Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) .SZ)独董は会社の年報財務データの真実性を疑問視し、発酵を続けた。年報の公開当日に深交所の注目状を受け取った後、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) は深交所の質問状を受け取った。同社が4月2日に発表した質問状によると、深セン証券取引所は、ここ3年間の純利益と経営活動で発生したキャッシュフローの純額に大きな差があることなどを説明するよう求めている。
Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 主な業務は平板表示材料及びタッチデバイスの開発と生産であり、主な製品は中小サイズ平板表示デバイス用ITO導電ガラス、カラーフィルタ(CF)、TFT-LCDパネル及び中大サイズ容量式タッチスクリーンを含む。
3月31日、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) が発表した年報によると、2021年、会社の営業収入は76.82億元で、前年同期比13.79%増加し、上場会社の株主に帰属する純利益は4.91億元で、上場会社の株主に帰属する非経常損益を差し引いた純利益は4.54億元で、前年同期比18.08%増加し、経営活動によるキャッシュフローの純額は6.39億元で、前年同期比164.91%増加した。
経済参考報の記者は、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) で公開されたデータを見ると、営業収入も純利益も同社の上場以来の高値を記録していることに気づいた。 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 年報監査機構は天健会計士事務所(特殊普通パートナー)であり、後者は監査において Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 期間内の収入確定、在庫可変現純値を肝心な監査事項とし、最終的に Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) に標準無保留意見監査報告書を発行した。しかし、会社の独立取締役の蒋大興氏は、年報の真実、正確、完全を保証できないと述べ、会社の年報の営業収入、売掛金、在庫棚卸し、利益などの財務データに疑問を抱いている。
蒋大興が与えた詳細な原因は、監査コミュニケーションの過程で、早期監査機関が彼の関心の手紙にプログラム的な返事だけを与え、関心のある関連財務データに合理的な疑いを抱かせたからだ。その後、蒋大興が新会計機関を招聘して財報を審査し、この監査機関を再雇用する予定の議案に反対票を投じることを提案した時、具体的な返事をした。これにより、蒋大興は Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 2021年度の財務報告データの真実性、正確性、完全性に合理的な疑いを抱かせた。
深交所は3月31日に注目状を発行し、蒋大興氏に監査機関に注目状を送る具体的な内容を詳しく説明してもらい、会計科目、会計処理、監査問題を含むが、これらに限らない。監査機構に蒋大興に対する1回目、2回目の返事の具体的な内容を詳しく説明するように要求した。蒋大興は監査機構の2回の返事と結びつけて、前後が異なる状況があるかどうかを詳しく説明し、合理的な疑いを生む理由を説明してください。疑いが生じた後、監査機関とコミュニケーションを取るかどうか。もし、コミュニケーションの状況を説明してください。いいえ、具体的な原因を説明してください。また、深セン証券取引所は監査機構に蒋大興の注目状と結びつけて、関連会計科目、会計処理などに対して実行された監査手順を詳しく説明するように要求した。
4月2日、深交所は年報の質問状を再発行した。
質問状によると、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 2019年、2020年、2021年に上場企業の株主に帰属する純利益(以下「純利益」と略称する)はそれぞれ2.82億元、4.38億元、4.91億元で、経営活動によるキャッシュフローの純額はそれぞれ6.16億元、2.41億元、6.39億元で、販売商品と労務が受け取った現金が営業収入に占める割合はそれぞれ98.60%、89.80%、104.87%だった。
これに対し、深セン証券取引所は、ここ3年間の純利益と経営活動によるキャッシュフローの純額に大きな違いが続いている原因と、ここ3年間の販売返金状況の変化の原因と合理性を説明するよう会社に要求した。
財報によると、2021年、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の営業収入は76.82億元で、前年同期比13.79%増加し、そのうち全貼合製品の営業収入は69.70億元で、前年同期比14.28%増加した。営業収入のうち、中国大陸以外の地域への販売収入は89.95%を占めている。
これに対して、深交所は会社に異なる種類の全貼合製品の今年度の販売状況と結びつけて、報告期間内の営業収入の増加の原因を説明して、そして年審会計士に国外収入に対して実行する監査プログラムを説明してもらって、関連収入は真実で、正確で、完備しているかどうかを確認します。
報告期末、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) の棚卸資産の帳簿価値は8.32億元で、前年同期比27.38%増加した。そのうち、在庫商品、原材料と発行商品の帳簿価値はそれぞれ3.24億元、2.55億元と1.34億元で、前年同期比37.85%、5.15%と41.05%増加した。棚卸資産の下落準備は190771万元、240699万元と20.00万元で、棚卸資産の下落準備の計上割合はそれぞれ5.56%、8.62%と0.15%だった。同社は、今年度の在庫増加は主に一部の顧客が出荷の遅延と商品の増加の影響を及ぼすと説明した。
これに対して、深交所は会社に期末在庫商品の報告と商品の増加の原因を説明するように要求した。取引先の遅延出荷が業界の経営状況と一致するかどうか、遅延出荷が会社の収入確認に影響するかどうか。会社の在庫の具体的な構成、倉庫年齢、保管状況、最近2年間の関連製品価格、生産販売状況、手書き注文の変動状況及び同業界の会社の在庫下落準備の計上状況などを結びつけて、報告期末に計上した在庫下落準備金額が合理的かどうかを分析し説明する。
年報によると、2018年6月、 Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) は自己資金1.25億元で重慶神華フィルム Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) 科学技術有限会社(以下「重慶神華」と略称する)に投資し、年産306 MW銅インジウムセレン(CIGS)フィルム Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) 電池アセンブリ産業化プロジェクト(以下「CIGSプロジェクト」と略称する)の合弁建設に使用し、その他の投資者は会社の持株株主とその関連者である。会社が重慶神華に投資してから今まで、CIGSプロジェクトはずっと生産を開始していないで、現在このプロジェクトは停滞状態にあって、もう再建しません。報告期間内に重慶神華はCIGSプロジェクトに対して14億18000万元の減価償却を計上し、重慶神華の資金が債務に抵当しないことを招き、会社のその他の権益ツール投資の公正価値は相応に1.25億元減少した。
これに対し、深セン証券取引所は会社が重慶神華に投資して履行した審査・認可手続きの状況を説明し、初期投資時にプロジェクトの実行可能性を十分に論証するかどうか、CIGSプロジェクトがずっと生産していない原因を説明するように要求した。CIGSプロジェクトの関連資産の過去評価結果、建設生産状況と結びつけて、今年度までにプロジェクトに対して大額の減額準備を計上した原因と合理性を説明する。
また、深セン証券取引所は Shenzhen Laibao High-Tech Co.Ltd(002106) 通貨資金、売掛金、金融資産、インセンティブ基金などの関連問題についても質問した。
