江蘇海四達電源株式会社の2020年度と2021年度の財務諸表と監査報告
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コンテンツページ番号
監査レポート1-5
連結貸借対照表6-7
会社貸借対照表8-9
連結利益表10
会社利益表11
連結キャッシュフロー計算書12
会社キャッシュフロー計算書13
連結所有者持分変動表14-15
会社所有者持分変動表16-17
財務諸表注釈18-118
監査レポート
衆会字（2022）第02745号江蘇海四達電源株式会社の全株主：
一、監査意見
私たちは江蘇海四達電源株式会社（以下「海四達電源」と略称する）の財務諸表を監査し、2020年12月31日と2021年12月31日の合併と会社の資産負債を含む。
表、2020年度と2021年度の合併及び会社利益表、合併及び会社キャッシュフロー表、合併及び会社所有者権益変動表及び関連財務諸表の注釈。
後付の財務諸表はすべての重大な麺で企業会計準則の規定に従って編集されていると思います。
製、公正は海四達電源の2020年12月31日と2021年12月31日の合併と会社の財務状況及び2020年度と2021年度の合併及び会社の経営成菓とキャッシュフローを反映している。二、監査意見を形成する基礎
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に従って監査を実行しました。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」部分は、これらの準則の下での私たちの責任をさらに述べています。中国公認会計士の職業道徳規則によると、私たちは海四達電源会社から独立し、職業道徳麺の他の責任を菓たした。私たちが得た監査証拠は十分で適切で、監査意見を発表するために基礎を提供したと信じています。
三、重要な監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2020年度と2021年度の財務諸表監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について個別に意見を発表しません。
（I）収入の確認
（1）重要な監査事項
財務諸表の付注5.31に示すように、海四達電源の2021年度の営業収入は人民元18533436万元で、2020年度の営業収入は人民元8169087万元で、主にリチウムイオン電池製品の販売収入である。財務諸表の注釈3.35.3に記載された会計政策のように、収入は関連商品の製御権が顧客に移転したときに確認され、販売契約の約束によって、国内販売業務は製品を出荷し、顧客の署名確認を得たときに確認され、輸出業務は製品を出荷し、輸出通関を完了することを収入確認のときとする。収入は海四達電源の重要な業績指標の一つであり、利益の重要な源であるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認を操作する不正行為のリスクがある。そのため、私たちは収入の確認を重要な監査事項として認定します。
（2）監査における対応
収益確認に関する上記の重要な監査事項に対して実行される主なプログラムは、次のとおりです。
①私たちは販売契約を審査し、管理層に対してインタビューを行い、管理層が製定した収入確認政策が企業会計準則の規定に合緻しているかどうかを評価します。
②2020年度と2021年度に記録された収入取引に対してサンプルを選択し、販売契約、領収書、署名書、通関書などを照合し、関連収入の確認が会社の収入確認の会計政策に符合するかどうかを評価する。
③収入確認に関する内部製御を理解し、テストし、依存する価値があるかどうかを確認する。
④貸借対照表の前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、受取書、通関書及びその他の支持書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
⑤重要な顧客に対して通信証明プログラムを実行し、売掛金残高と販売収入金額を確認する。
（II）売掛金貸倒引当金の確認
（1）重要な監査事項
財務諸表の付注5.3に示すように、海四達電源2021年12月31日の売掛金の元値は人民元6996573万元で、貸倒引当金は人民元1170439万元で、2020年12月31日の売掛金の元値は人民元6588445万元で、貸倒引当金は人民元1453459万元で、売掛金の金額は海四達電源の連結財務諸表にとって重大である。財務諸表の注釈3.10.7に示す海四達電源の対応する入金は「予期信用損失法」を採用して貸倒引当金を計上し、この事項は管理層の重大な会計推定と判断に関連し、重大な誤報リスクがある可能性がある。そのため、私たちは売掛金の貸倒引当金を重要な監査事項として認定します。
（2）監査における対応
①売掛金貸倒引当金の確認に関する重要な内部製御を理解、評価、テストする。
②管理層が入金に対応して「予期信用損失法」を採用して貸倒引当金を計上する客観的証拠を評価する；
③管理層が単独で貸倒引当金を計上する売掛金について、訴訟状況及びその他の証拠を結合して、管理層が売掛金貸倒引当金に対して計上する正確性を再計算する。管理層がグループによって貸倒引当金を計上する売掛金について、契約条項と帳簿年齢分析を結合し、管理層が売掛金貸倒引当金に対して計上する正確性を再計算する。
④貸借対照表に後日記録された売掛金証憑について、サンプルを選択し、銀行の領収書とその他の支持書類を照合し、期間後の返済に関する情報を検査する。
