証券コード： Zoneco Group Co.Ltd(002069) 証券略称：ST Zoneco Group Co.Ltd(002069) 公告番号：202235 Zoneco Group Co.Ltd(002069)
深セン証券取引所の「 Zoneco Group Co.Ltd(002069) 2021年年報に関する質問状」に対する回答
当社と取締役会の全員は情報開示内容の真実、正確さと完全さを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがないことを保証します。
＊ Zoneco Group Co.Ltd(002069) （以下「会社」、「当社」または「＊ Zoneco Group Co.Ltd(002069) 」と略称する）は深セン証券取引所から「＊ Zoneco Group Co.Ltd(002069) 2021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第161号）を受け取り、手紙の中の問題について以下のように説明した。
1.2021年4月29日、アジア太平洋（グループ）会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「アジア太平洋所」と略称する）はあなたの会社の2020年財務報告に対して、持続的な経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見を発行し、保留意見の基礎を形成し、一部の投資者があなたの会社の虚偽陳述が投資損失を招いたとして訴訟を提起する事項である。あなたの会社が2022年4月30日に発表した「2020年度監査報告書の保留意見に関する事項の影響が解消されたことに関する説明」、アジア太平洋省の「＊ Zoneco Group Co.Ltd(002069) ＃＃2021年度財務報告書の非標準監査意見に関する特別説明」などにより、あなたの会社の2020年度監査報告書の保留意見に関する事項の影響が解消されたことが明らかになりました。アジア太平洋省が同日発表した2021年の財務報告に関する「監査報告」によりますと、報告日までに、あなたの会社は一部の中小投資家が提起した民事訴訟事件555件を受け、訴訟金額の合計は約1.12億元で、あなたの会社は判断と計算に基づいて期末の負債226338万元を確認し、当期損益金額254429万元に影響を与えると予想しています。
あなたの会社は関連事件の実行状況、賠償状況などと結びつけて、あなたの会社がこのなどの事項に対する会計処理の具体的な過程を詳しく説明してください。その中で、未決事件、新規事件に対して予想負債を計上する状況、計上根拠とその十分性、合理性を重点的に説明し、企業会計準則の関連規定に符合するかどうか。また、将来の投資家があなたの会社に訴訟を提起する可能性とあなたの会社の財務データに与える影響をさらに分析し、関連する影響が重大性、広範性を持っているかどうかを説明してください。
年審会計士に上述の問題に対して審査を行い、明確な意見を発表してもらい、同時に前回の報告期の意見事項を保留して会社の本報告期の財務諸表に対して発生する可能性のある影響金額を数量化して分析し、説明し、会社の損益性質の変化、純資産がマイナス値であるなどの状況を招くかどうか、関連する影響が重大性、広範性を持つかどうか、判断根拠とその合理的なコンプライアンス、十分で、適切な監査証拠を得たかどうか。さらに、本報告期に発行された監査意見が合理的で適切であるかどうか、持続的な経営の重大な不確実性のある段落の無保留意見を保留意見に代えて、意見や否定意見を表すことができない場合があるかどうかを確認し、十分で合理的な根拠を提出した。
会社の回答：
2021年の年報公開日までに、会社が受け取った一部の投資家が会社の虚偽陳述による投資損失を理由に大連市中級人民法院（以下「大連中院」という）に訴訟を提起した事件の状況は以下の通り。
単位：万元
プロジェクト件数起訴金額比例賠償/和解/計上金額
受信案件合計5551120630 28.06314429
原告との和解成立246323130 27.31%882.61
裁判所は原告の告訴取り下げ申請63 843.94 0.00を許可すると裁定した。
一審判決済み事件173 Ireader Technology Co.Ltd(603533) 30.60184689
その中で：一審判決を受けて発効した1552073032.67%677.28
当事者の控訴により二審手続18396233 29.52116961に進む
まだ判決、告訴取り下げまたは和解73109573 37.86%414.79
