について
深セン証券取引所年報質問状における関連事項の特別説明
天職業字[2022186088号深セン証券取引所上場会社管理部：
天職国際会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「会計士」または「私たち」と略称する）は、2021年の年報監査の会計士として、貴社の部下が発行した「2021年の年報に関する質問状」（会社部年報質問状[2022]第431号）を知っています。質問状に記載されている関連事項を確認しました。以下のように返信します。
問題1：
年報によると、会社の持株株主の姜天武氏とその他の関連先の李建偉氏、李菁氏、李軍氏、張愛純氏は非経営的に会社の資金を占用する行為があり、報告期の新規金額は8820万元、当期800万元を回収し、資金は共同債務または個人債務の返済に使われた。会社が発表した「非経営資金の占用に関する自己調査と改善状況に関する公告」によると、2021年12月31日現在、姜天武と一部の株主資金の占用残高は808123万元で、そのうち元金は8020万元、利息は61.23万元。2022年初め、姜天武と一部の株主は会社の資金1800万元を占用し、利息4.71万元を形成した。2022年4月25日現在、姜天武と各占用者は上述のすべての資金元金と利息を返還した。
（1）上記の非経営的資金占用の具体的な状況を一つ一つ確認し、説明し、発生日、占用形式、発生金額、資金振り分けプロセス及び決定プログラムを含むが、これに限らず、関連証明資料を提供し、同時に返済に用いる債務形成状況、他の方式によって債務返済資金を調達していない原因を説明する。
（2）報告期間における会社と関連者の各取引往来及び関連事項の定価公正性、必要性と合理性を確認し、関連者が会社の資金を変相占用する状況があるかどうかを説明する。
年審会計士に上記の問題（1）（2）を審査し、明確な意見を発表してください。
会社からの回答
1、上記の非経営的資金占用の具体的な状況を一筆ごとに確認し、説明し、発生日、占用形式、発生金額、資金振り分けプロセス及び決定プログラムを含むが、これに限らず、関連証明資料を提供すると同時に、返済に用いる債務形成状況、他の方法で債務返済資金を調達していない原因を説明する。
（1）非経営的資金占用の状況説明
2017年12月、会社の2017年の非公開株式発行の成功を保障するため、会社の大株主姜天武、李建偉、李菁、李軍、張愛純（以下「大株主」と略称する）と厦門国際信託有限会社（以下「厦門信託」と略称する）及び上海金元百利資産管理有限会社（以下「金元百利」と略称する）の三者は、また、大株主と天津信託有限責任会社（以下「天津信託」と略称する）の双方はそれぞれ「差額補充協議」（以下「定増懐底協議」と略称する）に署名した。
2021年に定増ポケット契約で約束された差額補完義務が触発されたため、上記の大株主は定増ポケット債務3億6000万元（以下「ポケット債務」と略称する）を形成した。その年の減少額の製限のため、大株主が減少や株式の質押などの他の融資方式を通じて融資しても底打ち債務を返済するには十分ではない場合、会社の大株主は非経営的に会社の資金を占用する状況が発生し、占用の具体的な状況は以下の通りである。
2021年5月21日から25日にかけて、会社の一部の従業員は社内の借用プロセスを通じて、合計670万元の借用金額を計上し、従業員の入金当日に株主の李菁口座170.00万元に振り込み、個人債務の返済に充てた。会社の実際の支配人姜天武口座に500.00万元振り込み、ポケット債務の返済に使われた。
2021年5月26日、会社は第5回取締役会第19回会議を開き、「株式会社のパートナー企業設立に関する議案」を審議、採択した。会社は湖南永創偉業投資管理有限会社（以下「永創偉業」と略称する）と共同で湖南夢潔永創創業投資パートナー企業（以下「夢潔永創」と略称する）を設立し、会社は有限パートナーとして9990万元の出資を認め、出資比率は99.90%である。2021年5月31日、夢潔永創は工商登録を完了し、「営業許可証」を取得した。2021年7月16日、夢潔永創は「私募投資基金届出証明」を取得した。2021年12月23日、夢潔永創は湖南麓川情報科学技術有限会社（以下「麓川情報」と略称する）と「投資協定」を締結し、麓川情報に投資金4500万元を支払った。上記4500万元はポケット債務の返済に使われている。
2021年6月1日、一部の従業員は社内借用プロセスを通じて、合計300万元の借用金額を計上し、従業員の入金は当日に実際のコントロール者姜天武口座に振り込まれ、ポケット債務の返済に使われます。
2021年7月20日から27日にかけて、一部の従業員は社内の借入金プロセスを通じて、合計850万元の借入金金額を計上し、従業員の入金当日に株主の李菁口座に振り込み、個人債務の返済に使用します。
2021年8月13日から19日にかけて、一部の従業員は社内の借入金プロセスを通じて、合計670万元の借入金金額を計上し、従業員の入金当日に株主の李菁口座に振り込み、個人債務の返済に使用します。
2021年9月1日、一部の従業員は社内借用プロセスを通じて、合計630万元の借用金額を計上し、従業員の入金は当日に株主の李菁口座に振り込まれ、個人債務の返済に使われます。
2021年10月29日、会社の契約審査プロセスを経て、会社は関連先の深セン麓川投資有限責任会社（以下「深セン麓川」と略称する）と「投資コンサルティングサービス協議」を締結し、コンサルティング費200万元を支払った。このコンサルティング費はポケット債務の返済に使われている。
2021年11月5日、会社の契約審査プロセスを経て、会社はあるサプライヤーと「原料準備契約」を締結した。2021年11月18日、会社の前払金支払い審査プロセスを経て、会社はこのサプライヤーの代金1000万元を前払いした。上記のサプライヤーは入金後、1000万元を関連先に送金し、お金はポケット債務の返済に使われます。
