資産構造及び債務返済能力などの要素を結びつけて、会社の持続経営能力に不確実性があるかどうか、本所の「株式上場規則(2022年改訂)」第9.8.1条第(VII)項がその他のリスク警告を実施すべき状況に実質的に触れているかどうかを詳しく説明してください。
3.あなたの会社が退市リスク警告を取り消す条件を満たしているかどうかを確認し、説明してください。そして、あなたの会社が「株式上場規則(2022年改訂)」第9.3.11条に規定された株式の上場終了状況及び「株式上場規則(2022年改訂)」第9章に規定された株式取引が退市リスク警告またはその他のリスク警告を実施すべき状況があるかどうかを項目ごとに自査してください。関連状況がある場合は、速やかに、リスクを十分に明らかにする。会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
4.年審会計士はあなたの会社の2021年度財務報告に対して強調事項のある保留意見のない監査報告書を発行し、関連事項は会社が情報開示の違法違反の疑いで証券監督管理委員会に立件調査され、会社の証券虚偽陳述訴訟の予想負債の計上事項である。
(1)2021年5月26日、貴社は情報開示の違法違反の疑いで証券監督管理委員会の立件調査通知書を受け取った。現在までの上述の立件調査事項の進展を説明してください。立件調査があなたの会社の生産経営に与える影響、あなたの会社が重大な違法強制退市状況に触れる可能性がありますか。
(2)あなたの会社の負債期末残高は688.17万元で、期首より66.29%減少し、主な会社の報告期間は訴訟事件の進展状況に基づいて、一部の予想負債を計上したことなどによる。年報によると、2022年4月25日現在、会社は虚偽陳述民事賠償訴訟262件を受け取り、金額は1.91億元に達した。新沃基金の利源精製などの事件は1億9500万元に及んでいる。前期確認及び報告期間の予定負債の返還の根拠と合理性、企業会計準則の関連規定に合致するかどうかを説明し、重大訴訟と仲裁事項の具体的な状況を結びつけて予想負債の計上が十分であるかどうかを説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
5.貴社の固定資産期末残高は14億16億元で、報告期間中に固定資産の減価償却額は2億92億元(うち家屋と建物は395284万元、機械設備は2.53億元)を計上し、建設工事中に固定資産478117万元に転入し、一時的に放置した固定資産の帳簿価値は1億2700万元である。
（1）固定資産減損テストの過程を詳しく説明し、多額資産減損の原因と合理性を計上し、業務展開と固定資産の使用状況を結びつけて、製品の販売停止或いは生産ラインの生産停止状況があるか、減損引当金の計上が十分であるかを説明してください。(2)主な用途、放置原因、放置時間、後期手配など、家屋と建物、機械設備の放置の具体的な状況を説明してください。
(3)年報の建設工事部分によると、重要項目の当期固定資産転入金額は221.71万元で、固定資産の状況によると、当期建設工事を通じて固定資産に転入した合計金額は478117万元である。当期の建設工事で固定資産に転入した具体的な項目と金額を確認し、固定資産部分と建設工事部分で開示した金額の違いが大きい原因を説明してください。
会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
6.貴社の棚卸資産期末帳簿残高は1.19億元で、前年同期比104.83%増加し、そのうち原材料帳簿残高は563599万元で、前年同期比99.52%増加し、在庫商品帳簿残高は347360万元で、前年同期比653.03%増加し、報告期間中に棚卸資産の下落価格は526697万元で、388563万元に戻ったり、転売したりした。
(1)期末棚卸資産が大幅に増加した原因と合理性、棚卸資産の売れ残り状況を説明してください。
（2）棚卸資産の構成と在庫年齢、手書き注文、期限後の生産と回転状況、棚卸資産の値下がり準備テスト過程、同業界の会社の状況などを結びつけて、棚卸資産の値下がり準備の計上の合理性と十分性を説明し、値下がり準備の回収または転売の原因と合理性を説明する。
会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
7.あなたの会社の報告期に瀋陽昊陽新材料科学技術有限会社、北京昆泰精製新材料科学技術有限会社、浙江鑫鍵新材料科学技術有限会社、重慶隆上記子会社の設立の目的、累計投入金額、業務展開状況及び現在の経営状況、上記子会社と貴社の持株株主及びその関連者との資金、業務往来の有無を説明し、関連者の資金占有などの状況があるかどうかを確認し、説明してください。会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
8.年報によると、あなたの会社の子会社の利源装飾の主な業務は工事で、純資産-611.75万元、営業収入は0で、純利益は935638万元で、経営活動のキャッシュフローは12.18万元である。報告期間の子会社の利源装飾と工事機械は債務再編の収益が1億1300万元であることを確認した。
(1)利源装飾の現在の経営状況、純資産がマイナスの原因、営業収入がなく純利益がプラスの原因を説明してください。
