Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081) の年報に関する質問状創業板年報に関する質問状2022第421号 Hengxin Shambala Culture Co.Ltd(300081) 取締役会：
私の部はあなたの会社の2021年年度報告事後審査に対して以下の状況に注目しています。1.年報によると、あなたの会社の報告期間内の営業収入は48679万90万元で、前年同期比47.37%増加し、総合粗利益率は28.35%で、前年同期比16.03ポイント上昇した。このうち、デジタルクリエイティブ製品の応用とサービスの営業収入は1731944万元で、前年同期比122.98%増加し、粗利益率は28.19%で、前年同期比82.78ポイント上昇した。
（1）会社は各プレートの業務状況を補充して開示してください。業界の発展状況、市場容量と競争状況、産業チェーンの位置、利益モデル、主要製品とその用途などを含みますが、これらに限らない。
（2）会社は各プレート業務の生産販売量の変化、手での注文状況、製品価格の変化傾向、ここ3年前の5大顧客と収入の割合の変動状況、製品コストとその構成の変化状況、収入確認政策とその変化、販売政策とその変化、同業界の比較可能な会社の状況などと結びつけて、報告期間内の営業収入の増加と粗金利レベルの上昇の原因と合理性を説明してください。
会計士に審査して明確な意見を発表してもらい、会社の収入の真実性について取った具体的な監査プログラムとカバー率、プログラムの有効性と監査結論を重点的に説明してもらう。
2.報告期末、あなたの会社の売掛金帳簿残高は2493221万元で、貸倒引当金残高は1186158万元で、計上割合は47.58%で、貸倒引当金残高が報告期の営業収入に占める割合は24.37%です。このうち、2年以上の帳簿年齢の売掛金の割合は91.75%だった。あなたの会社は中英ネットワーク技術有限責任会社（以下「中英ネットワーク」と略称する）の売掛金と受取手形の帳簿残高はそれぞれ617万4400元と2000万元で、すでに全額貸倒引当金を計上しています。
（1）あなたの会社は中英ネットワークとその他の期末残高の上位10名のお客様に対する販売状況を補充して開示してください。お客様の名前、対応する販売内容、確認された販売収入、売掛金と受取手形の帳簿残高、帳簿年齢、計上された貸倒引当金と期限後の返金状況を含みますが、これらに限らない。そして、関連するお客様が契約の約束通りにお金を支払うかどうかを一つ一つ説明します。いいえ、原因と会社がすでに取った対応措置を説明してください。
（2）あなたの会社は売掛金の帳簿年齢分布、顧客の信用状況、業界の特徴を結合して、往年の売掛金は移動モデルに基づいて測定した歴史損失率に基づいて、ここ3年は期末売掛金の期限超過状況、期限後の返金状況などの要素を報告して、売掛金の不良帳簿の準備が合理的で、十分であるかどうかを説明してください。前年度に不実な売上高が確認され、売掛金が回収できずに貸倒金が大幅に計上されたケースがあるかどうか。
会計士に上述の事項を審査してもらい、売掛金及び対応する販売収入の真実性、貸倒引当金の計上時期と十分性に対して、採用した監査プログラム及びカバー率、プログラムの有効性と監査結論を説明した。
3.報告期末、あなたの会社の他の売掛金帳簿残高は949109万元で、貸倒引当金残高は475050万元で、計上割合は50.05%です。その中で、上位5人の借金先に対する他の売掛金期末残高の合計は734619万元で、77.39%を占め、帳簿年齢はいずれも1年以上である。報告期間内に、あなたの会社は他の売掛金211045万元を帳消しにします。その中で、山東楽際貿易有限会社が抹消したため、消込金額は244.51万元だった。智輝興業有限会社など6社に前払いした手付金が回収できないため、消込金額は183669万元だった。
（1）あなたの会社は上述の消込対象及び期末残高の上位5人の借金先に対する他の未収金状況を補充して開示してください。取引相手の基本状況、形成原因、取引時間、金額の性質、帳簿年齢、約束返済時間、支払い手配及び貸倒引当金の計上状況などを含みますが、これらに限らない。そして、関連取引或いは往来の発生の必要性を説明して、取引相手とあなたの会社、会社の主要株主、董監高の人員の間に関連関係やその他の利益の手配があるかどうか、非経営的に会社の資金を占用したり、規則に違反して対外的に財務援助を提供したりする状況があるかどうか、適切な審議プログラムと情報開示義務を履行しているかどうか。
（2）会社は最近の3つの会計年度における上述の消込対象の他の売掛金に対する貸倒引当金の計上状況、会社が採用した督促、補償措置及び実施効菓、当期の消込金額、消込原因及び履行した消込プログラムを補充開示してください。
