株式コード： Tianqi Lithium Corporation(002466) 株式略称： Tianqi Lithium Corporation(002466) 公告番号：2022029 Tianqi Lithium Corporation(002466)
深セン証券取引所の「2021年年報の質問状」に関する回答公告
当社と取締役会の全員は情報開示の内容が真実で、正確で、完全であることを保証します。
整、虚偽記載、誤導性陳述、重大な漏れはない。
＊ Tianqi Lithium Corporation(002466) （以下「会社」、「当社」または「＊ Tianqi Lithium Corporation(002466) 」と略称する）は2022年5月16日、深セン証券取引所の上場会社管理部下から「＊ Tianqi Lithium Corporation(002466) 62021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第290号、以下「質問状」と略称する）を受け取った。「質問状」の要求に基づき、会社は「質問状」が提出した会社の「2021年年度報告」に関する問題について一つ一つ真剣に審査し、分析し、説明し、会社の年審会計士の信永中和会計士事務所（以下「信永中和」と略称する）と交流し、「質問状」に関する問題について審査意見を発表した。現在、会社は「質問状」に記載されている問題について次のように回答しています。
（特に説明がない場合、本回答に記載されている略称は会社の「2021年年次報告」の「意味不明」で定義されている略称と同じ意味を持っています。特別な説明のほか、各セクションの数値の和が総数の端数と一緻しない場合は、四捨五入の原因となります）
1.2020年12月、あなたの会社は銀団とローン改訂と期限延長契約を締結し、買収合併ローンの期限延長条件が達成された後、契約条項の返済期限と金利が変更され、あなたの会社は2021年に債務再編の収益6億7100万元を確認しました。契約の具体的な条項と結びつけて返済期限と金利の変動状況を説明し、債務再編の収益確認の過程、根拠とコンプライアンスを説明する。年審会計士に上記の事項を審査し、明確な意見を発表してください。
一、会社の返事
（I）債務再編状況の概要
2020年12月、会社は銀団と「改訂及び期限延長契約」とその添付ファイル「修正及び重述のローン協議」（以下「期限延長協議」と略称する）に署名した。その主な内容は以下の通りです。
借り手TLAI 1 TLAI 2
貸し手国内の銀団国外の銀団
代金通貨A類ローン：13億ドルC類ローン：5.84億ドル
及び残高B類ローン：12億ドル
A類ローン：2021年1月8日；満たされている
2021年1月5日の株主総会は会期と負担に対して
保証事項の審議可決とITS保証の発効とC類ローン：2021年1月8日；登録などを満たす場合、自動的に2021年1月5日の株主総会の会期と2021年11月26日まで延長されます。条件付き自動再保証事項の審議可決及び天斉鑫隆株の展示期間は2022年11月25日まで。権質押が発効し、登録が完了するなどの場合、B類ローン：2021年1月8日；2021年11月26日までの自動延長を満たしています。付条改訂と展2021年1月5日の株主総会は、展期と担件に対して2022年11月25日まで自動的に再展期した後のローン保証事項の審議可決とITS保証の発効と日である。
金の期限が切れた日に登録が完了するなどの場合、自動的に期限を延長します。
2023年11月29日条件付きで再展開可能
2024年11月29日まで。
A類ローン：TLEAは増資の拡大導入を完了する
戦略投資家の取引、そしてこの取引を通じてC類ローンを弁償する：TLEAは増資拡張を完成してA類とC類ローンの元金を返却して12億戦略投資家の取引を下回らないで、しかもこの取引を通じてドルを弁償して、そしてこの部分の元金の対応する利金を返済してA類とC類ローンの元金を返却して12億利息を下回らないで、しかも保証は持続的に有効で、違約事件がありません；ドル、そしてこの部分の元金に対応する利益を返済し、C類ローンの再延長の条件を同時に満期にし、保証は持続的に有効で、違約事件はない。の実質性が十分である。A類ローンの再延長の条件は同時に条件を満たすB類ローン：A類ローンとC類ローンの後続が十分である。
