上海証券取引所
上証公文書20220321号
について Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078)
2021年度報告の情報開示監督管理質問状 Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078) :
「公開発行証券の会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告の内容とフォーマット」(以下「フォーマット準則第2号」と略称する)、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規則の要求に基づき、貴社の2021年年度報告の事後審査を経て、本所「株式上場規則」第13.1.1条の規定に基づき、貴社はさらに下記の情報を補足開示してください。
1.年報によると、会社の報告期間内に澄星グループに対して計上したその他の売掛金不良債権の準備(利息を含む)22.39億元に戻り、純資産が負から正に転換し、会社が上場地位を維持する主な会計処理である。当所は2020年4月19日に「 Jiangsu Chengxing Phosph-Chemical Co.Ltd(600078) 和解進展に関する事項に関する質問状」(上証公書20220245号)を会社と年審会計士に提出し、和解協定に組み込まれた資金占用案が一括取引、会計処理の公正性などを構成するかどうかについて回答を求めたが、会社はまだ返事をしていない。会社及び年審会計士は「企業会計準則」の関連規定に基づき、できるだけ早く関連問題に返事し、市場の予想を明確にしてください。
また、会社には多くの質問関数が延期され、返事がなく、真実ではなく、正確で、完全に関連情報を開示していないことは、投資家が会社のコントロール権に変更が発生したかどうか、会社の株が財務データによって退市されたかどうかなどの重大な事項の判断に直接影響している。会社及び董監高にできるだけ早く監督管理の要求に基づいて、関連事項を検査し、要求に応じて質問状に返事し、対外に開示してもらう。本所はすでに関連規律処分の流れをスタートさせ、各方面の責任を厳粛に追及している。
2.蘇亜金誠会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下、蘇亜金誠と略称する)は会社の2020年度財務諸表に対して意見を表明できない監査報告書を発行し、主な事項は十分で適切な監査証拠を得ることができず、会社の売掛金が計上した不良債権の準備金額が適切であるかどうか、持続的な経営に重大な不確実性があることを含む。同時に、内部統制は否定的な意見を出された。2021年、蘇亜金誠は会社の2020年度監査報告書が意見を表明できないと考えている。報告期間内に、会社は期限を過ぎた金融債権のため、累計で大額の訴訟に関連している。また、関連子会社の株式、銀行口座の凍結、資産の封鎖などの状況は明らかにされていない。年審会計士に説明してもらう:(1)具体的にどのような監査プログラムを実行し、会社の期末関連資産、銀行口座、子会社の株式などが凍結、封鎖された状況に注目しているかどうか、会社が2020年度に意見を表明できないと考えている関連事項の影響が解消された具体的な根拠と理由。(2)上記の状況に基づき、報告期間内に新規資金の占用が発見された場合などと結びつけて、監査準則などの関連規定に基づき、関連事項が財務諸表に与える影響に重大性と広範性があるかどうかを確認し、財務諸表に対して強調事項のある段のみを発表する無保留意が適切かどうか、不適切な監査意見を発表して会社の退市を回避することを助ける状況があるかどうかを確認する。
3.年報によると、報告期末会社の在庫帳簿残高は6.33億元で、前年同期比26%減少し、在庫下落準備残高は151.63万元で、在庫下落準備全体の計上割合は0.24%にすぎなかった。年審会計士によると、会社には在庫が出荷された後、タイムリーに帳簿に記入されていない状況があり、期末の実際の棚卸し点数と財務帳簿数に大きな違いがある。雲南東平は関連金を支払っていないし、関連在庫を澄星グループと関連者との間の債務に相殺し、澄星グループの会社に対する非経営的な資金占有を構成している。現在、関連金は浙江耀寧科技有限公司が代わりに返還した。会社:(1)業務展開状況、在庫構造の変化状況などと結びつけて、在庫残高が大幅に減少した原因と合理性を説明してください。(2)棚卸資産の計上・下落準備の具体的な基準と相応のテスト過程を補充・開示すると同時に、棚卸資産の種類、倉庫年齢、販売価格などの要素を結びつけて、同業界の他の会社の状況と比較して、関連科目の計上割合が業界の慣例に合致しているかどうか、計上割合が低すぎて、計上が不十分な状況があるかどうかを説明する。(3)澄星グループがどのように会社が大量の在庫を雲南東平に販売する関連事項の発生原因、過程及び関連責任者などを調整するかを補充する。(4)年度会計士に期末に実行する棚卸手順を説明してもらい、棚卸範囲、棚卸時間、棚卸方法を含むが、これに限らず、年末の棚卸差異の具体的な状況を開示し、前年度に類似の状況があったかどうか。(5)浙江耀寧科技有限公司の具体的な背景を説明し、今回澄星グループの代わりに関連占用金を返済した原因と合理性について、他の未公開の手配があるかどうかを説明する。年審会計士に意見を発表してください。
