3回の延期後、4月30日の最終期限内に、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) .SZ)の2021年年報は予定通り公表できなかった。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 4月29日公告によると、重大な事項が監査機関と合意していないため、年報の編成が困難になり、2021年年報、2022年一季報を4月30日までに公表できないという。これに先立ち、同社は年報の公開時間を3回延期した。
既存の規定によると、4月30日は年報開示の最終法定期限である。年報を期日どおりに公表することはできず、上場企業にとってはほとんど生死の試練である。このような状況は、A株ではあまり見られない。年報を期日通りに公表しなかったため、スタール、北訊グループなどの会社は2021年7月に退市した。
ただし、監査機関と合意できなかった事項の内容、および相違の原因については、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は説明していない。発表によると、同社は昨年の年間純利益が最大8.8億元の損失になると予想していたが、これまでは最大10億元の利益になると予想されていたが、突然の損益転換の原因は、不良債権の準備、資産の減損だった。
それだけでなく、2015年に殻を借りて上場してから、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 大株主が上場企業の資金を違反して占有し、違反保証、財務偽造などの違法違反が絶えず、監督管理され、何度も処罰された。今年1月末現在、同社の期限切れの債務は23億元に達した。
監査機関との相違の背後に、より多くの秘密があるかどうかはまだ分からない。第一財経調査によると、違反を解決するために実際のコントロール者とその関連者に違反を保証するため、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は今年1月、5万元の価格で子会社のすべての株式を譲渡したが、譲受者は設立から数日しか経っていない、登録資金が10万元しかない小さな会社だった。
この一進一退の間、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は15億元近くの現金を失い、2020年9月に同社が15億元近くの価格で大株主から買収したことが明らかになった。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 去年の業績が急に変わったのは、この子会社を譲渡したことと関係がありますか?さらなる調査が待たれる。
期日どおりに公表できなかった年報
5月5日から、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の株は停止します。4月29日、その株価は1カ月以上ぶりに急騰し、同日終値までに株価は6.55元/株で10.08%上昇した。
年報の「難産」を正式に認める前に、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) はすでに何度も公開時間を延期し、延期の原因はすべて疫病と関係がある。当初の計画によると、2021年の年報開示期間は3月31日である。しかし、3月26日、4月26日の2回にわたって、同社は一部の地域の疫病予防・コントロールの影響を受け、年報監査の進度が遅れる可能性があるとして、公開期間を4月27日、30日に延期した。
既存の規定によると、4月30日は年報の公開の最終期限であり、「疫病」を盾にすることは難しい。
今年の四半期報告書が期日通りに公開されなかった理由について、同社は、公開時期が前年の年報より早くないため、2021年の年報が公表されていない場合、今年の四半期報告書も法定期限内に公開できないとしています。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) と同様に、2022年、 Shangying Global Co.Ltd(600146) 、 6 Kunming Yunnei Power Co.Ltd(000903) 00312 Furen Group Pharmaceutical Co.Ltd(600781) などの会社も、法定期限内に2021年の年報を開示していない。しかし、これまで似たような状況があったA株の上場企業は多くなかった。2018年から2021年にかけて、このような状況はケディ生態、スタール、ノースニュースグループなどの少数の会社でしか発生しなかった。
法定期限内に年報を公表していない上場企業は、生死存亡の試練に直面する。今年新たに追加された上記の会社を除いて、以前似たような状況があった会社は、北訊グループ、スタールを含むA株の歴史的舞台を脱退した会社が少なくない。
2018年、2019年、北訊グループの2年連続の会計報告書は、いずれも意見を表明できない監査報告書を発行され、その株は2020年7月9日から上場を一時停止され、法定時間内に2020年年報を開示していない。このため2021年6月に取引所に上場停止が決定された後、同社は同年7月22日に退市した。
スタールの状況も似ている。2020年7月6日、2017年から2019年までの3年間の純利益がマイナスだったため上場を一時停止した後、法定期限内に2020年年報を公表することができず、同社も上場を中止された。
しかし、上記の2社とは少し違い、今回の年報が「難産」になる前に、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は上場を一時停止しなかったため、4ヶ月の「猶予期間」が増えた。
上海深取引所の規定によると、このような状況がある上場企業は、株の停止2ヶ月以内に2021年の年報を公開することができず、その株は退市リスク警告を実施される。退市リスク警告が実施された日から2ヶ月以内に公表されなければ、上場が中止される可能性がある。
つまり、2021年の年報を今年9月5日までに披露できれば、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は退市の運命を避ける機会がある。公開期間をさらに2カ月繰り上げれば、退市リスク警告が実施されて「ST」株になることを避けることができる。
また、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) も4月30日の公告で、報告書の作成を全力で推進し、年審会計士などの関係者とのコミュニケーションを強化し、法定開示期限が満了した日から2ヶ月以内に2021年年報、2022年第1四半期報を公開するよう努力していると明らかにした。
相違点は何ですか
