Leon Technology Co.Ltd(300603) への年報質問状について
創業板年報質問状2022第420号＊ Leon Technology Co.Ltd(300603) 取締役会：
私の部はあなたの会社の2021年年度報告事後審査に対して以下の状況に注目しています。1.年報によると、あなたの会社は重大な資産再編取引相手の方金撥、銭熾峰などの主体と締結した「業績補償協議」に基づいて、約束の期限までに回収されていない売掛金について、受け取ることができる補償株式数と会社株の2021年末の終値に基づいて、公正価値変動収益629557万元を確認した。
（1）会社は約束期限までに回収されていない売掛金の具体的な状況を補充して開示してください。形成原因、形成時間、帳簿年齢、金額、未収対象名及び会社及び取引相手方との関連関係があるかどうか、各年度の貸倒引当金の計上状況、適時に回収できなかった原因などを含むが、これらに限らない。
（2）あなたの会社は協議の具体的な内容と協議の実行状況を結びつけて、業績補償に関する事項の会計処理根拠とコンプライアンス、およびあなたの会社の2021年の財務諸表に対する影響を補足して説明してください。
（3）会社に再編標識の併表以来の営業収入の確認状況を詳しく開示してもらい、再編標識の経営モデル、製品と業務特徴、主要顧客及び会社及び取引相手方との関連関係或いは資金往来、販売政策及び販売返金状況、財務内部製御有効性などを結合し、「企業会計準則第14号-収入」の関連規定と照らし合わせて、関連する販売行為が収入確認条件を満たしているかどうかを説明します。もしそうであれば、前年度の財務諸表を遡及調整する必要があるかどうかを十分に言ってください。
会計士に審査して明確な意見を発表してもらい、再編標的の収入の真実性に対して採用された監査プログラムとカバー率、プログラムの有効性と監査結論を説明してもらう。
2.報告期末、あなたの会社の売掛金帳簿残高は13142418万元で、貸倒引当金残高は4028323万元で、計上割合は30.65%で、貸倒引当金残高が報告期の営業収入に占める割合は41.62%です。流動資産に占める売掛金の割合は63.72%で、そのうち、1年以上の帳簿年齢の売掛金の割合は79.48%である。
（1）会社はトップ10の売掛金の顧客名、対応する販売内容、確認された販売収入、売掛金の帳簿残高、帳簿年齢、計上された貸倒引当金と期限後の返金状況を補充して開示してください。借金先と会社、持株5%以上の株主、董監高人員に関連関係があるかどうか、投資関係とその他の利益の往来があるかどうか。そして、売掛金のトップ10のお客様が契約の約束通りにお金を支払うかどうかを一つ一つ説明します。いいえ、原因と会社がすでに取った対応措置を説明してください。
（2）あなたの会社は売掛金の帳簿年齢分布、顧客の信用状況、業界の特徴を結合して、往年の売掛金は移動モデルに基づいて測定した歴史損失率に基づいて、ここ3年は期末売掛金の期限超過状況、期限後の返金状況などの要素を報告して、売掛金の不良帳簿の準備が合理的で、十分であるかどうかを説明してください。前年度に不実な売上高が確認され、売掛金が回収できずに貸倒金が大幅に計上されたケースがあるかどうか。
会計士に上述の事項を審査してもらい、売掛金及び対応する販売収入の真実性、貸倒引当金の計上時期と十分性に対して採用した監査プログラム及びカバー率、プログラムの有効性と監査結論を説明した。
3.報告期間中、あなたの会社の営業収入は9677653万元で、前年同期比3.84%減少し、経営活動によるキャッシュフローの純額は-742558万元で、前年同期比94.16%減少し、その中で従業員に支払う現金は1464592万元で、前年同期比44.75%増加した。2018年から2020年までに、あなたの会社の経営活動によるキャッシュフローの純額はそれぞれ-2413372万元、2012224万元、-382456万元です。
（1）会社は従業員に支払う現金及び従業員に支払う現金の主要な構成状況を補充して開示し、従業員数とその構成、業績評価基準とその変化、報酬レベルとその変化、同業界が会社の状況などを結びつけて、報告期間内に営業収入が下落したが、従業員に支払う現金が大幅に増加した原因と合理性を説明してください。（2）会社は所属する業界の特徴、仕入れと販売政策、販売返金状況及び同業界が会社の状況などを結合して、経営活動によるキャッシュフローの純額変動が大きい原因と合理性、及び2021年度の経営活動による現金フローの純額が大幅に低下した原因と合理性を補足して説明してください。
