監査機関は突然辞任したが、年報の正式な公開まで20日余りしか残っていない。1年近く探したが、監査機関の Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) .SZ)が見つからず、2021年の年報無人監査の気まずい状況に直面する恐れがある。
ここ数年来、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 違反が絶えない。2019年末以降、同社の持株株主の関連者は非経営占有を通じて、累計占有資金は7900万元を超えた。元監査機関が発見した後、昨年12月末までに占用した資金はすべて返還されなかった。
2014年から2020年まで、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) の非純利益は7年連続で損失し、累計損失額は4.08億元に達した。2021年4月30日、その株は退市リスク警告を実施された。2021年に赤字が続くと、その株は退市に直面する。前四半期に赤字が続いたにもかかわらず、同社は今年1月28日に業績予告を発表し、昨年最大5800万元の純利益を達成する見通しだと発表した。
第一財経調査では、突然の「赤字転換」の真実性に疑問があることが分かった。 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 昨年から介入している配電セット設備業務の一部のサプライヤーは、下流の顧客との間に株式、人員連絡がある。このうち、購買額が25%近くのサプライヤー株主を占め、売上高が90%近くの第1位の顧客がコントロールしている企業で監査役を務めています。
ST業務制限監査機構辞任
Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 3月1日公告によると、立信中聯会計士事務所(以下「立信中聯」という)はこのほど、STプロジェクトの受け入れが制限され、業務量が重く、疫病の影響、人員の異動が困難ななどの原因で、2021年度の監査を継続できないことを説明し、他の会計士事務所のタイムリーな選択を求めた。
監査機関は突然「変卦」し、表面的には非常に突然来た。これに先立ち、同社は2月11日、深セン証券取引所の問い合わせに答え、立信中聯と年審について話し合っており、会計士事務所を交換する計画はないと明らかにした。事前開示によると、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は3月30日に2021年の年報を発表し、現在は約束の時間から1ヶ月も離れていない。
実際、立信中聯は監査の継続を拒否し、すでに明らかになった。早くも2021年4月、5月、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 取締役会、株主総会が決定し、立信中連を年度監査機関として再招聘したが、その後はずっと次の通りではなかった。昨年12月末、寧波証券監督管理局は監督管理書の中で同社に提示し、誠実さと記録の良い監査機関を適時に選定した。
その後、再雇用監査機構の進展を明らかにしなかったため、深セン証券取引所も1月28日に質問状を出し、同社に2021年の財務報告監査機構に再雇用するかどうかを説明し、できるだけ早く新しい会計士事務所の状況を明らかにするように要求した。
立信中聯は中国で設立された比較的早い会計士事務所である。サイトによると、2015年現在、同従業員は500人近く、中国の公認会計士資格を持つ240人余り、5年以上の監査経験を持つ160人余り。現在、主な顧客は新三板に集中しており、A株の顧客は17社しかいない。
立信中聯が Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) に提供した年報監査は、2020年1年しかありません。監査の継続を拒否した理由は、同社の多くの業務違反と関係がある可能性があります。複数の資金使用違反のため、同社の2020年年報は、立信中聯から非標的意見の監査報告書を発行された。
アジア太平洋(グループ)会計士事務所が発行した2019年監査報告書によると、2019年11月、星美国際映画館有限会社(以下「星美国際」という)は、29の映画館経営権を Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 完全子会社北京金陽光設備賃貸有限会社(以下「金陽光」という)に委託して運営している。
契約締結後、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 側は報告期間内に星美国際指定の第三者に4041.7万元を支払う。財務諸表の後日、引き続き781.3万元を支払う。金サンシャインはまた、映画館の店舗費用を代行する名目で、報告期間内、報告書の日後、合計1827.1万元を対外的に支払った。寧波瑞孚工業グループ有限会社に資産、在庫を売却し、星美国際指定第三者に支払われた資金を加え、関連者の資金占有額は7052万元を形成した。
それだけでなく、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は上記の取引についてタイムリーに公開し、審議手続きを履行していないし、関連映画館の経営権も本当に獲得していない。
また、近いうちに、金太陽光は2790万元で会社の90%の株式を買収し、1000万元の譲渡金を支払ったが、譲渡は行われず、財報の承認が出た日まで資金は回収されなかった。
類似の問題はその後も発生し続けた。立信中聯の監査によりますと、2020年1月、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 子会社の寧波聖匯美商貿有限会社は、肉牛養殖産業チェーン貿易を協力して行うという名目で、内モンゴルのある企業に前払金2000万元を支払ったということですが、監査によりますと、相手は合意通りに決済しておらず、双方も後続の協力について約束していないことがわかりました。報告期末までに、前払金の残高は1990万元だった。
さらに重要なのは、上記2019年に発生した資金占有も、遅々として解決されていないことだ。 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) によると、2021年4月29日現在、占有残高は合計7905.4万元である。このうち一部の非資金占有とみられ、昨年末までに375万4100元が返還されなかった。
返却された分でも、真実性には疑問があります。 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 2020年5月28日、持株株主の関連者から731978万元の占有資金が返還されたことが明らかになった。しかし、寧波証券監督管理局が2020年8月に発行した監督管理書によると、これらの資金は依然として持ち株株主の関連者に占用されている。
突然の業績
