China Stock Market News Choiceのデータ統計によると、4月18日現在、1906社の上場企業の財務諸表監査報告書が発表され、そのうち15社が「非標準」監査報告書を発行された。
巨豊投顧のベテラン投資顧問の謝後勤氏は「証券日報」の記者に対し、資本市場の改革が深まるにつれて、監査機関が「門番」としての重要性が絶えず明らかになり、非標準監査の意見は上場企業のリスクをタイムリーに、十分に明らかにすることができ、上場企業の透明性を高め、投資家に有効なリスク回避の参考を提供した。
監査報告の意見タイプを見ると、上記の上場企業1906社のうち1891社が「保留意見なし」の監査報告書を発行した。一方、15社の「非標的」監査報告書を発行された会社のうち、9社は「強調事項セグメントの保留意見なし」監査報告書、4社は「保留意見」監査報告書、2社は「意見を表明できない」監査報告書を発行された。
中央財経大学会計学部の李暁慧教授は証券日報の記者に対し、会計士事務所が「意見を表明できない」という監査報告書を発行したのは、会社が正常に運営できないか、各種訴訟を処理する専任者がいないなどの理由で、監査士が十分で適切な監査証拠を得ることができず、意見を発表できないことが多いと話した。「保留意見」の監査報告書を発行し、監査機関の責任が絶えず圧縮され、関連法律法規がさらに完備するにつれて、監査士は大胆に本当のことを言う傾向にあることを説明した。
記者の整理によると、非標的監査意見が発行された原因は主に経営継続に重大な不確実性があり、情報開示の違法違反の疑いで立件調査され、部門の賄賂の疑いで立件調査され、海外子会社がコントロール権を失い、会社の連続損失が財務類の強制退市リスク警告に触れたことなどである。
例えば、 Strait Innovation Internet Co.Ltd(300300) は強調事項のある部分の保留意見を発行され、主に情報開示の違法違反の疑いで証券監督管理委員会に立件調査された。 Xinjiang La Chapelle Fashion Co.Ltd(603157) 保留意見が発行されたのは、3年連続の損失であり、多額の債務が期限を過ぎても返済されていないため、大量の訴訟事項に直面しているからである。 Chunghsin Technology Group Co.Ltd(603996) が発行されて意見を表明できないのは、4年連続で重大な損失が発生し、財務状況が悪化し続けているためだ。
最近、中注協は会計士事務所に書面で約束し、株式の退市条件を触発する可能性がある上場企業の年報監査リスクを提示した。中注協によると、2020年以来、上海深証券取引所は退市制度の改革を実施し、より厳しい退市基準とより細分化された財務類の退市指標を相次いで発表し、株の退市条件を触発する上場企業が内外部の圧力と経営リスクに直面し、監査リスクが高い可能性がある。
李暁慧氏によると、中注協は年報監査リスクを提示し、監査士に株式の退市条件を触発する可能性がある上場企業の経営状況とリスク分野に注目させ、監査品質の向上に有利であり、監査人員の独立性と専門的な適任能力をさらに向上させる。同時に、上場企業の会計行為のさらなる規範化を促進するのにも有利である。
巨豊投顧のベテラン投資顧問の鄭楠氏は「証券日報」の記者に対し、「退市の新規則が実施されて以来、監督管理機構は各種の突撃増収、退市回避の手段に対して、的確な監督管理を行い、不当な会計処理を採用して大収入を行うなどの行為に対して重点的に慎重に監督管理を行い、常態化した退市制度を厳格に実行している」と述べた。
「現在のところ、複数の会社の年報は会計士事務所に非標準監査意見を提出され、監査機関の職責履行能力が絶えず向上していることを反映しており、上場企業の年報はより真実で透明になる見通しだ」と述べた。鄭楠はそう言った。
謝後勤氏によると、全面的な登録制改革が着実に推進されている背景の下で、上場企業はよりタイムリーで、透明で、公開的に情報を公開しなければならない。監査機関は上場企業のリスク評価、収入監査、期首残高監査、資産減価償却などの仕事をしっかりと行わなければならない。
さらに仲介機構の「門番」の責任を強化することについて、李暁慧氏は、上場企業の財務情報と公認会計士の監査公用情報プラットフォームを構築し、監査士の専門的な判断のために知識ベースとデータベースを提供することを提案した。これは監査の質を高めるだけでなく、資本市場の監督管理にも基礎を提供した。同時に、監査士の違法行為に対する追責を強化しなければならない。