4.年報によると、同社の報告期間中の営業収入は33.33億元で、前年同期比6.28%増加し、主な業務の粗利率は20.12%増加し、前年同期比11.84ポイント増加し、そのうち黄燐製品の粗利率は前年同期比55.21ポイント増加した。「その他」製品の粗利率は前年同期比51.73ポイント減少した。また、2021年の販売費用は0.17億元にとどまり、前年同期比79.31%減少した。会社に頼んで:(1)関連製品の価格の各四半期の変動状況を列挙して、そして会社の購買販売モデル、四半期の財務データを結びつけて、原材料の価格の変動が会社の営業コストと粗利率に与える影響を量子化分析します;(2)同業界の比較可能な会社の業務と財務データを結びつけて、会社の収益、コストと粗利率の変化傾向が同業界の比較可能な会社と一致しているかどうかを説明し、そうでない場合は原因を説明してください。(3)黄燐毛利率の大幅な増加と「その他」製品の毛利率の大幅な減少の具体的な原因を説明する。(4)運送費用が新収入準則によって営業コストの報告に調整された根拠、具体的な会計処理方式及び量子化の影響が、主な業務収入の変動と一致するかどうかを説明する。(5)ここ3年前の5大顧客の名称、所在地、対応営業収入、関連関係の有無、および主要顧客の変動状況を説明する。年審会計士に明確な意見を発表してください。
5.年報によると、報告期間会社は雲南玖玄鉱業有限会社(以下、玖玄鉱業と略称する)に商品を2.07億元販売し、今期の営業収入の6.2%を占め、0.75億元を調達し、営業総コストの2.82%を占めている。公開資料によると、玖玄鉱業は2020年11月3日に設立され、工商承認日は2022年1月18日で、2021年6月17日に工商経営許可範囲の変更を完了し、危険化学品の販売を経営することができる。
会社は玖玄鉱業に販売し、商品を購入する取引背景、具体的な内容、具体的な時間などを説明し、双方の主な業務状況と結びつけて取引の必要性を説明してください。(2)上記の取引は商品の種類、取引量、取引価格に関連し、会社が他の方に同類の商品を販売、購入する価格と比較し、関連取引の定価が公正であるかどうかを分析し説明する。年審会計士に明確な意見を発表してください。
6.年報によると、会社の前払金の期末残高は1.61億元で、前期より70.95%増加した。上位5名の前払い対象のうち、会社は雲南東平175411万元を前払いし、会社の在庫を利用して澄星グループと関連者の債務を返済する状況がある。会社に補足開示してもらう:(1)上位5名の前払対象が会社の持株株主と関連者と潜在的な関連関係または業務往来があるかどうか;(2)前払い方式で製品の種類と出荷周期を購入し、前払いの必要性を説明し、期限を過ぎた出荷があるかどうかを説明する。(3)前払対象、購買製品及び帳簿年齢などを結びつけて、今期の前払金が前期より多く増加した具体的な原因を説明する。(4)雲南東平の関連前払金が持株株主の資金占有を構成するかどうか、会社に他の資金占有状況があるかどうかを調べてもらう。年審会計士に意見を発表してください。
7.年報によると、同社の重要子会社である雲南弥勒市リン電化学工業有限責任公司(以下、弥勒リン電と略称する)、江蘇興霞物流配送有限公司(以下、興霞物流と略称する)の報告期間中に純利益2.44億元、2.55億元を実現し、昨年より1.76億元、4.61億元大幅に増加した。雲南宣威リン電有限責任会社(以下宣威リン電と略称する)は純利益-1.35億元を実現し、昨年より1.05億元の損失を増加した。同時に、報告期末の商誉残高は127039万元で、会社の年報の中で商誉の所在する資産グループあるいは資産グループの組み合わせに関する情報、および商誉の減損テストの過程、肝心なパラメータはすべて要求通りに十分に公開されていない。会社に頼んで:(1)上述の3つの会社のこの3年間の主要な財務データを補充して開示して、総資産、純資産、収入、純利益などを含んで、そしてその業績の変化と結びつけて、その業績の変動の大きい合理性を説明します;(2)年度報告の開示要求に従い、商誉の所在する資産グループまたは資産グループの組合せに関する情報、および商誉減損テスト過程、肝心なパラメータ、商誉減損損失の確認方法などを補充開示し、商誉減損引当金の計上が十分であるかどうかを説明する。年審会計士に意見を発表してください。
8.年報によると、会社の短期借入金の残高は34.87億元で、そのうち期限を過ぎても返済されていない短期借入金の金額は31.59億元である。 Bank Of Ningbo Co.Ltd(002142) 無錫支店など多くの銀行が会社の金融債権とその付属権利を江蘇資産に譲渡し、会社は関連債権譲渡通知書を受け取って情報開示を履行していない。会社に補充して披露してもらう:(1)前期に関連債権の譲渡の具体的な原因と責任者を公表していないで、上述の銀行は債権を江蘇資産に譲渡する詳しい状況;(2)大額累計訴訟の具体的な進展と結びつけて、会社が対応する年度に予想負債を計上する状況を説明し、計上金額、根拠と具体的な時点を含め、関連会計処理が会計準則の規定に合致するかどうかを説明する。年審会計士に意見を発表してください。
前述の問題に対して、会社は「フォーマット準則第2号」、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規定要求に基づき、適用しないか、特殊な原因で確かに開示しにくいと判断した場合、開示できない原因を説明しなければならない。本所の「株式上場規則」によると、上場企業が退市リスク警告の取り消しを申請した場合、本所は上場企業に補充資料を提供するように要求することができ、会社が質問状に返信した期間は関連決定の期限に計上されない。
会社は本書を受け取った後、直ちに対外に開示し、5取引日以内に、上述の事項について書面でわが部に返事し、同時に情報開示義務を履行し、定期報告に対して相応の改訂を行ってください。
上海証券取引所上場企業管理二部二〇二二年五月四日
