上場企業の財務偽造、仲介機関も責任を負う!
4月26日、深交所は Guosen Securities Co.Ltd(002736) の2人の推薦代表者に対して発行した監督管理書を発表した。年富サプライチェーンの重大資産再編プロジェクトを買収した財務顧問の主催者として、二人はプロジェクトの審査過程で多くの問題が存在し、書面で警告された自律監督管理措置を深く提出された。
財務コンサルタントのほか、同日、深セン証券取引所は同プロジェクトの署名弁護士、公認会計士、資産評価士など7人に対し、今後、このような事件の発生を根絶するよう監督管理書を出した。これに先立ち、 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) 資産再編プロジェクトの関連仲介者の署名責任者は寧波証券監督管理局に罰金を科された。
証券監督管理委員会の2021年の監査20件の典型的なケースの一つとして、 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) が買収した年富サプライチェーンは架空のサプライチェーン業務を通じて財務偽造を実施し、累計35億元の虚増収入、4億元の虚増利益を計上した。新しい業務、新しいモデルを利用して財務偽造を実施し、重大な資産再編規則と上場企業の情報開示制度に違反する行為は、終始監督管理部門の打撃の重点である。
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Guosen Securities Co.Ltd(002736) 2名の保証人は書面で警告されました
深セン年富サプライチェーンの重大資産再編プロジェクトを買収した財務顧問の主催者として、 Guosen Securities Co.Ltd(002736) の2人の保証人が、このプロジェクトの審査過程で、顧客契約のサービス料率の審査プログラムが不十分で、獲得したサービス協議、訪問記録、質問状の間の差異を確認していないため、個別の関連者を正確に識別できなかったなどの問題があった。
上記の事実と情状に鑑みて、深交所は書面で警告する自律監督管理措置をとることにした。そして、2人の保代は戒めとし、勤勉で責任を果たし、誠実で信用を守り、職務を厳守し、法律法規を厳格に遵守し、関連業務規則、業界執業規範と職業道徳準則に従って証券サービスを提供することを要求した。
寧波証券監督管理局はこれまで、上述の2人の保代に対して警告書を発行し、プロジェクトに問題があることをより具体的に説明した。
まず、二人は顧客契約のサービス料率に対する検査手順が不十分である。年富サプライチェーンのお客様は、2人の訪問要綱に年富サプライチェーンとのサービスレートを0.42%と記入していますが、輸出サービスレートが3%と5%の条項など、「補充協定」と「海外サプライチェーンサービス協定」で約束された他の高いレート条項には言及していません。二人は訪問記録と獲得したサービスプロトコルの違いを確認しなかった。
次に、2人の保証人は、質問状と訪問記録の違いをさらに確認していない。二人は年富サプライチェーン関連会社の「往来勘定照会状」を取得した。しかし、訪問時には、上記の売掛金万博国際、遠毅会社、威隆国際の金を他の売掛金科目に記載しておらず、訪問記録ではインタビュー対象者が確認した。訪問記録に記載されている売掛金と手紙の金額には差があり、二人は差をさらに確認していない。
また、2人の保代は年富サプライチェーンの関連者を正確に識別できなかった。威隆国際周年申告書によると、2016年5月18日、施羊は保有している威隆国際株式を謝麗麗に譲渡し、施羊は年富サプライチェーンの高級管理職林文勝の配偶者を務めた。施羊は重大資産再編基準日の過去12ヶ月以内に威隆国際の株式を保有し、威隆国際を年富サプライチェーン関連者と認定しなければならない。二人は以上の情報を有効にチェックしていないため、ウィロン国際と年富サプライチェーンの関連関係を正確に識別できなかった。
弁護士、会計士、資産評価士はすべて監督管理の手紙を受け取りました
財務コンサルタントのほか、 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) 重大資産再編プロジェクトの他の仲介機関も免れなかった。4月26日、深セン証券取引所はこのプロジェクトの署名弁護士、公認会計士、資産評価士など7人に対して監督管理書を発行した。
署名弁護士:プロジェクト検証保存三大問題