(2)報告期間子会社が債務再編収益を確認する具体的な状況を説明し、関連債務形成原因、債務再編収益の計算過程と確認根拠を含め、債務再編損益確認時点の正確性と関連会計処理のコンプライアンス性を説明してください。会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
9.年報によると、あなたの会社の上位5人の顧客の合計販売金額は2.64億元で、年間販売総額の71.90%を占めています。上位5社のサプライヤーの合計購買金額は3.79億元で、年度購買総額の68%を占めている。
(1)貴社の上位5大顧客とサプライヤーの具体的な状況を補足して説明してください。名称、設立時間、主な業務、協力履歴、製品カテゴリ、数量、金額、決算周期と方式、売掛金残高、帳簿年齢と返金状況、貴社の関連者であるかどうかなどが含まれていますが、これらに限られません。
（2）所在する業界の特徴、販売及び購買モデルなどを結びつけて、貴社の販売集中度、購買集中度が同業界と比べて会社に重大な差異及び原因があるか、特定の取引先或いは個別の仕入先に重大な依存があるかどうかを説明してください。会計士は上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
10.報告期末までに、貴社の制限資産期末帳簿価値は11.57億元で、そのうち固定資産は10.94億元、無形資産は628786万元で、制限原因は抵当、司法凍結である。リスト形式であなたの会社の制限資産の具体的な状況を補充して開示してください。資産名、帳簿価値、制限原因などが含まれていますが、それに限られません。そして、あなたの会社の生産経営に対する影響と関連リスクを詳しく説明してください。
11.年報によると、会社は前期に再整備計画を実行し、投資家の投資金11億5000万元を取得した。報告期末通貨資金残高は3億2400万元で、前年同期比72.39%減少した。前述の投資金の具体的な使用状況を説明し、期末の貨幣資金が大幅に減少した原因を報告し、貨幣資金の規模が日常の経営需要を満たすことができるかどうかを説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
12.年報によると、報告期間中、あなたの会社は持ち株株主にスマートな借金を倍増させ、5000万元、金利6.5%、往来金200万元を返済した。報告期末にあなたの会社は関連先の呉睿16.92万元を受け取って、貸倒引当金を計上して0.85万元を用意して、関連先の許東21.10万元を前払いします。貴社の持株株主への借入金の必要性及び関連借入金利の公正性を説明してください。上記の往来金、売掛金及び前払関連者の金の形成原因、貸倒引当金の計上の合理性、関連者の資金占有の有無を確認し、説明してください。会計士に上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。13.年報によると、貴社の報告期間の投資額は4.58億元、前年同期の投資額は7.41万元で、報告期間の投資額が大幅に増加した原因と具体的な投資項目について、審議手続きと情報開示義務を履行しているかどうかを説明してください。
14.年報によると、貴社のその他の売掛金の期末残高は656.03万元で、期首残高は1.89億元で、報告期間のその他の売掛金不良債権の計上金額は28.96万元で、回収または回収金額は100199万元である。その他の売掛金期末が大幅に減少した原因、貸倒引当金の当期回収または回収の原因と合理性、準則規定に合致するかどうかを説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。15.年報によると、あなたの会社の報告期末売掛金手形の帳簿残高は1億14000万元で、期首帳簿残高は0である。売掛金期末帳簿残高は1.48億元、前払金期末帳簿残高は316227万元である。信用政策と販売状況を結びつけて売掛金手形の残高が増加した原因と回収状況を説明し、売掛金と前払金期末残高の上位5名の未払者名、前払金が大幅に増加した原因と合理性を補充して説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
16.「非経営性資金占用及びその他の関連資金往来状況総括表」によると、貴社の子会社吉林利源精製サプライチェーン有限会社のその他の売掛金期末残高は3.09億元である。上記の往来金の形成原因、形成時間、予想返済時間、関連先の資金占有状況があるかどうかを説明してください。年審会計士に査察して意見を発表してください。
17.年報によると、貴社の報告期間の管理費用–操業停止損失589565万元、管理費用–ポケット損失412.60万元で、上記の操業停止損失とポケット損失の形成原因と確認根拠、会計処理が準則規定に合致しているかどうかを説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
貴社は上記の問題について書面で説明し、5月18日までに関連説明資料をわが部に報告し、対外に開示し、同時に派遣機構を抄送してください。
ここに手紙でお知らせします
深セン証券取引所
上場企業の管理一部
2022年5月4日