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 2020年報の監査機関は永拓会計士事務所です。今年1月18日に中興財光華会計士事務所に変更された。合意に至らなかった重大事項の具体的な内容については、同社は公告で説明していない。
注意に値するのは、年報を期限通りに公表できずに退市した上述の上場企業は、財務指標を除いて、大株主の資金の違法占用、違反保証、財務偽造などの深刻な違法違反が少なくないことだ。
公開情報によると、スタールの2014年の純利益は7075.4万元、2015年の純利益は8050万元、2016年は売上高、純利益は1億8800万元、1億4000万元だった。
北訊グループも関連取引を隠して監督管理処罰を受けた。
2018年年報も監査機関から意見を表明できない監査報告書を発行された。46.1億元に達する前払設備金の性質、潜在的な関連者とその取引の完全性、工事物資の真実性などに疑問があり、そのうち13.79億元が天宇通信グループに流入した。2019年8月、深セン証券監督管理局は行政監督管理措置の決定を出し、北報グループに説明を命じた。
深セン証券監督管理局が今年4月に発行した行政処罰認定によると、2018年上半期、上述の期間中、北訊グループの3つの完全子会社と天宇グループの関連取引は6億8000万元だったが、同社は関連取引の審議手続きを履行せず、関連関係と関連取引を隠し、北訊グループと複数の当時の役員、責任者は罰金、警告を受けた。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) にも似たような状況があります。陝西証券監督管理局の2020年8月の認定によると、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 持株株主の新沂必康新医薬産業総合体投資有限会社(以下「新沂必康」という)は、2015年から2018年までの間に、累計非経営占有上場企業の資金が44.97億元に達した。事実を隠すために、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は2015年から2018年にかけて通貨資金を虚増した。
2020年9月18日、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は、持株株主とその関連者が残りの占有資金をすべて返還したと明らかにしたが、陝西証券監督管理局が2021年12月末に発行した行政監督管理措置によると、一部の占有資金はまだ真実に返還されていないという。それだけでなく、2020年10月以降、持株株主とその関連者は Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の資金を占有し続け、金額0.75億元に関連し、同社は公開していないだけでなく、すべて返済したと主張している。
さらに深刻なのは、2020年9月、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) が徐州北盟物流有限会社(以下「北盟物流」という)を買収したが、北盟物流はこれまで上場企業の持ち株株主、実際の支配者のために27.96億元を保証していた。一部の担保に対応する債務は、現在まで4年近く形成されている。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) によると、2020年4月23日、北盟物流は新沂必康の8億元の債務に担保を提供し、債権者は延安市鼎源投資(グループ)有限会社(以下「鼎源投資」という)である。事件の原因は、2018年に Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) に対して行われた民間企業の救済と関係がある。
公告によると、2018年9月14日、鼎源投資は Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の実際の支配者李宗松と協定を締結し、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の5%の株式を譲り受け、10億元の前払金を支払うことを約束した。契約が締結された後、前者は8億元を支払ったが、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の株式はずっと譲渡条件がないため、双方は2020年4月に契約を解除し、李宗松側は前払金を返還した。しかし、約束の期限が切れた後、李宗松側は予定通りに返却しなかった。2021年3月、鼎源投資は裁判所に起訴された。
上記の保証の他の部分も、大株主と関係がある。2020年6月18日、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は新沂必康、李宗松12.6億元、7.05億元の債務保証であり、債権者はいずれも華融証券である。同年7月、新沂必康はアモイ国際銀行で3040万元を借り、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は再び保証を提供した。
上記の重大事項について、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は2020年年報、2021年半年報に開示されていない。今年1月になって、監督管理が監督管理措置を取った後、同社はこのことを公開した。
また、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) には多くの債務が期限切れになっています。2018年4月、同社は7億元の社債を発行し、期限は3年だったが、これらの資金は後に一部流用された。2020年4月25日、債券所有者は債券の売却を要求し、協議後2021年4月26日まで延期したが、2020年12月末にその50%を支払うべきで、資金資金資金が緊張しているため、同社は約束通りに両替できず、違約し、現在まで解決されていない。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) によると、今年1月27日現在、同社と部分子会社は訴訟などの理由で80の口座が凍結され、実際の凍結資金は481万元だった。同時期、その期限切れの債務は12件で、期限切れの金額は計23億元だった。
業績はなぜ急に変わったのか
年報は締め切りの発表ができないと同時に、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 2021年の業績予告も急に変わった。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は2021年10月末に公開され、その年の純利益は9.5億元から10億元と予想されている。しかし、4月30日に修正された業績予報によると、昨年の純利益は7.8億元から8.8億元、非純利益は7.79億元から8.79億元の損失が予想されている。