4.報告期末、あなたの会社の在庫帳簿残高は1293550万元で、期初より8.27%増加し、減損引当金を計上していません。このうち、在庫商品は364865万元で、期初より70.08%増加した。
（1）会社は各種類の在庫の具体的な状況を補充して開示してください。在庫用途、製品カテゴリ、カスタマイズ化製品かどうか、在庫年齢分布などを含み、在庫商品が期首より大幅に増加した原因と合理性を説明します。
（2）会社に業界の特徴、市場需要、製品価格の変化傾向、在庫年数、可変現純価値の試算状況、手注文及び期後の販売状況、同業界の比較可能な会社状況などを結合してもらい、会社が在庫に対して減損引当金を計上していないかどうかが慎重で合理的で、企業会計準則の関連規定に符合しているかどうかを補足説明してください。
会計士に上述の事項に対して審査を行い、在庫の真実性と正確性に対して実施された監査プログラムとカバー率、プログラムの有効性と監査結論を説明してもらう。
5.あなたの会社は2019年1月に杭州沃馳科学技術有限会社（以下「沃馳科学技術」と略称する）と広州大一相互接続ネットワーク科学技術有限会社（以下「大一相互接続」と略称する）の100%株式の買収を完成し、それぞれのれん10 Shenergy Company Limited(600642) 万元と3448679万元を形成した。2020年、あなたの会社は沃馳科学技術を買収して形成したのれんに対して減損引当金7988714万元を計上し、大一の相互接続を買収して形成したのれんに対して減損引当金を計上していません。報告期間内に、あなたの会社は沃馳科学技術を買収して形成したのれんに対して減損引当金2611928万元を計上し、大一の相互接続を買収して形成したのれんに対して減損引当金1515656万元を計上します。
本年度ののれん減損テストとのれん形成時及び前年度ののれん減損テスト時に回収可能な金額の確定方法、関連重要な仮定及び重要なパラメータが一緻しているかどうかを会社に補足説明してください。「企業会計準則第8号-資産減損」及び「会計監督管理リスク提示第8号-のれん減損」の関連規定に符合するかどうか。会計士に上述の事項を審査してもらい、のれんの減損テストに対して実行された監査プログラムと取得した監査証拠を説明し、のれんの減損準備について計上した時点と金額が適切であるかどうかについて明確な意見を発表した。
6.報告期末、あなたの会社の所有権または使用権が製限された資産金額は6514213万元で、会社の期末総資産に占める割合は28.94%で、製限された原因は主に借金の抵当（質）である。
（1）あなたの会社は製限された資産に関連する取引事項や融資手配、資金の行方、製限期限や製限解除条件などの具体的な状況を補充して開示してください。そして、資金の最終的な流れが関連者にあるかどうか、または持株株主、実際の支配者、董監高人員などと潜在的な関連関係や利益の手配がある他の方にあるかどうかを説明します。
（2）関連資産の所有権または使用権の製限があなたの会社の日常経営活動に与える影響を詳しく説明し、関連リスクを十分に提示してください。
会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。
7.報告期末、あなたの会社の投資性不動産帳簿残高は3263万3700元で、期初より100%増加し、すべて固定資産の転入によって形成されました。
会社は報告期間内の投資性不動産変動の具体的な状況を補充して開示してください。家屋と建物の基本情報、転入時間、金額、転入原因、現在の使用状況などを含みますが、これに限らず、会社の生産経営に対する影響を説明してください。関連会計処理は「企業会計準則」の関連規定に符合しているかどうか。会計士に確認して明確な意見を発表してもらう。上記の問題について書面で説明してください。2022年6月1日までに説明資料をわが部に報告し、公開すると同時に、新疆証券監督局の上場会社監督管理所に郵送します。
ここに手紙でお知らせします。
創業板会社管理部2022年5月22日
