Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518)
監査レポート
ディレクトリ
一、監査報告…………………………………………………………第1-7ページ二、財務諸表………………………………………………第8-15ページ（I）連結および親会社貸借対照表…………………………第8-9ページ（II）連結および親会社損益計算書………………………………………………………第10ページ（III）連結および親会社キャッシュフロー計算書…………………………………………第11ページ（IV）連結および親会社所有者持分変動表……………………第12-15ページ三、財務諸表注釈……………………………………………………第16-110ページ
監査レポート
天健審［2020］3-261号
Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518) 全株主：
一、監査意見
2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日の合併と親会社貸借対照表、2017年度、2018年度、2019年度の合併と親会社利益表、合併と親会社キャッシュフロー計算書、合併と親会社所有者権益変動表、関連財務諸表の注釈を含む Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518) （以下、聯勝株式会社と略称する）財務諸表を監査した。
後付の財務諸表はすべての重大な麺で企業会計準則の規定に従って作成され、共栄株式会社の2017年12月31日、2018年12月31日、2019年12月31日の合併と親会社の財務状況、2017年度、2018年度、2019年度の合併と親会社の経営成菓とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見を形成する基礎
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に従って監査を実行しました。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」部分は、これらの準則の下での私たちの責任をさらに述べています。中国の公認会計士の職業道徳規則によると、私たちは共同株式会社から独立し、職業道徳麺の他の責任を菓たした。私たちが得た監査証拠は十分で適切で、監査意見を発表するために基礎を提供したと信じています。
三、重要な監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2017年度、2018年度、2019年度の財務諸表監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について個別に意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項の説明
関連会計期間：2017年度、2018年度、2019年度
関連情報の開示については、財務諸表の注釈3（23）、5（2）1および13（2）の説明を参照してください。聯勝株式会社の営業収入は主にレーザー溶接機の販売から来ている。2017年度、2018年度と2019年度の株式会社の営業収入額はそれぞれ72777424584元、9813 Sinopec Oilfield Equipment Corporation(000852) 0元と1010933383546元だった。
国内販売製品の収入確認に採用された会計政策は：会社は販売契約に約束された時間、納品方式及び納品場所によって、契約に約束された貨物を買い手に渡し、その検収に合格し、会社は買い手に確認された検収証明を得た後に収入を確認する；外販製品の収入確認に採用された会計政策は、外販貨物の通関、出国、船荷証券を取得した後に外販輸出収入を確認することである。営業収入は連結株式会社の重要な業績指標の一つであるため、連結株式会社の管理層（以下、管理層と略称する）が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。そのため、私たちは収入確認を重要な監査事項として確定しました。
2.監査対応
収入確認に対して、私たちが実施した主な監査プログラムは以下の通りです。
（1）収入確認に関する肝心な内部製御を理解し、その設計が有効かどうかを評価し、実行されたかどうかを確定し、関連内部製御の運行有効性をテストする；
（2）主要な販売契約を検査し、商品所有権上の主要なリスクと報酬移転に関する条項を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に符合するかどうかを評価する。
（3）国内販売製品の収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関する支持性書類を検査し、販売契約、注文、販売領収書、配送書、検収書などを含む。外販製品の収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関連するサポートファイルを検査し、販売契約、注文、販売領収書、配送書、通関書、船荷証券などを含む。
（4）営業収入と粗利益率に対して月次、製品、顧客などによって実質的な分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動の原因を分析する。
（5）売掛金証書と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に貸借対照表日の売掛金残高と報告期売上高を照会する；
（6）サンプリング方式で貸借対照表が後日確認した営業収入を出庫書、出荷書、検収書、通関書、船荷証券などの支持書類に照合し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（7）営業収益に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかをチェックする。
（二）棚卸資産の正味実現可能価額
1.事項の説明
関連会計期間：2017年度、2018年度、2019年度
関連情報の開示については、財務諸表の注釈3（12）と5（1）8の説明を参照してください。
2017年12月31日現在、棚卸資産の帳簿残高は89794711897元で、値下がり準備は2053938255元で、帳簿価値は人民元877407736642元である。2018年12月31日現在、棚卸資産の帳簿残高は72712441625元で、値下がり準備は159126443元で、帳簿価値は71121176982元である。2019年12月31日現在、棚卸資産の帳簿残高は57760786355元で、値下がり準備は538914780元で、帳簿価値は57221871575元です。
貸借対照表日、棚卸資産はコストと可変正味価値のどちらが低いかを採用して計量し、単一の棚卸資産コストが可変正味価値より高い差額に基づいて棚卸資産の値下がり準備を計上する。
管理層は在庫を持つ目的を考慮した上で、契約の約束価格、同じまたは類似製品の市場価格、将来の市場傾向などに基づいて推定価格を確定し、推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定される販売費と相関税費を差し引いた金額に基づいて在庫の可変正味価値を確定する。
在庫金額が重大で、在庫可変正味価値の確定は重大な管理層の判断にかかわるため、在庫可変正味価値を重要な監査事項として確定した。
2.監査対応
棚卸資産の正味価値を実現するために、私たちが実施した主な監査プログラムは以下の通りです。
（1）棚卸資産の正味実現可能価値に関する重要な内部製御を理解し、その設計が有効かどうかを評価し、実行されたかどうかを確定し、関連内部製御の運行有効性をテストする。
