年報会計事務所を変更し、信披違反が立件され、今年4月にリスク警告されたST新研（ Xinjiang Machinery Research Institute Co.Ltd(300159) ）の財務偽造が確認された。
ST新研は9日、同社が同日、中国証券監督管理委員会から「行政処罰及び市場参入禁止事前告知書」を受け取ったと発表した。これで、ST新研の情報開示違法違反の擬いは、証券監督会によって調査された。その結菓、ST新研子会社の明日宇宙航空は架空業務と事前収入確認の2つの方法で財務偽造を実施した。2015年度から2019年度にかけて、ST新研究の虚増営業収入は33.47億元、虚増利益総額は13.11億元だった。
今年第1四半期末現在、ST新研の株主戸数は9万8200戸に達した。
子会社財務偽造
2021年11月8日、ST新研は証券監督会から「立件告知書」を受け取り、会社が情報開示の違法違反の擬いがあるため、証券監督会は会社を立件することを決定した。
最終的に確認すると、子会社の明日宇宙航空はST新研の財務偽造の主因となった。「行政処罰及び市場参入禁止事前告知書」によると、ST新研が明日宇宙航空を買収したため、2015年11月1日から、ST新研は明日宇宙航空を合併の範囲に入れたことが明らかになった。ST新研が2015年に発表した利益には、明日家航の2015年11月から12月までの利益が含まれている。
ST新研子会社の明日宇宙航空は、架空業務と事前収入確認の2つの方法で財務偽造を実施した。
2015年度から2019年度にかけて、ST新研究の営業収入は33.47億元増加し、各年度の具体的な状況は以下の通りである：3.51億元、8.15億元、11.74億元、8.85億元、1.21億元、それぞれ当期の開示金額の25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%を占めている。
ST新研究の虚増利益総額は13億1100万元で、各年度の具体的な状況は以下の通りである：1.77億元、3.98億元、5.63億元、3.13億元、-1.40億元、それぞれ当期の開示金額の50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%を占めている。
当事者の違法行為の事実、性質、情状に基づいて、証券監督会はST新研究に警告を与え、300万元の罰金を科すことを決定する予定だ。ハンファに警告し、300万元の罰金を科す。他の責任者も異なる程度の罰金を科される予定だ。
ST新研によると、「行政処罰及び市場参入禁止事前告知書」が認定した状況に基づき、同社は初歩的な試算を経て、20152019年の帰母純利益は4年連続のマイナスに触れず、純資産は2年連続のマイナスに触れず、「重大違法強製退市実施弁法」における強製退市の基準に触れなかった。
会社はまだ20152019年度の財務データについて遡及調整を行っておらず、最終データは会計士が発行した監査または鑑識報告を基準としている。例えば、最終データは会社の現在の試算状況と一緻せず、相応の基準に触れ、会社は依然として重大な違法強製退市に触れるリスクがある。
買収標的の近年の継続的な損失
ST新研は2010年1月7日に創業板に上陸し、当時同社の主な業務は農牧機械、農副産物加工機械、機電一体化技術製品の開発を主としていた。
2015年11月、ST新研は株式を発行し、現金を支払う方式で四川明日宇宙工業有限責任会社の100%の株式を購入し、取引総額は36億4000万元で、評価付加価値率は400%を超え、25億元を超えるのれんを形成した。これにより、ST新研究は航空宇宙飛行機部品製造分野に進出し、「農機+軍需産業」の二重主業発展モデルを開いた。
買収されてから、明日の宇宙航空の業績も明るくない。2015年から2017年まで、明日の宇宙航空は累計8億1100万元の純利益を貢献し、業績の約束を正確に達成した。2018年、明日の宇宙航空は2億1700万元の利益を得続け、その後大幅に下落した。具体的には、2019年から2021年までの3年間の純利益の累計損失は20億元近くに達した。その中で、2021年の明日宇宙航空とその子会社の営業収入は5億7500万元で、前年同期比19.44%増加し、純利益は3億6900万元損失した。
子会社の牽引の下で、ST新研の近年の業績は理想的ではなく、2019年から2021年までの3年間で会社はいずれも大幅な赤字で、各年の純利益はそれぞれ-19.79億元、-7.03億元と-3.04億元で、3年間で30億元近くの損失を出した。今年第1四半期の報告によると、第1四半期のST新研究の営業収入は1億4200万元で、前年同期比33.02%増加した。純損失は321087万元だった。
コンプライアンスについては、ST新研もしばしば擬問視されている。その2020年の財務報告は年審会計士に保留意見を出されたことがあり、年審会計士はその持株子会社の明日宇宙航空部分の売掛金の回収可能性と貸倒引当金の十分性に対して十分で、適切な監査証拠を得ることができなかった。
ST新研は昨年12月、元立信会計士事務所をアジア太平洋会計士事務所に変更した。上場企業がまだサービス費用70万元を滞納していることが原因の一つだ。最終的にアジア太平洋省はST新研2021年報に対して意見を保留する監査を行った。
年報が発表される前にST新研はすでに会計ミスがあった。
4月22日に発表された「会計誤謬訂正公告」「予想信用損失率変更公告」「会計推定変更公告」。その中で、会計ミス訂正公告によると、ST新研究は2020年度財務諸表の一部のデータについて遡及的に再記述する予定だ。予想信用損失率の変更公告によると、会社は売掛金と契約資産の予想信用損失率について調整する予定で、開始日は2019年1月1日です。会計見積もり変更公告によると、会社は一部の固定資産の減価償却年限を変更する予定で、開始日は2022年1月1日です。
公告によると、今回の会計ミスの変更は2020年度の財務諸表の複数の会計科目に関連し、貸借対照表の期首データには関連していない。
のうち、2020年末に親会社に帰属する株主権益の合計は15.40億元から5.31億元に訂正された。2020年度の営業収入は11.05億元から9.26億元に訂正され、純利益は-25.58億元から-7.03億元に訂正された。信用減損損失、資産減損損失はそれぞれ4.05億元、17.80億元からそれぞれ1.94億元、2.16億元に訂正された。
大幅な変更は監督管理層の注目を集めている。4月25日、深セン証券取引所はST新研究所に注目状を送り、会社に会計ミスの訂正が会社の年度純資産、純利益に与える具体的な影響、および会社に退市リスク警告または退市を回避する状況があるかどうかを説明し、会社の株式に退市リスク警告が実施されるリスクがあるかどうかを説明するよう要求した。
年報が公開された後、ST新研株は4月29日の開市から他のリスク警告を受けた。規定によると、会社の最近の3つの会計年度から非経常損益を差し引いた前後の純利益のどちらが低いかは負の値であり、最近の1年間の監査報告によると、会社の持続的な経営能力に不確実性があることが明らかになった。会社の株は他のリスク警告を受けています。