上述の555件の投資家訴訟事件のうち、報告期末までに受理された事件の数は482件、起訴金額は104219万元、報告期末から年報発表日までに新たに増加した事件の数は73件、起訴金額は785.11万元、合計起訴金額は1120630万元で、賠償和解金額は314429万元と予想されている。2020年にすでに600万元の負債を計上し、当期の営業外支出254429万元に計上した。報告期に支払われた和解金880.91万元を控除し、負債226338万元を計上する予定だ。
まだ判決、告訴取り下げまたは和解していない事件の中で、一部の投資家は一審判決を参考にして直接その損失の全額30%で起訴した事件で、会社はその起訴金額の100%で予想負債を計上した（つまり、その損失の全額の30%で、一審判決の割合と一緻する）。損失の全額の40%で起訴された事件では、会社はその起訴金額の75%で予想負債を計上した（つまり、その損失の全額の30%で、一審判決の割合と一緻する）。残りの事件は、会社が一審判決の割合を参考にして、その起訴金額の30%に基づいて負債を計上する予定です。
大連市中級人民法院が会社が関連する証券虚偽陳述紛争シリーズ事件（以下「本件」という）について下した一審判決によると、以下の問題が確認された。
第一に、三日一価についてです。一審判決は、本件の虚偽陳述の実施日を2017年3月21日、暴露日を2018年2月10日、基準日を2018年3月29日、基準価格を4.46元と認定した。
第二に、取引の因菓関係については、実施日から暴露日までの間に Zoneco Group Co.Ltd(002069) 株を購入していない投資家、または虚偽陳述の実施日から暴露日までの間に購入したが、暴露日までにすべて売却した投資家に対して、1審判決は Zoneco Group Co.Ltd(002069) の虚偽陳述と原告が主張する損害結菓との間に因菓関係はないと認定した。
第三に、損失の因菓関係については、実施日から暴露日までの間に株を購入し、売却していない投資家に対して、一審判決は、その損失が漁業政策の緊縮、環境保護の監督管理の厳しさなどのマクロ要素、および Zoneco Group Co.Ltd(002069) 経営状況の悪化などの多くの要素の影響を受けていると認定し、状況を考慮して、 Zoneco Group Co.Ltd(002069) 虚偽陳述による原告に賠償すべき損失が投資差額損失の30%であることを確定した。
第四に、損失計算方法について、一審判決は、証券の購入平均価格と虚偽陳述の暴露日から基準日までの取引日ごとの終値の平均価格（または後日の証券売却平均価格の暴露）の差で、投資家が保有する証券の数を乗じて、投資家の損失を計算する。
以上、一審ですでに発表された判決結菓に基づき、「三日一価」、取引因菓関係、損失因菓関係（システムリスク、非システムリスク）、損失計算方法などの一連の問題が基本的に確認され、会社はすでに判決された結菓と一部の投資家との和解協議に基づいて、予想負債を計上する根拠が十分で合理的で、企業会計準則の関連規定に合緻すると考えている。
関連投資家が後続に提起する可能性のある賠償事件について、証券が民事賠償事件の賠償人数と賠償金額を虚偽陳述したため、会社は後続に発生する可能性のある損失金額を推定することができず、「企業会計準則第13号–または事項（2006）」の関連規則によると、「または事項に関連する義務が同時に以下の条件を満たす場合は、予想負債であることを確認しなければならない。（I）この義務は企業が負う現時点の義務である。（II）この義務を履行すると経済利益が企業から流出する可能性が高い。（III）この義務の金額は信頼性のある計量ができる」。「企業は負債や資産を確認したり、持ったりしてはならない。または負債があるとは、将来の不確定な事項の発生または発生しないことによって証明されなければならない過去の取引または事項によって形成された潜在的な義務を指し、または過去の取引または事項によって形成された現在の義務を履行し、その義務を履行することは、経済利益が企業やその義務の金額を流出させる可能性が高くないため、信頼できる計量ができない」。後続に提起される可能性のあるクレーム案件は、「企業が負担する現時点の義務」および「この義務を履行すると経済利益が企業から流出する可能性が高い」を満たしているが、この義務の金額は確実に測定できないため、後続に提起される可能性のあるクレーム案件について債務を計上することはできない。会社が2022年1月から5月にかけて毎月新たに増加する投資家訴訟事件の賠償予定額はそれぞれ128万26万元、6万08万元、130万70万元、35万16万元、108万93万元で、合計409万13万元（うち1月から4月にかけて増加した事件の賠償予定額は300.20万元で、2021年の年報予想負債に計上されている）。会社は2021年末までに上場会社の株主に帰属する純資産435533万元で、訴訟事件の最近の増加傾向を通じて、会社は後続の増加する可能性がある事件が2021年末に上場会社の株主に帰属する純資産が負である可能性が小さく、会社の財務諸表に対する影響は重大性、広範性を持たないと判断した。