（2）管理層の前年度の在庫可変正味価値に対する予測と実際の経営結菓を検討し、管理層の過去の予測の正確性を評価する。
（3）サンプリング方式で管理層の在庫推定価格に対する予測を検討し、推定価格を歴史データ、期後状況、市場情報などと比較する。
（4）管理層の在庫可変正味価値の計算が正確かどうかをテストする；
（5）棚卸資産の監督管理と結びつけて、期末棚卸資産の中に在庫年数が長く、型番が古いなどの状況があるかどうかを検査し、管理層が合理的に正味価値を実現できると推定したかどうかを評価する。
（6）長期掛帳の発行商品事項の有無を検査し、あれば原因を究明し、必要なら調整する。（7）棚卸資産に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかをチェックする。
（三）売掛金の減損
1.事項の説明
関連会計期間：2019年度
関連情報の開示については、財務諸表の注釈3（10）と5（1）4の説明を参照してください。
2019年12月31日現在、聯勝株式会社の売掛金残高は44962026629元、貸倒引当金は5020012849元、帳簿価値は39942013780元だった。
管理層は各売掛金の信用リスク特徴に基づいて、単一売掛金または売掛金の組み合わせを基礎として、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいてその損失準備を計量する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去の事項、現在の状況及び未来の経済状況の予測に関する合理的で根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき貸倒引当金を確定する。グループを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠としてグループを分け、歴史信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率の対照表を作成し、これに基づいて計上すべき貸倒引当金を確定する。売掛金の金額が大きく、売掛金の減損は重大な管理層の判断にかかわるため、売掛金の減損を重要な監査事項として確定した。
2.監査対応
売掛金の減損に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下のとおりです。
（1）売掛金の減損に関する重要な内部製御を理解し、これらの製御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部製御の運行有効性をテストする。
（2）前年度に計上した貸倒引当金の後続の実際の消込または繰返し状況を検討し、管理層の過去の予測の正確性を評価する。
（3）管理層が入金金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各入金金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
（4）単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想キャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
（5）組み合わせを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組み合わせを分ける合理性を評価する。管理層が歴史的信用損失の経験と展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率の対照表の合理性を評価する。管理層が使用するデータ（売掛金の帳簿年齢、歴史損失率、移動率などを含む）の正確性と完全性及び貸倒引当金の計算が正確であるかどうかをテストする。
（6）売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金を計上する貸倒引当金の合理性を評価する。
（7）売掛金の減損に関する情報が財務諸表に適切に報告されているかどうかをチェックする。四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報告が存在しないように、必要な内部製御を設計、実行、維持する責任がある。
財務諸表を作成する際、経営陣は株式会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項（適用される場合）を開示し、清算、運営終了を計画しない限り、持続的な経営仮説を運用する責任を負っています。
聯勝株式会社の管理層（以下、管理層と略称する）は、聯勝株式会社の財務報告過程を監督する責任を負う。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
私たちの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときに常に発見されることを保証するものではない。誤報は不正や誤りによる可能性があり、誤報が単独でまたはまとめられて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行う経済決定に影響を与える可能性があると合理的に予想される場合、誤報は重大だと考えることが多い。
監査準則に従って監査作業を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業擬いを維持します。また、次の作業も行います。
（一）不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するための監査プログラムを設計し、実施し、十分かつ適切な監査証拠を取得し、監査意見を発表する基礎とする。不正行為は談合、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部製御を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
（二）監査に関する内部製御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部製御の有効性に対して意見を発表することではない。
（三）管理層が会計政策を選択する適切性と会計推定及び関連開示を行う合理性を評価する。
（四）経営陣が持続経営仮定を使用する適切性について結論を出す。同時に、取得した監査証拠によって、聯勝株式会社の持続的な経営能力に重大な擬念を生じる可能性がある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論した場合、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の中の関連開示に注意するように要求する。もし披露が不十分なら、私たちは無保留ではない意見を発表しなければならない。私たちの結論は、監査報告日までに入手できる情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、株式会社が経営を続けることができない可能性があります。
（五）財務諸表の全体的な列報、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（六）連結株式会社における実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を得て、財務諸表に対して監査意見を発表する。私たちはグループ監査を指導、監督、実行し、監査意見に対してすべての責任を負います。