2021年の経営状況、年報監査は、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) が引き続き上場地位を維持できるかどうかに決定的な役割を果たす。
2014年から2020年まで、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) の非純利益は7年連続で損失し、累計損失額は4.08億元に達した。2021年4月30日、2020年の純利益がマイナスであるため、営業収入が1億元未満、期末純資産がマイナスであり、その株は退市リスク警告を実施された。
このような状況に鑑み、2021年4月、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は配電設備の生産販売を開始した。1月28日に発表された業績予告によると、2021年の純利益は0.42億元から0.58億元、非純利益損失は0.08億元から0.12億元、営業収入は1億元から1.2億元と予想されている。
三季報のデータによると、昨年9月末現在、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) の営業収入は4229万元にすぎず、純利益は1343万元、純利益を差し引くと3803万元の損失になった。このうち第3四半期の売上高は3634万元で、純利益、非純利益の減損は89万元だった。
この業績予告で、監督管理の疑問が提起された。1月28日、深交所は質問状を出して、同社に2021年度の営業収入が未控除、関連財務類の強制退市指標を控除すべき行為があるかどうかを説明するように要求した。寧波証券監督管理局はこれまでも監督管理書を発行し、2021年の財務状況を慎重に論証し、収入の調節や非経常損益を通じて上場規則の執行を回避することを避けるように要求した。
承認したい監査機関が見つからない場合は、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は退市リスクに直面します。同社の前に、一部の上場企業が会計士事務所を交換し、選任した際、監査能力と手紙の問題、および監査意見の購入があるかどうかを監督管理されて疑問視された。
Elefirst Science & Technology Co.Ltd(300356) Elefirst Science & Technology Co.Ltd(300356) .SZ)を例にとると、2021年5月、同社は衆華会計士事務所(以下「衆安所」という)を2021年の財報監査機関として再雇用した。しかし、今年1月7日、衆華は財報監査の仕事量やプロジェクトのスケジュールなどの状況で、2021年度の監査機関を引き続き担当しないことを提案した。同社はすぐに深セン久安会計士事務所を招聘した。その後、深セン証券取引所は同社に、衆華の監査業務の手配、料金徴収、監査意見などと相違があるかどうかを説明するように要求した。
寧波証券監督管理局も昨年12月の監督管理書で、2021年の年報監査を順次推進し、購入監査意見を根絶しなければならないと提案した。深交所は同社に、交換所が前期のコミュニケーションに紛争事項があるかどうか、その他の十分に開示されていない原因や事項があるかどうか、会計士事務所の交換を招いたかどうかを説明するように要求した。
Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 公告によると、立信中聯が2021年の年報監査を負担しなくなった大きな原因は、ST社の監査業務が制限されていることだ。前車の鑑がある場合、短時間で監査機関を見つけるのは容易ではない。
左手と右手の商売?
業績予告によると、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) 配電セット設備の生産販売業務は、営業収入1億元から1.1億元を達成する見込みだが、粗利率は9.79%にすぎない。
監督管理の質問に答えた時、同社は6社のA株上場会社を参照対象とし、そのうち3社の参照対象の粗金利はいずれも22%以上で、他の3社は10%以上で、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は最低レベルだった。しかし、公開データによると、同社の主要サプライヤーの購買コストは4666万元で、粗利率と大きな違いがある。
Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) によると、従来の業務の連続損失のため、上海海浜電気株式会社(以下「海浜電気」という)の株主の祝賢定氏の紹介を経て、会社は配電設備の生産販売業務を展開することを決定した。具体的なモデルは海浜電気が契約を受けた後、注文して Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) に生産し、海浜電気に販売する。
同社は昨年1年間、海浜電気に9486万元を販売し、昨年12月に祝賢定がコントロールしている寧波燎原電器グループ株式会社(以下「燎電株式」という)と3億3000万元の購入販売契約を締結した。
しかし、第一財経調査によると、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) と海浜電気の協力は、左手と右手のビジネスである可能性がある。同社の一部のサプライヤーは、海浜電気と関連している。
発表によると、2021年、寧波市海曙朝屹電器沖件有限会社に1027万元を購入した。この会社の株主の46%、法定代表者、執行取締役の範軍も、燎電株式で監事を務めている。
燎電株式は新三板会社で、2016年6月24日に上場し、大株主は浙江元創ホールディングスグループで、持株比率は79.21%で、後者は祝元が全額出資し、法定代表は祝賢定である。2020年2月11日、同社は新三板に看板を掲げることを終了した。燎電株式2019年半年報によると、同社の実際の支配者である祝賢定氏と祝元氏は、親子関係にある。
これは唯一の例ではない。同時期、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) はサプライヤーの寧波嘉豊電気科学技術有限会社に遮断器などの電子部品1183万元を購入し、12.2%を占め、後者の大株主は翁雪峰で、出資割合は81.48%だった。
第三者の情報によると、翁雪峰は張中耀、張磊明の2人の自然人と交差している。張中耀、張磊明の身分は、寧波海曙達業電器有限会社が23%、30%出資した株主である。この会社では、翁雪峰も株主として現れ、出資比率は22%だった。
張磊明はもう一つの身分があります。寧波海越電器製造有限会社が88%の株主を出資し、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) の高低キャビネット製品の販売顧客で、昨年の売上高は724万元です。つまり、 Ningbo Sunlight Electrical Appliance Co.Ltd(002473) は部品を調達した後、上流サプライヤーの関連先に製品を売却した。
