「年報の真実性は保証できない!」北京大学法学教授の独董氏は、会社に会計士を招聘したり、自分で招聘したりして年報を監査し、承認を得ずに辞職を要求した。3月31日、深交所は急いで注目の手紙を出し、具体的な状況を尋ねた。
Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 注目状
Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 主な業務は平板表示材料とタッチデバイスの研究開発と生産である。2021年の年報によると、同社の年間売上高は76.82億元で、前年同期比13.79%増加した。純利益は4億9100万元で、前年同期比12.10%増加した。しかし、年報データの真実、正確、完全を保証するかどうかについては、会社の独立取締役の蒋大興氏が「否定票」を投じた。 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の公告を見ると、年報審議の過程で蒋大興は多くの方法で「根掘り葉掘り聞く」ことを試みたが、いずれも成果を上げなかった。
北京大学法学教授独董
年報財務データの真実性を疑う
公開資料によると、蒋大興は2014年2月から現在まで、北京大学法学部教授、博士課程指導者、北京大学中国企業法律リスク管理研究センター主任を務めている。そして2016年5月から今まで Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 独董を担当しています。今回、蒋大興は Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 2021年年報の営業収入、売掛金、在庫棚卸し、利益などの財務データの真実、正確、完全に対して、保証または異議を持つことができない。
画像の出所: Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 公告
詳細な原因について、蒋大興氏は、監査コミュニケーションの過程で、早期監査機関はその関心書にプログラム的な返事しか与えず、関心のある関連財務データに合理的な疑いを抱かせたと述べた。その後、彼は新しい会計機関を招聘して財務報告書を審査し、この監査機関を再雇用する予定の議案に反対票を投じることを提案した時、具体的な返事をした。これにより、彼は Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 2021年度の財務報告データに合理的な疑いを抱いた。
2021年の年報によると、蒋大興のほか、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の他の3人の独董–熊楚熊、鄒雪城、杜文君は、いずれも Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の財務データに疑問を提起していない。
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蒋大興氏は、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 2021年の年報審議の過程で、勤勉義務を履行するために、一連の職務遂行調査措置を取ったと明らかにした。
一、監査コミュニケーションの間、注目事項に対して監査機構に書面の注目状を出す。
二、会社、会社監査委員会及び全体の独立取締役に会計士事務所を招聘して年報を審査することを提案し、全体の通過を得られなかった。
三、会社に個人的に公認会計士を招聘して年報を審査することを提案し、会社は法定の手続きではないと考えていると同時に、特に年報データが秘密保持事項に属していることを強調し、漏らしてはならない。そのため、このヘルプは最終的に実施できません。
また、蒋大興氏は会社監査委員会の熊教授(会計学部教授)に年報の真実性に関する判断を求め、どのように確保し、どのような調査方法で会社の年報の真実性を確保したのかを尋ねた。熊教授は、本人が会社の財務報告が真実だと信じ、独立取締役にはリスクがないと考えていると述べた。
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しかし蒋大興氏は、調査措置をとり、キャッシュフローと営業収入のマッチング関係を如実に考察し、判断の正確性を確信させることはできないと考えている。独立取締役の実地調査時間はかなり限られており、キャッシュフローと収益のマッチング関係は偽造できるからだ。
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より多くの有効な情報を求めて年報データの真実性を確保できない蒋大興は、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) に辞任を提出した。しかし、独立取締役の数は定款の規定人数の3分の1未満であるため、新しい取締役会の改選に引き続き留任しなければならない。
Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) ここ5年間の純利益と収益表現
蒋大興が保証できない営業収入、売掛金、在庫棚卸し、利益などの財務データについて、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 年報によると、この5年間、会社の売掛金と在庫はいずれも大幅に上昇し、ほぼ倍増または倍増した。2017年から2021年までの売掛金はそれぞれ10.71億元、12.25億元、13.48億元、20.81億元、19.68億元だった。在庫はそれぞれ3.97億元、5.5億元、5.36億元、6.53億元、8.32億元である。
監督管理は独董の“関心の手紙”の詳細と返事を追及します
3月31日、深交所は速やかに Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) に注目状を送り、独董蒋大興が監査機関に注目状を送った詳細や監査機関の返事などを追及した。
注目状は蒋大興に監査機構に注目状を送る具体的な内容を詳しく説明することを要求し、会計科目、会計処理、監査問題を含むが、これらの問題に特に注目する原因を説明する。そして、監査機関に蒋大興に対する1回目、2回目の返事の具体的な内容を詳しく説明してください。
同時に、蒋大興は監査機関の2回の返事と結びつけて、前後の異なる状況があるかどうかを詳しく説明し、合理的な疑いを生む理由を説明してください。疑いが生じた後、監査機関とコミュニケーションを取るかどうか。もし、コミュニケーションの状況を説明してください。いいえ、具体的な原因を説明してください。監査機構は蒋大興の注目状と結びつけて、関連会計科目、会計処理などに対して実行した監査手順を詳しく説明してください。
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Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の公告を見ると、双方はそれぞれ一語を主張している。1月24日、公認会計士は蒋大興から会社の営業収入の確認の正確性、真実性と合理性などの事項に特に注目したメールを受け取った。1月25日、公認会計士は現場結合ビデオ会議を通じてコミュニケーションを行った。1月28日、公認会計士は蒋大興が天健会計士事務所名義で1月24日の特別関心事項に返信するよう要求したメールを再び受け取り、2月3日に返信した。
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3月19日、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 董秘は蒋大興のフィードバックを受け取った:天健会計所は本人の関心状に対して実質的な返事をしていないので、今年度の会計報告の真実性に疑問を持っており、後続の財務会計報告の審査を通過する過程で、賛成票を発行できない可能性がある。3月30日、公認会計士はフィードバックに答えた。
注目状は、上記の問題について書面で説明することを要求し、4月6日までに深セン証券取引所の上場企業の管理二部を報告し、対外的に公開すると同時に、派遣機構を抄送する。
同時に、注意書は Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) と全体の取締役、監事と高級管理職に証券法、会社法などの法律法規を厳格に遵守し、本所の株式上場規則などの規定を遵守し、真実、正確、完全、タイムリー、公平に情報開示義務を履行することを注意する。