会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。
4.報告期末、あなたの会社の棚卸資産の帳簿残高は合計5760714万元で、棚卸資産の値下がり準備残高は1931975万元で、棚卸資産の値下がり準備の計上割合は33.54%で、前年同期比19.49ポイント上昇した。報告期間中、棚卸資産の値下がり損失1478750万元を計上し、前年同期より100.84%増加し、報告期間の営業収入に占める割合は30.38%だった。
会社に業務プレートを区別して期末棚卸資産の構成状況を補充して開示してください。棚卸資産のタイプ、製品構成、用途、数量、金額及び在庫年齢などを含みますが、これらに限らず、ここ3年間の製品価格変化傾向、販売状況及び同業界の比較可能な会社状況などを結合して、報告期間内に棚卸資産の値下がり損失が大幅に増加した原因と合理性を説明してください。前年度に計上すべき未計上の状況があるかどうか。棚卸資産の値下がり準備を利用して利益調整を行う状況があるかどうか。会計士に上述の事項に対して審査を行い、在庫の真実性と正確性に対して実施された監査プログラムとカバー率、プログラムの有効性と監査結論を説明してもらう。
5.報告期末、あなたの会社ののれん帳簿残高は4629299万元で、安徽省賽達科学技術有限責任会社など6つの子会社に関連し、のれん減損引当金残高は1736441万元です。報告期間内に、のれんの減損損失3911万3000元を計上した。
本年度ののれん減損テストとのれん形成時及び前年度ののれん減損テスト時に回収可能な金額の確定方法、関連重要な仮定及び重要なパラメータが一緻しているかどうかを会社に補足説明してください。「企業会計準則第8号-資産減損」及び「会計監督管理リスク提示第8号-のれん減損」の関連規定に符合するかどうか。会計士に上述の事項を審査してもらい、のれんの減損テストに対して実行された監査プログラムと取得した監査証拠を説明し、のれんの減損準備について計上した時点と金額が適切であるかどうかについて明確な意見を発表した。
6.2016年4月、あなたの会社は2270万ドルを出資してThe VirtualRealityCompany（以下「VRC」と略称する）に参加しました。
年報によると、あなたの会社は直接17.57%のVRC株を持っています。VRCの2020年末と2021年末の純資産はそれぞれ-530.10万元と-72.42万元で、VRCは2020年と2021年にそれぞれ営業収入92.99万元と24.25万元を実現し、それぞれ純利益-494190万元と-207.76万元を実現した。報告期間内に、あなたの会社はVRCの長期株式投資に対して権益法によって投資収益-36.50万元を確認し、報告期末まで減損引当金を計上していません。
あなたの会社はVRCの経営モデル及び報告期間内のあなたの会社との取引状況を補充して開示してください。そして、この3年間の経営成菓、財務状況、減損兆候判断基準及び減損テストの具体的な過程、あなたの会社が投資収益を確認する過程及び根拠などを結合して、減損準備を計上していない原因と合理性を説明します。会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。7.報告期間中、あなたの会社の販売費は9430万6900元で、前年同期より25.07%増加しました。そのうち、減価償却償却項目の費用金額は3123万12千元で、前年同期より104003%増加した。
会社は報告期間内の固定資産と無形資産の変動状況、関連資産の用途、減価償却償却政策とその変化状況などを結合して、報告期間内の関連減価償却償却費が大幅に増加した原因と合理性を説明してください。前年度に古い償却費を少なく計上する状況があるかどうか。会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。
8.年報によると、あなたの会社の報告期間内の管理費用は996468万元で、前年同期より29.50%増加した。これに対して、あなたの会社は、主に賃貸しているオフィス（聖唐古宿場創業園）が契約が早期に終了したため、協力経営の未償却費用の残高を一度に当期費用に計上したことによるものだと説明しています。
あなたの会社は関連する賃貸契約の具体的な状況を補充して開示してください。締結時間、賃貸原因、契約の主要な条項、早期終了の原因などを含みますが、これらに限らない。そして、この事項があなたの会社の生産経営及び2021年の財務諸表に与える影響を説明します。会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。
上記の問題について書面で説明してください。2022年6月6日までに説明資料をわが部に報告し、公開するとともに、北京証券監督局上場会社監督管理所に郵送します。
ここに手紙でお知らせします。
創業板会社管理部2022年5月22日