年審会計士の意見：
前報告期間の意見事項の保留が会社の本報告期間の財務諸表に監査準則に記載された広範性影響を与えない原因と根拠：
「中国公認会計士監査準則第1502号-監査報告に非無保留意見を発表する」第5条の規定によると、「広汎性は、誤報の影響を記述する用語であり、誤報が財務諸表に与える影響、または十分かつ適切な監査証拠を得ることができないために発見されなかった誤報（存在する場合）が財務諸表に与える可能性のある影響を説明するために使用されます。公認会計士の判断により、財務諸表に与える影響が広範である場合は、次の点が含まれます。（I）財務諸表の特定の要素、口座またはプロジェクトに影響を与えることに限らない。（II）財務諸表の特定要素、口座またはプロジェクトにのみ影響を与えるが、これらの要素、口座またはプロジェクトは財務諸表の主要な構成部分である可能性がある。（III）開示に関連する場合、発生した影響は財務諸表の使用者が財務諸表を理解する上で重要である。」
2020年財務諸表の留保意見事項の分析は以下の通り：
2020年度の保留意見に記載された事項に関連する株式所有者訴訟は計158件、係争金額は628448万元、2021年には324件増加し、報告期末までに合計482件の案件を受け取り、係争金額は104219万元、報告期末から年報公開日までに新規案件数は73件、金額は785.11万元で、合計年報公開日までに株式所有者訴訟555件を受け取り、合計起訴金額は1120630万元だった。
2020年度に受け取った158件の株式所有者訴訟事件に対して、会社は負債600万元を計上し、この訴訟事項は今期確定した「三日一価」、取引因菓関係、損失因菓関係（システムリスク、非システムリスク）、損失計算方法を参照して再試算すると仮定し、その中で原告と和解した82件、58件、判決賠償金額126203万元、まだ判決、撤退または和解1件一審判決における裁判所の情状酌量により、＊ Zoneco Group Co.Ltd(002069) 虚偽陳述により原告に賠償すべき損失は投資差額損失の30%であることを確定し、予想負債92.35万元を計上し、上述の合計影響予想負債及び営業外支出金額168039万元を差し引いて、すでに計上された予想負債金額600万元を差し引いて、合計影響予想負債及び営業外支出金額1080万元、この金額は会社の当期損益の性質の変化を招くことはない。純資産が負の場合、同時に、「企業会計準則第28号-会計政策、会計見積もり変更と誤り訂正」（会計[2006]3号）第8条の規定に基づき、企業は見積もりを行う基礎によって変化したか、新しい情報を取得し、より多くの経験を蓄積し、その後の発展変化によって、会計見積もりを改訂する必要がある可能性がある。会計見積もりの変更の根拠は真実で信頼できるものでなければならない。会計見積もりの変更とは、資産と負債の現在の状況と予想される経済利益と義務が変化したため、資産または負債の帳簿価値または資産の定期消費金額を調整することです。第9条では、企業は会計見積もりの変更に対して将来の適用法を採用して処理しなければならないと規定している。今期の未決訴訟事項には和解協議及び一審判決の結菓があり、管理層は新しい情報、訴訟事項を取得し、新しい発展変化があり、管理層の今期は当期の実際状況と把握した証拠に基づいて合理的に負債を予想し、将来の適用法処理を採用しなければならず、前期のデータ調整には関連せず、前期の意見事項を保留することは会社の本報告期財務諸表データに影響を与えない。財務諸表に対するレポート使用者の理解には影響しません。
そのため、前期保留意見の関連事項は2021年度財務諸表の影響に重大性、広範性を持たない。
今期の株式所有者の訴訟事項に対して、私たちは以下の審査プログラムを実行しました。
（1）訴訟事項に関連する内部製御設計の有効性を理解し、評価し、重要製御実行の有効性をテストする。
（2）重大訴訟に関する情報開示状況を調べる；
（3）訴訟事件の応訴通知書、判決書及びその他の関連資料を取得し、検査し、管理層及び弁護士と交流し、未決訴訟の対応措置、進展状況及び予想負債金額を計上する判断過程を理解する。
（4）代理弁護士に手紙を出して、訴訟事件の基本状況と未決訴訟の専門的な意見を聞く；
（5）経営陣が計上した予想負債が合理的かどうかを評価する。
今期の投資家訴訟事件では、会社が支払った和解金、一審判決賠償金がすでに