2021年12月26日、会社の契約審査プロセスを経て、会社はあるサプライヤーと「原料準備契約」を締結した。2021年12月29日、会社の前払金支払い審査プロセスを経て、会社はこのサプライヤーに2000万元を支払い、サプライヤーは受け取った金額2000万元をサプライヤーの法定代表者に支払い、その後、その法定代表者は2000万元をそれぞれ会社の従業員に渡して株主の李菁が2021年5月-9月に従業員の借金を通じて形成した解体資金を返済し、新しい資金占用を形成していない。
2022年1月13日、一部の従業員は社内借用プロセスを通じて、合計300万00元の借用金額を計上し、従業員が入金した後、ポケット債務の返済に使用した。
2022年3月22日、内部借用プロセスを経て、子会社の湖南寝家居科学技術有限会社は麓川情報に1500万を支払い、ポケット債務の返済に取り壊す予定だ。
（2）株主債務の形成
1）定増ポケット債務の形成
2017年8月22日、会社は中国証券監督管理委員会が発行した「承認 Hunan Mendale Hometextile Co.Ltd(002397) 非公開開発行株式に関する承認」（証監許可[20171507号）を受け取り、承認会社の非公開発行は105454340株を超えず、承認発行日から6ヶ月以内に有効である。しかし、当時の資本市場はレバレッジ解消を加速させ、流動性を急速に引き締め、大皿相場の低迷が続いていたため、株式募集を発行するのは非常に困難だった。発行の成功を確保し、会社の次の段階の発展資金を保障するために、会社の大株主は2017年12月にアモイ信託と金元百利の3つの方、天津信託の2つの方とそれぞれ「差額補充協議」に署名した。合意の約束を履行することで、大株主は3億6000万元の損失をもたらした。
2）株主李菁の債務形成
2020年11月5日、同社は「持株5%以上の株主持分質押及び質押解除に関する公告」（2020060）を発表し、李菁は保有する会社の株式3471万株を Sealand Securities Co.Ltd(000750) （以下「＊ Sealand Securities Co.Ltd(000750) 」と略称する）に質押した。李菁氏の債務は主に上記の株式の質押によるものだ。
（3）他の方法で返済資金を調達していない原因
上記の債務が形成された後、会社の大株主は債権者と積極的に交流し、関連債務を返済し、株式の質押などの増信措置を行い、圧力を緩和した。ポケット債務がトリガーされた後、会社の大株主姜天武、李建偉、張愛純などの期間の減少（詳しくは下表を参照）と配当金で得た資金はすべてポケット債務の返済に使われた。主要株主の減少状況表は以下の通り：
番号付日付変動人変動数量（株）取引平均価格（元）減少金額（万元）取引方式
1 2022/3/11姜天武-16751003.24-542.73大口取引
2 2022/2/8姜天武-13994333.36-470.21大口取引
3 2022/1/27姜天武-9000 3.64-3.28競売取引
4 2022/1/26姜天武-26 China Union Holdings Ltd(000036) 9-959.40競売取引
5 2022/1/24姜天武-4623930391-11.06競売取引
6 2022/1/21姜天武-31880004.03-128.48競売取引
7 2022/1/10姜天武-34800003.6-125280大口取引
8 202112/27姜天武-148 China Tianying Inc(000035) 1-519.48大口取引
番号付日付変動人変動数量（株）取引平均価格（元）減少金額（万元）取引方式
9 202112/21李建偉-3 Hubei Chutian Smart Communication Co.Ltd(600035) 5127821大口取引
10202112/17李建偉-227000355-805.85大口取引
11202112/1姜天武-248 China Tianying Inc(000035) 6-882.88大口取引
12202111/30姜天武-19 China Tianying Inc(000035) 6-676.40大口取引
13202111/26李建偉-43160365157549大口取引
14202111/17姜天武-5 China Tianying Inc(000035) 8-179.00大口取引
15202111/1姜天武-52700003.65-192.55大口取引
162021/9/24姜天武-1 Shenzhen Nanshan Power Co.Ltd(000037) 3-373.00大口取引
172021/9/23姜天武-1940003.72-72.68大口取引
182021/9/22姜天武-200 Shenzhen Nanshan Power Co.Ltd(000037) 4-748.00大口取引
192021/9/15張愛純-2769090383106355大口取引
合計-436453315914.04
しかし、大株主の資金調達ルートが限られているため、主に減持、配当、質押などの方法で資金を調達しているが、大株主はすべて会社の取締役または5%以上の株主であり、質押の割合はすでに高く、減持の割合と減持の数量は製限され、資金調達の進展は緩やかである。債権者側の圧力に直麺して、定増ポケット債務と株主の李菁個人債務を返済し、短期的な資金繰りを解決するために、すべての融資資金調達手段を尽くした後、認識不足に加えて、大株主の姜天武と李菁は前述の非経営的な資金占用行為を実施した。
2、報告期会社と関連先の各取引往来と関連を確認する