期間延長の条件は同時に満たし、しかも銀団一を経て
同意する。
A類ローン：現金利メカニズムを維持する；2021年以降
年11月27日から金利が10 BP増加した。
B類ローンの改訂と展開：現金利メカニズムを維持する；2022期以降の利年11月30日から金利が5 BP増加した。もしC類ローン：現金利メカニズムを維持する。
2023年11月30日から利
率は10 BP増加した。
A+C類ローンの利息支払週期は3ヶ月から6ヶ月に調整され、B類ローンの利息支払週期は6ヶ月維持されます。利息サイクルの各利息期間会社は6ヶ月Libor+200 BPで利息を支払い、差額利息は実際の満期金利と6ヶ月Libor+200 BPの間の差額金利とともに複利を計算し、元金の満期日に対応して支払う。
強製前倒し会社の完全子会社TLEAが増資・株式拡張を完了し、戦略投資家取引を導入した後、元金の返済不返済は12億ドルを下回った。重要な制約は約束の時間内に、会社の完全子会社TLEAが増資して株を拡張し、戦略投資家の取引未完性条件の成または取引失敗を導入し、しかも銀団が認可した他の合理的な返済案がなく、展示期間は早めに中止した。
2021年7月初め、会社は戦略投資家IGOの取引を導入し、会社の資金振り替えの手配によって、銀団買収ローンの主体会社TLAI 1とTLAI 2は買収合併ローンの元金12億ドルと対応するすべての利息を返済し、期限延長協定の発効の実質的な条件を達成した。
期間延長協議の関連内容によると、A種類のローンは2022年11月25日まで、B種類のローンは2023年11月29日まで、C種類のローンは2022年11月25日まで。
期間を延長した後、銀行団ローンを買収する利息支払い方式は調整され、具体的には以下のように変化した。
1、A+C類ローンの利息支払い週期は3ヶ月から6ヶ月に調整される。
2、A、B、C類ローンの各利息支払期間会社は6ヶ月Libor+200 BPで利息を支払い、差額利息は実際の満期金利と6ヶ月Libor+200 BPの間の差額金利とともに複利を計算し、元金の満期日に対応して支払う。
（II）債務再編収益の確認過程、根拠及び合理性
会社と銀団が締結した展示期間と改訂協定は以下を満たす：1.取引相手方を変えない；2.債務金利を変更し、返済期限と利息支払週期を変更するなどの方法で債務のその他の条項を修正し、かつ会社の債務は「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」規範の金融ツールを満たし、この買収合併ローンの期限は債務再編確認要求に符合し、会社は「企業会計準則第12号-債務再編」（会計〔2019〕9号）の関連規定に基づいて、2021年にこの債務再編に関連する債務再編収益を確認した。
この債務再編は他の条項を修正する方式で行われ、他の条項を修正することは債務終了確認を招くことがないため、未終了確認の債務については、会社はその分類に基づいて、引き続き償却コストで後続の計量を行う。同時に、会社は契約を再検討するキャッシュフローの変化状況に基づいて、この再構築債務の帳簿価値を再計算し、元の債務帳簿価値との差額を債務再構築収益として確認し、「投資収益」科目に記入した。
再編成債務の将来の支払利息、元金の返済、その他の契約の修正または再検討による費用のキャッシュフローに基づいて、元債務の実際の金利に基づいて再編成債務の将来のキャッシュフローの現在価値は30.18億ドルで、元債務の帳簿価値31.22億ドルとの差は1.04億ドル（約6.71億人民元）で、会社は債務再編成収益として確認した。
債務再編収益=再編債務の将来キャッシュフローの現在価値（展期開始日）-元の債務帳簿価値（展期開始日）、具体的な計算過程は以下の通りである。
単位：億ドル
延滞開始未来未来未来その他費割引率（原債未来現金原債務差
日本の金利息用流出業務の実質金利）流量現在価値帳簿価格額
流出値
Tranche 13.00 0.41 0.21 6.13% 12.86 13.21 0.35 A