\u3000\u30001.仕事の原稿記録が不完全で、実地訪問に参加していないし、他の仲介機関の訪問記録を収集していないので、業務の検査に慎重ではない。仕事の原稿には、年富サプライチェーン関連会社に対するインタビュー記録が欠けており、訪問事項には注目していない。
\u3000\u30002.年富サプライチェーン香港の顧客、サプライヤーのインタビューに参加せず、 Guosen Securities Co.Ltd(002736) から一部のインタビュー記録を取得した。
\u3000\u30003.年富サプライチェーンの関連先を正確に認識できなかった。
署名会計士:監査プログラムの実行が不十分
\u3000\u30001.顧客契約のサービスレートの監査プログラムが不十分で、訪問記録と取得したサービス契約の違いに十分に注目していない。
\u3000\u30002.訪問記録に記載されている売掛金金額と手紙金額には差があり、質問状と訪問記録の差についてさらなる監査プログラムは実行されていない。
\u3000\u30003.年富サプライチェーンの関連者を識別できず、実行した監査手順が不十分で、取得した監査証拠が適切ではない。
署名資産評価士:評価仮定根拠不足
\u3000\u30001.年富サプライチェーンの歴史的粗金利の分析が十分ではなく、年富サプライチェーンの顧客収益率が高い現象に十分な関心がなく、確定した評価仮説の根拠が不足している。
\u3000\u30002. その他の売掛金の評価手順が不十分で、作業原稿には年富サプライチェーンが関連会社の売掛金残高に対する返信しか収集されていないが、関連会社の売掛金残高に対する返信は収集されていない。
これに対し、深交所が署名を求めた7人は教訓を学び、このような事件の発生を根絶した。
監督管理はずっと「道にいる」
2021年、証券監督管理委員会は Ningbo Donly Co.Ltd(002164) 年富サプライチェーン重大資産再編プロジェクトの買収に対する処罰を実施した。年富サプライチェーンと Ningbo Donly Co.Ltd(002164) はそれぞれ60万元、30万元の処罰を受け、主な責任者は10万-30万元の罰金を科され、当時多くの取締役、役員、関係者が市場に立ち入り禁止された。
監督管理調査によると、この事件はサプライチェーン業務を虚構して財務偽造を実施する典型的な事件である。2017年 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) は年富サプライチェーンの買収を完了した。2014年7月から2018年3月まで、年富サプライチェーンは輸出代理サービス費の虚増、海外代理購入の虚構などの方式を通じて、累計35億元の虚増収入、4億元の虚増利益を得た。
2020年1月、浙江省寧波市中級人民法院は判決を下し、被告単位の富裕会社、年富サプライチェーンは、不法占有を目的とし、契約の締結、履行過程において、他人の財物をだまし取って、金額は特に巨大で、その行為はすべて契約詐欺罪を構成していると判断した。判決の結果、年富サプライチェーンは契約詐欺罪を犯し、罰金3000万元を言い渡した。直接責任者は契約詐欺罪を犯し、無期懲役を言い渡し、政治的権利を終身剥奪し、個人のすべての財産を没収した。
これまでの弁明では、 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) 側は、併表時間が短いため、 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) は財務偽造行為を直接発見する能力がなく、仲介機関も財務偽造行為を発見していないと明らかにした。これに対し、証券監督管理委員会は、信頼仲介機関が法定免責事由ではないと明らかにした。
ある業界関係者は、現在の買収合併再編の推定値は一般的に収益法を評価根拠としているため、買収合併の標的は天然に財務不正を行い、大きな業績を上げ、買収合併の対価を高める動機があると指摘している。また、業績対賭博の段階では、買収合併の標的にも財務不正の動機があり、業績対賭博の承諾を完成させる。
偽造業界の分布から見ると、化学工業、農業、機械、商業貿易、紡績服装などの業界で財務偽造が発生する数が多い。取引相手が規範化されていないか不透明で、業務の一環が簡単で検証しにくい、資金の流れが痕跡に欠けている、関連取引が多い場合があり、偽造コストが低いか、隠蔽性が良い。上場企業に対しても資本市場サービス仲介、例えば投行、会計士、評価士に対しても、買収合併標的の財務真実性を迅速に識別することは「技術活動」である。