第3四半期報告書によると、昨年第3四半期の純利益は6.09億元、非純利益は5.36億元だった。
しかし、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の主要製品の価格は昨年大幅に上昇した。その子会社江蘇九九久科技有限公司が生産したヘキサフルオロリン酸リチウムの価格は2020年8月の最低7万元/トンから2021年10月27日の最高価格51.5万元/トンに上昇し、上昇幅は635.71%に達した。
この場合、業績はなぜ急に変わったのか。同社によると、慎重な原則のため、売掛金単項に対応して貸倒引当金を計上し、各資産グループに減価償却を計上するため、業績に大きな影響を及ぼすという。
いったいどのような不良債権準備、資産減価償却準備を計上し、昨年の利益が突然巨額の損失を招いたのか。 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) はまだ公開されていません。
開示によると、2020年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の合計資産減価償却損失は8.42億元で、その中の最も主要な部分は売掛金、建設中の工事で、金額はそれぞれ約3.1億元、3.66億元である。
帳簿残高の計算によると、同社はこれまで売掛金を計上し、資産減価償却損失の割合は高くなかった。2020年末現在、同社の売掛金の帳簿価額は約50.8億元、期末計上不良債権準備残高は約6.87億元である。この計算によると、その年の新規計上比は約5%だった。
また、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の売掛金は、帳簿年齢が長くありません。データによると、2020年末の帳簿年齢1年以内の帳簿残高は37億7000万元、1年から2年の10億1000万元で、合計で約94%を占めている。2021年6月末、前述の2種類の合計金額は約38億元前後だった。
昨年の第3四半期、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の売掛金残高も明らかな増加はなかった。2020年末現在、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の売掛金残高は43.9億元、帳簿残高は50.4元である。昨年9月末の残高は45.7億元で、増加は明らかではなかった。
また、売掛金の規模は大きいが、単一金額はそれほど多くない。2020年年報によると、その年末現在、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の売掛金の上位5つの借金の総額も12.33億元で、前年には相応の不良債権を計上して1億4000万元を準備している。
最新の発表によると、昨年第4四半期、同社の純利益の損失上限は14億8000万元以上になる可能性がある。これらの損失が資産の減価償却、不良債権の計上準備と関係がある場合、昨年の損失額は前年同期比6.6億元以上増加し、80%前後増加した。
このような状況で、急激に増加した資産の減価償却、貸倒引当金は、どこから来たのだろうか。
奇怪な資産譲渡
長期にわたって実際のコントロール者とその関連者のために輸血、違反を保証し、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は何度も監督管理処罰され、そのために重大な資産、資金損失を受ける可能性がある。
2020年9月8日の発表によると、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は14億8000万元で、現金で実際に人名の下の北盟物流を買収した。今年1月、同社はまた5万元の価格を設定し、北盟物流株式を新沂馳恒物流有限会社(以下「馳恒物流」という)に譲渡した。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の買収前から、北盟物流は苦境に陥っていた。調べられる情報によると、2020年8月下旬から、北盟物流とその実際のコントロール者である李宗松氏は、売買契約紛争で裁判所に14回消費制限令を出された。
公開データによると、2020年6月末現在、北盟物流の純資産は11億8000万元、2019年、2020年上半期、北盟物流の売上高は236万元、172万元で、純利益は1億4900万元、8063万元の損失だった。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 北盟物流株式を譲渡するのは、実制御者の極めて関連する側に提供された違反保証を解決するためである。これらの保証はもともと北盟物流から提供され、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の買収前に形成された。すなわち、上述した新沂必康に提供された27億元余りの保証である。
今年1月28日に発表された Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) によると、2020年4月23日、同社は新沂必康の8億元の債務を保証し、債権者は鼎源投資である。
同年6月18日、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は新沂必康、李宗松12.6億元、7.05億元の債務保証であり、債権者はいずれも華融証券である。同年7月、新沂必康はアモイ国際銀行から3040万元を借り、同社は再び保証を提供した。
実際、上述の新沂必康、李宗松などに提供された保証は、初期保証方が北盟物流である。保証が発生した時、北盟物流はまだ Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) に買収されていなかった。2020年9月、北盟物流が子会社となった後、保証も上場企業に転入した。
北盟物流の譲渡過程、定価根拠、譲受者などの重要な情報については、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は現在も公開されていない。しかし、買うと売ると、上場企業は14億8000万元近くの巨額の資金を失った。
第三者情報によると、馳恒物流は2022年1月17日に設立され、登録資本金は10万元にすぎず、株主は曹艶青、劉天平の2人の自然人で、曹艶青の持株割合は90%だった。2人の具体的な身分、および Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の実際のコントロールとの関係は、さらに明らかにされる必要があります。