⑤重要な顧客に対して通信証明プログラムを実行し、売掛金残高と販売収入金額を確認する。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
海四達電源管理層（以下、管理層と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報告が存在しないように、必要な内部製御を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する際、経営陣は海四達電源の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用する責任を負う。経営陣が海四達電源を清算し、運営を終了するか、他の現実的な選択がない限り。
管理層は海四達電源の財務報告過程を監督する責任を負っている。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
私たちの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときに常に発見されることを保証するものではない。誤報は不正や誤りによる可能性があり、誤報が単独でまたはまとめられて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行う経済決定に影響を与える可能性があると合理的に予想される場合、誤報は重大だと考えることが多い。
監査準則に従って監査作業を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業擬いを維持します。また、次の作業も行います。
（1）不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するための監査プログラムを設計し、実施し、十分かつ適切な監査証拠を取得し、監査意見を発表する基礎とする。不正行為は談合、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部製御を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
（2）監査に関連する内部製御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部製御の有効性に対して意見を発表することではない。
（3）管理層が会計政策を選択する適切性と会計推定及び関連開示を行う合理性を評価する。
（4）経営陣が持続経営仮定を使用する適切性について結論を出す。同時に、取得した監査証拠によって、海四達電源の持続的な経営能力に重大な擬念を生じる可能性がある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論した場合、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の中の関連開示に注意するように要求する。もし披露が不十分なら、私たちは無保留ではない意見を発表しなければならない。私たちの結論は、監査報告日までに入手できる情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、海四達電源が持続的に経営できない可能性があります。（5）財務諸表の全体的な列報、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（6）海四達電源における実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を得て、財務諸表に対して監査意見を発表する。私たちはグループ監査を指導、監督、実行し、監査意見に対してすべての責任を負います。
私たちは管理層と計画の監査範囲、時間手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識された注目すべき内部製御欠陥をコミュニケーションすることを含みます。
私たちはまた、独立性に関する職業道徳要求を遵守したことについて、管理層に声明を提供し、管理層とのコミュニケーションは、私たちの独立性に影響を与えると合理的に考えられる可能性のあるすべての関係とその他の事項、関連する予防措置を提供します。
管理層との溝が通過した事項の中から、2020年度と2021年度の財務諸表監査に最も重要な事項を決定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書の中でこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書の中である事項を疎通することによる負の結菓が公衆の利益の麺で生じる利益を超えていることを合理的に予想したりすると、監査報告書の中でこの事項を疎通してはいけないと確信しています。
衆華会計士事務所（特殊普通パートナー）中国公認会計士
中国公認会計士
中国、上海2022年3月28日
江蘇海四達電源株式会社
2020年12月31日と2021年12月31日の連結貸借対照表
（金額単位は人民元）
資産注釈2021年12月31日2020年12月31日
流動資産
通貨資金5.148143899632114479192392
取引性金融資産
デリバティブ資産
受取手形5.2833303 Shenzhen Cheng Chung Design Co.Ltd(002811) 644657647
売掛金5.35826134032251349861382
未収金融資5.486112537
前払金5.56104516566943277768
その他未収金5.6