Tranche 12.00 1.60 0.07 6.25% 11.52 12.01 0.49 B
Tranche 5.84 0.39 0.16 9.32% 5.81 6.00 0.19 C
合計30.84 2.40 0.44 30.18 31.22 1.04
会社は再編債務の将来キャッシュフローの現在価値30億1800万ドルに基づいて改正後の再編債務の帳簿価値を調整し、その返済金額との差額は改正後の再編債務の残りの期限内に償却し、「財務費用」科目に計上した。
以上、会社の債務再編収益に対する確認は企業会計準則の規定に合緻している。
一、会計士の意見
（I）実行される監査プログラム
1、債務再編の関連契約の主要条項と会社が開示した情報が一緻しているかどうかを検査する。
2、会社の債務再編収益の確認時点の判断に対して再審査を行った。
3、会社の債務再編によって選択された割引金利、採用された将来のキャッシュフローに対して検討を行った。
4、会社の債務再編で確認された投資収益、財務費用を再計算した。
（II）会計士の審査結論
会社の債務再編収益に対する会計処理は、重大な麺で企業会計準則の関連規定に合緻している。2.あなたの会社の完全子会社TLEAは増資と株式拡張の方法で戦略投資家のオーストラリア上場会社IGOを導入し、この取引はすでに実施され、あなたの会社は資本積立金55.33億元を調整しました。現在、オーストラリア税務局は依然として上記の取引の取引構造が発生する可能性のある税務影響について審査と評価を行っており、これにより、内部再編に関連するTLA株式譲渡が同じ連結納税グループの下の資本利得税約1億702万豪ドルを適用できないことになる可能性があり、内部再編の税務コストを増加させるとともに、課税総額25~50%の罰金、利息などの追加の税務コストを発生させる可能性がある。
（1）あなたの会社がIGO増資を導入する具体的な会計処理、資本積立金の調整の計算根拠とコンプライアンスを説明してください。
一、会社の返事
「企業会計準則応用ガイドライン-第33号-連結財務諸表」第3条によると、子会社の他の株主は子会社に対して増資を行い、これによって親会社の子会社に対する株式比率を希釈し、この場合、増資前の親会社株式比率に基づいて増資前の子会社帳簿純資産におけるシェアを計算しなければならない。この持分と増資後の親会社の持株比率によって計算された増資後の子会社の帳簿純資産持分との差額は資本積立金に計上され、資本積立金が不足している場合は、留保収益を調整する。
会社の子会社TLEAに対する元の持株比率は100%で、会社がIGO増資を導入した後、当社の持株比率は51%になり、会社は増資前の100%持株比率で計算したTLEA連結帳簿純資産の中のシェア-19.72億元と増資後の51%持株比率で計算したTLEA連結帳簿純資産シェア35.61億元の間の差額55.33億元を資本積立金に計上した。増資後、49%の持株比率で計算されたTLEA連結帳簿純資産のシェアは34.96億元で少数株主権益に計上された。
以上、会社のIGO増資に対する具体的な会計処理、資本積立金の調整の計算は企業会計準則の規定に合緻する。
二、会計士の意見
（I）実行される監査プログラム
1、構成部分の会計士にグループ監査ガイドラインを送信する際に、この取引を重大な誤報リスクとし、構成部分の会計士はこの取引に対して以下の監査プログラムを実行した。
（1）取引に関するすべてのプロトコルを取得し、検査を行う；
（2）取引に関する資金フロー：その会計処理が適切であるかどうかを検討し、サポートファイルを検査し、再計算する。
（3）会社の未収投資金と実収投資金に違いがあるかどうかを比較した；
（4 Tianqi Lithium Corporation(002466) TLEA、ビンフェ社の製御に対する判断が適切であるかどうかを評価した。
2、IGO取引に関する契約を検査した；
3、合併レベルでこの取引による資本積立金を再計算した。
（II）会計士の審査結論
会社のIGO取引に対する会計処理は、重大な麺で企業会計準則の関連規定に合緻している。（2）上記の追加税務コストが発生する可能性を説明してください。
